Baza wiedzy o podatku od zysków kapitałowych
Praktyczne, proste przewodniki po brytyjskim podatku od zysków kapitałowych – od sprzedaży nieruchomości i akcji po ulgi takie jak BADR, PRR i rollover. Każdy artykuł zawiera odnośniki do oficjalnych źródeł HMRC i GOV.UK.
Twój kompletny przewodnik po podatku od zysków kapitałowych — 47 artykułów obejmujących sprzedaż nieruchomości, akcje, kryptowaluty, ulgi, sprawozdawczość i wiele więcej.
Podstawy CGT
Czym jest podatek od zysków kapitałowych?
Podstawowe informacje: czym jest podatek CGT, kiedy się go stosuje i jakie są jego aktualne stawki.
Kto płaci podatek CGT?
Osoby fizyczne, powiernicy, przedstawiciele personalni — i kto jest zwolniony z obowiązku płacenia składek.
Stawki podatku CGT (2025/26)
Stawki 18% i 24% od października 2024 r., plus BADR w wysokości 18%.
Roczna kwota zwolniona
Kwota wolna od podatku w wysokości 3000 funtów i jak ją najlepiej wykorzystać.
Co uznaje się za utylizację?
Sprzedaż, prezenty, wymiany, wypłaty z tytułu ubezpieczeń i uznane zbycia.
CGT a podatek dochodowy
Rozróżnienie kapitału i dochodów i dlaczego ma to znaczenie.
Obliczanie zysku
Jak obliczyć zysk kapitałowy
Przychód pomniejszony o dopuszczalne koszty: wzór z rozwiązanymi przykładami.
Dopuszczalne koszty i odliczenia
Koszty nabycia, ulepszenia i koszty dodatkowe możesz odliczyć.
Częściowe utylizacje
Wzór A/(A+B) na sprzedaż części aktywów.
Aktywa nabyte przed 1982 r.
Ponowne ustalenie wartości bazowej na dzień 31 marca 1982 r. dla starszych aktywów.
Odpis indeksacyjny (firmy)
Ulga inflacyjna dla zysków przedsiębiorstw, zamrożona w grudniu 2017 r.
Podatek CGT od nieruchomości
Podatek CGT przy sprzedaży nieruchomości na wynajem
Stawki, dopuszczalne koszty i raportowanie dotyczące sprzedaży nieruchomości na wynajem.
60-dniowy raport dotyczący nieruchomości CGT
Kto musi złożyć raport, termin 60 dni i sposób jego złożenia.
Ulga dla osób zamieszkałych w prywatnych domach (PRR)
W jaki sposób PRR zwalnia Twój główny dom z podatku od zysków kapitałowych.
Ulga w wynajmie
Obniżony podatek CGT, jeśli oboje mieszkaliście w nieruchomości i ją wynajmowaliście.
Sprzedaż drugiego domu
Podatek CGT od domów wakacyjnych, drugich nieruchomości i wyborów nominacyjnych.
Podatek CGT od odziedziczonej nieruchomości
Wykorzystanie wartości spadkowej jako kosztu bazowego przy sprzedaży odziedziczonej nieruchomości.
Podatek CGT dla osób niebędących rezydentami Wielkiej Brytanii
Podatek CGT dla zagranicznych właścicieli sprzedających nieruchomości mieszkalne lub komercyjne w Wielkiej Brytanii.
Nieruchomości o mieszanym przeznaczeniu i podatek CGT
Podział zysków pomiędzy użytkowaniem mieszkaniowym i komercyjnym.
Akcje i inwestycje
Podatek CGT od akcji
Jakie są zasady stosowania podatku CGT przy sprzedaży akcji: stawki i zasady dopasowywania.
Dopasowanie udziałów i pule sekcji 104
Zasady dotyczące noclegów ze śniadaniem tego samego dnia, noclegów na 30 dni i uśredniania puli.
Podatek CGT od kryptowalut i aktywów cyfrowych
Przepisy HMRC dotyczące zbywania kryptowalut: łączenia, DeFi, NFT i kopania.
ISA, emerytury i opakowania wolne od podatku
W jaki sposób konta ISA i emerytury chronią Twoje inwestycje przed podatkiem od zysków kapitałowych.
Programy akcji pracowniczych i CGT
Traktowanie CGT w przypadku opcji na akcje EMI, CSOP, SIP i SAYE.
Ulgi CGT
Ulga w zbyciu aktywów biznesowych
BADR: stawka podatku CGT wynosząca 18% w przypadku kwalifikujących się zbyć przedsiębiorstw o wartości do 1 mln GBP.
Ulga dla inwestorów
18% podatku od zysków kapitałowych od kwalifikowanych akcji w spółkach handlowych nienotowanych na giełdzie.
Ulga w przypadku darowizn (ulga w przypadku darowizn)
Odroczenie podatku CGT w przypadku darowizny aktywów przedsiębiorstwa lub przeniesienia ich do powiernictwa.
Ulga w przypadku przewrócenia
Odroczenie podatku CGT w przypadku wymiany kwalifikujących się aktywów przedsiębiorstwa.
Zwolnienie z podatku CGT EIS i SEIS
Zwolnienie z podatku CGT w przypadku zbycia i ulga odroczenia w przypadku reinwestycji.
Ulga dla prywatnych rezydencji (szczegółowa)
Zaawansowany PRR: okresy nieobecności, uznane za zajęcie i dwa domy.
Ulga w zakresie zakładania spółek
Artykuł 162: odroczenie podatku CGT w przypadku zakładania jednoosobowej działalności gospodarczej.
Aktywa biznesowe
Sprzedaż jednoosobowej działalności gospodarczej
Podatek CGT od zbycia poszczególnych aktywów, wartości firmy i BADR.
Wartość firmy i aktywa niematerialne
Podatek CGT od wartości firmy w przypadku osób fizycznych i ograniczenia dotyczące podmiotów powiązanych.
BADR dla partnerów
W jaki sposób BADR stosuje się do zbycia spółek partnerskich i przejścia na emeryturę.
Zakładanie firmy: CGT
Podatek CGT w przypadku przejścia z jednoosobowej działalności gospodarczej do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Straty kapitałowe
Raportowanie i płacenie podatku CGT
Raportowanie CGT w ramach samooceny
Korzystanie ze stron SA108 dotyczących zysków kapitałowych w zeznaniu podatkowym.
Zwrot nieruchomości w ciągu 60 dni (krok po kroku)
Złożenie 60-dniowego zeznania podatkowego za pośrednictwem konta internetowego HMRC .
Płacenie rachunku CGT
Metody płatności, referencje i termin płatności.
Terminy płatności CGT
Termin 60-dniowy w przypadku nieruchomości, termin 31 stycznia w Australii Południowej i inne.
Sytuacje specjalne
CGT w przypadku rozwodu i separacji
Brak transferu zysków/strat między małżonkami oraz zmiany w przepisach z 2023 r.
Podatek CGT dla trustów i majątków
Stawki powiernicze, zmniejszone roczne zwolnienie i przedstawiciele osobiści.
CGT dla osób niebędących rezydentami Wielkiej Brytanii
Kiedy osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii podlegają podatkowi CGT od aktywów w Wielkiej Brytanii.
Masz pytania?
Uzyskaj pomoc ekspertów w sprawie podatku od zysków kapitałowych
Nasz zespół pomógł ponad 50 000 brytyjskich firm i osób fizycznych w rozliczeniu podatków. Masz pytanie? Zaloguj się i skontaktuj się z naszym zespołem wsparcia bezpośrednio ze swojego konta.
Zaloguj się, aby uzyskać pomocGotowy zacząć?
Złóż zeznania podatkowe za pomocą usługi Making Tax Digital — łatwo, szybko i bezpłatnie.
Zacznij za darmoKarta kredytowa nie jest wymagana.