What is the 60-day CGT deadline for property?

When you sell UK residential property at a gain, you must file a CGT property return and pay the tax within 60 days of the completion date (the date legal ownership transfers). This applies to UK residents if there is CGT to pay, and to non-UK residents for all UK property disposals regardless.

When is CGT due on share sales?

CGT on shares, investments, crypto assets, and other non-property disposals is paid by 31 January after the end of the tax year in which the disposal took place. For example, if you sell shares in October 2025 (within the 2025/26 tax year), the CGT is due by 31 January 2027.

What happens if I miss the 60-day property deadline?

You will receive a £100 late filing penalty. Further penalties apply at 6 months (£300 or 5% of tax due, whichever is greater) and 12 months (a further £300 or 5%). Late payment interest also runs from day 61. You should file as soon as possible to minimise penalties.

Are CGT deadlines different for non-UK residents?

Non-UK residents must report all UK property disposals within 60 days of completion — including commercial property and even if there is no gain. The 31 January deadline applies to any other UK chargeable assets (e.g. indirect disposals of shares in property-rich companies).

Terminy płatności CGT

Najważniejsze fakty

Zyski z tytułu nieruchomości mieszkalnych w Wielkiej Brytanii muszą zostać zgłoszone i opłacone w terminie 60 dni od daty zakończenia.
Zyski z akcji, kryptowalut i innych aktywów są należne 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego.
Odsetki za opóźnienie w płatnościach naliczane są w wysokości Stopa bazowa Banku Anglii plus 2,5% od terminu płatności.
Opóźnienie w płatnościach dopłaty 5% złożyć wniosek z 30-dniowym, 6-miesięcznym i 12-miesięcznym opóźnieniem.
Nadal musisz uwzględnić zysk na swoim roczne zeznanie podatkowe nawet po złożeniu 60-dniowego zeznania.

Dwa główne terminy CGT

Podatek od zysków kapitałowych w Wielkiej Brytanii obowiązuje w dwóch odrębnych harmonogramach płatności, w zależności od rodzaju zbywanego majątku:^[1]^[2]

Typ zasobu	Termin składania sprawozdań	Termin płatności
Nieruchomości mieszkalne w Wielkiej Brytanii (mieszkańcy Wielkiej Brytanii — gdzie obowiązuje podatek CGT)	60 dni od zakończenia	60 dni od zakończenia
Cała nieruchomość w Wielkiej Brytanii (osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii)	60 dni od zakończenia	60 dni od zakończenia
Akcje, inwestycje, kryptowaluty i inne aktywa	31 stycznia po roku podatkowym (w ramach samooceny)	31 stycznia po roku podatkowym

60-dniowy termin sprzedaży nieruchomości w szczegółach

Termin 60 dni wprowadzono 27 października 2021 r. (zastępując poprzedni termin 30 dni) w przypadku sprzedaży nieruchomości mieszkalnych w Wielkiej Brytanii, dla których należny jest podatek CGT.^[5]

Kiedy zegar zaczyna tykać

Okres 60 dni biegnie od data zakończenia — data przeniesienia własności prawnej i zapłaty przez kupującego. To jest nie data wymiany umów (która może być wcześniejsza o kilka tygodni lub miesięcy).

Przykłady

Scenariusz	Data zakończenia	Termin 60 dni
Sprzedaj mieszkanie na wynajem	10 maja 2025	9 lipca 2025
Sprzedaj dawny dom główny (częściowy PRR)	1 sierpnia 2025 r.	30 września 2025 r.
Nierezydent sprzedaje nieruchomość komercyjną w Wielkiej Brytanii	15 listopada 2025 r.	14 stycznia 2026 r.
Sprzedaj dom wakacyjny	20 stycznia 2026 r.	21 marca 2026

Wskazówka: Zanotuj datę zakończenia postępowania natychmiast i odlicz dokładnie 60 dni. Nie czekaj na ostateczne rozliczenie od prawnika — zbierz potrzebne informacje z wyprzedzeniem, aby móc złożyć wniosek w odpowiednim czasie.

Kiedy nie musisz składać zeznania w ciągu 60 dni

Mieszkańcy Wielkiej Brytanii są zwolnieni z obowiązku złożenia zeznania podatkowego w terminie 60 dni, jeżeli:^[1]

Ulga dla prywatnych rezydencji w pełni pokrywa zysk (bez podatku CGT)
Zysk jest w pełni pokryte stratami i AEA (brak podatku CGT)
Utylizacja skutkuje strata
Utylizacja jest nieruchomość komercyjna (Mieszkańcy Wielkiej Brytanii zgłaszają to w ramach samooceny)

Nawet jeśli nie jest wymagany 60-dniowy zwrot, nadal może być konieczne zgłoszenie utylizacji w rocznym zeznaniu podatkowym.

Termin samooceny upływa 31 stycznia

W przypadku zysków z aktywów niemajątkowych — akcji, kryptowalut, aktywów przedsiębiorstwa, ruchomości i innych zbyć podlegających opłacie — termin zgłaszania i płatności wynosi 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego:^[3]

Rok podatkowy	Termin składania samooceny (online)	Termin płatności CGT
2024/25 (6 kwietnia 2024 – 5 kwietnia 2025)	31 stycznia 2026 r.	31 stycznia 2026 r.
2025/26 (6 kwietnia 2025 – 5 kwietnia 2026)	31 stycznia 2027 r.	31 stycznia 2027 r.
2026/27 (6 kwietnia 2026 – 5 kwietnia 2027)	31 stycznia 2028 r.	31 stycznia 2028 r.

Oznacza to, że między zbyciem a terminem płatności (w przypadku zbycia 6 kwietnia, czyli początku roku podatkowego) może upłynąć nawet 22 miesiące.

Zwroty papierowe: Jeżeli składasz papierową deklarację podatkową, termin upływa 31 października po zakończeniu roku podatkowego. Jednak termin płatności podatku CGT pozostaje niezmieniony i przypada na 31 stycznia, niezależnie od sposobu rozliczania.^[3]

Samoocena po 60-dniowym zwrocie

Jeżeli złożyłeś deklarację podatkową w ciągu 60 dni, nadal musisz uwzględnić zysk w rocznym zeznaniu podatkowymRoczne zeznanie uzgadnia całkowitą pozycję CGT za dany rok:^[1]

Zgłaszasz zysk z nieruchomości w dniu SA108 stron
Deklarujesz Podatek CGT już zapłacony poprzez zwrot w ciągu 60 dni
HMRC uwzględnia wszelkie różnice — na przykład jeśli Twój szacunkowy dochód okazał się błędny i stawka podatku CGT powinna być inna
Wszelki dodatkowy podatek należy uiścić do 31 stycznia; nadpłata podlega zwrotowi

Kary za spóźnione złożenie

Zwrot nieruchomości w ciągu 60 dni

Opóźnienie	Kara
Do 6 miesięcy opóźnienia	Początkowa kara stała w wysokości 100 funtów
6 – 12 miesięcy opóźnienia	Dodatkowe 300 GBP lub 5% podatku (w zależności od tego, która kwota jest wyższa)
Ponad 12 miesięcy spóźnienia	Dodatkowe 300 GBP lub 5% podatku (w zależności od tego, która kwota jest wyższa)

Zwrot samooceny

Opóźnienie	Kara
1 dzień spóźnienia	100 funtów kary stałej
3 miesiące spóźnienia	10 GBP dziennie przez maksymalnie 90 dni (maksymalnie 900 GBP)
6 miesięcy spóźnienia	300 GBP lub 5% należnego podatku (w zależności od tego, która kwota jest wyższa)
12 miesięcy spóźnienia	Dodatkowe 300 GBP lub 5% należnego podatku (w zależności od tego, która kwota jest wyższa)

Odsetki i dopłaty za opóźnienie w płatnościach

Jeżeli podatek CGT zostanie zapłacony po terminie, HMRC naliczy opłatę w wysokości:^[4]

Odsetki za opóźnienie w płatnościach od dnia następującego po terminie płatności według stopy bazowej Banku Anglii + 2,5%
Dopłata 5% jeśli podatek nie zostanie zapłacony w ciągu 30 dni od terminu płatności
Dodatkowa opłata w wysokości 5% jeśli podatek nadal nie został zapłacony po 6 miesiącach
Dodatkowa opłata dodatkowa 5% jeśli podatek nadal nie został zapłacony po 12 miesiącach

Te dopłaty kumulują się. Po 12 miesiącach możesz być winien do 15% pierwotnego podatku, oprócz samego podatku, plus odsetki.

Przykład: Opóźniona płatność za sprzedaż nieruchomości

Emma jest winna 10 000 funtów podatku CGT z tytułu sprzedaży nieruchomości. Termin 60 dni przypadał na 1 września 2025 r., ale Emma nie płaci do 1 marca 2026 r. (6 miesięcy opóźnienia):

Przedmiot	Kwota
Oryginalny CGT	£10,000
Dopłata 5% (30 dni opóźnienia)	£500
Dodatkowa opłata w wysokości 5% (6 miesięcy opóźnienia)	£500
Odsetki za opóźnienie w płatnościach (ok. 6 miesięcy po ~7,25%)	~£363
Całkowita kwota do zapłaty	~£11,363

Odwołanie się od kar

Możesz odwołać się od kary za opóźnienie w złożeniu zeznania podatkowego lub za opóźnienie w płatności, jeżeli masz rozsądna wymówkaHMRC może zaakceptować takie wymówki, jak:

Poważna choroba lub żałoba
Opóźnienia pocztowe lub problemy z obsługą HMRC
Pożar, powódź lub klęska żywiołowa niszcząca dokumentację

Wymówki, które są nie Do powszechnie akceptowanych przyczyn zalicza się: nieznajomość terminu, poleganie na osobie trzeciej, która zawiodła, lub brak środków na zapłatę.

Często zadawane pytania

Jaki jest 60-dniowy termin podatku CGT dla nieruchomości?

W przypadku sprzedaży nieruchomości mieszkalnej w Wielkiej Brytanii z zyskiem, należy złożyć deklarację podatkową CGT i uiścić podatek w ciągu 60 dni od daty sfinalizowania transakcji (data prawnego przeniesienia własności). Dotyczy to rezydentów Wielkiej Brytanii, jeśli istnieje obowiązek zapłaty podatku CGT, oraz osób niebędących rezydentami Wielkiej Brytanii w przypadku wszystkich transakcji sprzedaży nieruchomości w Wielkiej Brytanii.

Kiedy należy zapłacić podatek CGT od sprzedaży akcji?

Podatek CGT od akcji, inwestycji, kryptoaktywów i innych zbyć niebędących majątkiem jest płacony do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie. Na przykład, jeśli sprzedasz akcje w październiku 2025 r. (w roku podatkowym 2025/26), podatek CGT jest należny do 31 stycznia 2027 r.

Co się stanie, jeśli nie dotrzymam 60-dniowego terminu sprzedaży nieruchomości?

Za opóźnienie w złożeniu zeznania podatkowego naliczona zostanie kara w wysokości 100 funtów. Dodatkowe kary obowiązują po upływie 6 miesięcy (300 funtów lub 5% należnego podatku, w zależności od tego, która kwota jest wyższa) i 12 miesięcy (kolejne 300 funtów lub 5%). Odsetki za opóźnienie w płatnościach naliczane są również od 61. dnia. Aby zminimalizować kary, należy złożyć zeznanie podatkowe jak najszybciej.

Czy terminy CGT są inne dla osób niebędących rezydentami Wielkiej Brytanii?

Osoby spoza Wielkiej Brytanii muszą zgłosić wszystkie transakcje sprzedaży nieruchomości w Wielkiej Brytanii w ciągu 60 dni od ich sfinalizowania – w tym nieruchomości komercyjnych, nawet jeśli nie przyniosły one zysku. Termin 31 stycznia dotyczy wszystkich innych aktywów podlegających opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii (np. pośredniego zbycia udziałów w spółkach o dużym majątku).

Dalsza lektura

Płacenie rachunku CGT — metody płatności, dane bankowe i ustalenia dotyczące terminu płatności
Zwrot nieruchomości w ciągu 60 dni (krok po kroku) — jak złożyć zeznanie podatkowe w ciągu 60 dni
Raportowanie CGT w ramach samooceny — jak podatek CGT wpisuje się w Twój roczny zwrot
Podatek CGT przy sprzedaży nieruchomości na wynajem — obliczanie zysku ze sprzedaży nieruchomości na wynajem

Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie