Najważniejsze fakty
- Mieszkańcy Wielkiej Brytanii muszą zgłaszać i płacić podatek CGT od nieruchomości mieszkalnych w Wielkiej Brytanii w ciągu 60 dni daty zakończenia.
- Osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii muszą zgłosić Wszystko Sprzedaż nieruchomości w Wielkiej Brytanii w ciągu 60 dni — nawet jeśli nie przynosi to zysku.
- Zwrot składa się za pomocą formularza HMRC Podatek od zysków kapitałowych z nieruchomości w Wielkiej Brytanii usługa online.
- Inicjał Kara 100 funtów złoży wniosek o złożenie go po terminie (w ciągu 6 miesięcy).
- Zysk musi być również zgłoszony na Twoim koncie roczne zeznanie podatkowe, z uwzględnieniem już zapłaconego podatku.
Kto musi złożyć wniosek?
Obowiązek zwrotu podatku CGT w ciągu 60 dni ma zastosowanie w dwóch głównych sytuacjach:[1]
Mieszkańcy Wielkiej Brytanii
Osoby fizyczne zamieszkałe w Wielkiej Brytanii, powiernicy i przedstawiciele osobisty muszą złożyć zeznanie w ciągu 60 dni od zbycia Nieruchomości mieszkalne w Wielkiej Brytanii i jest CGT do zapłaty. Ty tak. nie należy złożyć, jeśli:
- Zysk jest w pełni pokryty przez Ulga dla prywatnych rezydencji (Twój główny dom)
- Zysk jest pokryty przez Roczna kwota zwolniona i inne ulgi, dzięki którym nie trzeba płacić podatku
- Utylizacja skutkuje strata
Osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii
Osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii muszą złożyć zeznanie podatkowe w ciągu 60 dni wszystkie zbycia nieruchomości w Wielkiej Brytanii (mieszkaniowe i komercyjne), niezależnie od tego, czy jest zysk czy strataJest to wymóg bardziej rygorystyczny niż w przypadku mieszkańców Wielkiej Brytanii.
Nieruchomość komercyjna: Obowiązek raportowania w ciągu 60 dni dla mieszkańców Wielkiej Brytanii dotyczy wyłącznie: mieszkaniowy Nieruchomości. Zyski z nieruchomości komercyjnych są rozliczane w ramach samooceny w standardowy sposób. Osoby spoza Wielkiej Brytanii muszą zgłaszać wszystkie transakcje sprzedaży nieruchomości w Wielkiej Brytanii.[2]
Termin 60 dni
Okres 60 dni biegnie od data zakończenia (data prawnego przeniesienia własności), a nie data wymiany umów. Kluczowe punkty:
- Data zakończenia prac to zazwyczaj moment, w którym kupujący dokonuje płatności i odbiera klucze
- W przypadku umów bezwarunkowych może to być data zawarcia samej umowy
- Jeżeli realizacja odbywa się etapami, właściwą datą jest data uznania zbycia za dokonane na potrzeby CGT
- Zwrot i płatność muszą zostać dokonane w ciągu 60 dni
Jak złożyć zeznanie podatkowe
Deklarację składa się za pośrednictwem serwisu internetowego HMRC :[1]
- Zaloguj się do swojego Konto Government Gateway (lub utwórz)
- Przejdź do „Podatek od zysków kapitałowych z nieruchomości w Wielkiej Brytanii” praca
- Wprowadź szczegóły nieruchomości (adres, typ)
- Wejdź data utylizacji I przychody ze sprzedaży
- Wejdź data nabycia I koszt nabycia
- Dodaj dowolny dopuszczalne koszty (ulepszenia, opłaty)
- Złóż roszczenie ulgi (PRR, ulga w wynajmie, straty)
- Wprowadź swój szacowany dochód za rok podatkowy (w celu ustalenia stawki podatku CGT)
- Usługa oblicza należny podatek CGT
- Zapłać podatek (bankowość internetowa, karta debetowa lub inne metody)
Dozwolone są szacunki: Jeśli po 60 dniach nie dysponujesz dokładnymi kwotami (na przykład Twój dochód za dany rok nie został jeszcze ustalony), możesz posłużyć się rozsądnymi szacunkami. Możesz później skorygować kwoty w zeznaniu podatkowym, a wszelkie nadpłaty lub niedopłaty zostaną skorygowane.[1]
Kary za spóźnione złożenie
| Opóźnienie | Kara |
|---|---|
| Do 6 miesięcy opóźnienia | Początkowa kara stała w wysokości 100 funtów |
| 6 – 12 miesięcy opóźnienia | Dodatkowe 300 GBP lub 5% należnego podatku (w zależności od tego, która kwota jest wyższa) |
| Ponad 12 miesięcy spóźnienia | Dodatkowe 300 GBP lub 5% należnego podatku (w zależności od tego, która kwota jest wyższa) |
Ponadto, odsetki Naliczany od niezapłaconego podatku od daty wymagalności (60 dni po zakończeniu). Oprocentowanie wynosi stopę bazową Banku Anglii powiększoną o 2,5%.
Metody płatności
Podatek CGT można zapłacić za pośrednictwem:
- Bankowość internetowa (Szybsze płatności, CHAPS)
- Karta debetowa za pośrednictwem usługi online
- Polecenie zapłaty (jeśli już skonfigurowano w HMRC )
- Przelew bankowy korzystając z podanego numeru referencyjnego płatności
Czas realizacji zamówienia: Płatności Faster Payments zazwyczaj docierają tego samego lub następnego dnia roboczego, natomiast płatności CHAPS docierają tego samego dnia, jeśli zostaną wysłane przed upływem terminu granicznego.
Raportowanie samooceny
Złożenie 60-dniowego zeznania podatkowego nie zastąp swoje obowiązki związane z samooceną. Musisz również:[3]
- Uwzględnij zysk na swoim SA108 (Podsumowanie zysków kapitałowych) strony
- Wprowadź kwotę podatku CGT już zapłaconą w zeznaniu 60-dniowym
- HMRC obliczy każdy dodatkowy należny podatek lub zwrot na podstawie ostatecznych danych o dochodach
Wiele zbyć w roku podatkowym
Jeżeli w roku podatkowym sprzedasz więcej niż jedną nieruchomość, składasz zeznanie podatkowe oddzielny zwrot w ciągu 60 dni dla każdej dyspozycji. Roczna kwota zwolniona z podatku może być wykorzystana tylko raz dla wszystkich dyspozycji w danym roku, zatem jest ona stosowana do pierwszego złożonego zeznania podatkowego i nie można jej ponownie ubiegać się o zwrot w kolejnych zeznaniach.
Często zadawane pytania
Kiedy muszę złożyć 60-dniowe zeznanie podatkowe CGT?
W przypadku sprzedaży lub zbycia nieruchomości mieszkalnej w Wielkiej Brytanii należy złożyć wniosek w ciągu 60 dni od daty sfinalizowania transakcji, a podatek CGT jest do zapłaty. Osoby spoza Wielkiej Brytanii muszą złożyć wniosek w ciągu 60 dni, niezależnie od tego, czy poniosły zysk, czy stratę.
Jak złożyć 60-dniowe zeznanie podatkowe CGT?
Składasz zeznanie online, korzystając z usługi HMRC „Podatek od zysków kapitałowych z nieruchomości w Wielkiej Brytanii”. Potrzebujesz konta Government Gateway. Wprowadzasz dane dotyczące nieruchomości, jej zbycia, kosztów i ewentualnych ulg. Usługa oblicza należny podatek, który płacisz w tym samym czasie.
Jakie są kary za spóźnione złożenie zeznania?
W przypadku opóźnienia w złożeniu zeznania podatkowego do 6 miesięcy obowiązuje początkowa kara w wysokości 100 funtów. Po upływie 6 miesięcy obowiązuje dodatkowa kara w wysokości 300 funtów lub 5% należnego podatku (w zależności od tego, która kwota jest wyższa). Po upływie 12 miesięcy obowiązuje dodatkowa kara w wysokości 300 funtów lub 5%. Od niezapłaconego podatku naliczane są również odsetki.
Czy nadal muszę uwzględniać to w zeznaniu podatkowym?
Tak. Nawet jeśli złożyłeś/aś zeznanie podatkowe w ciągu 60 dni i zapłaciłeś/aś podatek, zysk musi zostać również wykazany w rocznym zeznaniu podatkowym (SA108 stron). Podatek już zapłacony w ramach 60-dniowego zeznania podatkowego jest uwzględniany.
Dalsza lektura
- Podatek CGT przy sprzedaży nieruchomości na wynajem — obliczanie zysku ze sprzedaży nieruchomości na wynajem
- Ulga dla prywatnych rezydencji — zwolnienie głównego domu z podatku CGT
- Podatek CGT dla osób niebędących rezydentami Wielkiej Brytanii — wymogi dotyczące sprawozdawczości dla osób niebędących rezydentami Wielkiej Brytanii
- Jak obliczyć zysk kapitałowy — pełny proces obliczeniowy
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie