Wichtigste Fakten
- CGT auf Wohnimmobilien in Großbritannien muss bezahlt werden innerhalb 60 Tage bis zum Fertigstellungstermin.
- CGT auf alle anderen Vermögenswerte wird bezahlt von 31. Januar nach Ende des Steuerjahres.
- Die schnellsten Zahlungsmethoden sind Online-Banking (Schnellere Zahlungen) Und CHAPS — in der Regel am selben oder am nächsten Werktag.
- Sie benötigen die Unterlagen HMRC CGT-Zahlungsreferenz um sicherzustellen, dass Ihre Zahlung korrekt zugeordnet wird.
- Wenn Sie nicht fristgerecht zahlen können, können Sie einen Antrag stellen. Zeit zu zahlen Vereinbarung mit HMRC .
Wann die Kapitalertragsteuer gezahlt werden muss
Die Zahlungsfrist hängt von der Art des veräußerten Vermögenswerts ab:[1]
| Entsorgungsart | Zahlungsfrist |
|---|---|
| Wohnimmobilien in Großbritannien | 60 Tage ab dem Fertigstellungsdatum (bezahlt bei Einreichung der 60-Tage-Steuererklärung) |
| Aktien, Investitionen, Kryptowährungen und andere Vermögenswerte | 31. Januar nach Ende des Steuerjahres (z. B. 31. Januar 2027 für Gewinne aus dem Steuerjahr 2025/26) |
| Nicht-EU-Bürger: Alle Veräußerungen von Immobilien in Großbritannien | 60 Tage ab dem Fertigstellungsdatum |
Zwei unterschiedliche Fristen: Wenn Sie im September 2025 eine vermietete Immobilie verkaufen, müssen Sie die Kapitalertragsteuer innerhalb von 60 Tagen entrichten. Verkaufen Sie hingegen im September 2025 Aktien, ist die Kapitalertragsteuer erst am 31. Januar 2027 fällig. Da es sich um grundlegend unterschiedliche Fristen handelt, sollten Sie unbedingt prüfen, welche für Ihren Verkauf gilt.[2]
Zahlungsmethoden
HMRC akzeptiert verschiedene Zahlungsmethoden für die Kapitalertragsteuer. Die folgende Tabelle zeigt die wichtigsten Optionen und die typischen Bearbeitungszeiten:[1]
| Verfahren | Bearbeitungszeit | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Online-Banking (Schnellere Zahlungen) | Gleicher oder nächster Werktag | Rund um die Uhr verfügbar. Verwenden Sie die Bankverbindung von HMRC und Ihre Zahlungsreferenz. |
| CHAPS | Am selben Werktag (vor Annahmeschluss) | Bitte erfragen Sie die Annahmeschlusszeit bei Ihrer Bank. Es können Gebühren anfallen. |
| Bacs | 3 Werktage | Kostenlos, aber langsamer. Planen Sie zusätzliche Zeit vor dem Abgabetermin ein. |
| Debitkarte (online) | Sofort | Die Zahlung erfolgt über den Online-Service der HMRC . Nur Debitkarten werden akzeptiert – keine Kreditkarten. |
| Lastschriftverfahren | 3 – 5 Werktage | Muss im Voraus über Ihr HMRC Online-Konto eingerichtet werden. |
| Bei Ihrer Bank oder Bausparkasse | Am selben Tag (in der Filiale) | Bringen Sie Ihren Gehaltszettel von HMRC ) (falls zutreffend) und Ihre Zahlungsreferenz mit. |
| Scheck per Post | Bitte rechnen Sie mit mindestens 5 Werktagen. | Bitte stellen Sie den Zahlungsempfänger auf „HM Revenue and Customs only“ aus. Geben Sie Ihre Zahlungsreferenz an. |
Tipp: Online-Banking mit Sofortüberweisungen ist die sicherste Option, um enge Fristen einzuhalten. CHAPS ist zwar am schnellsten, kann aber Bankgebühren (in der Regel 20–30 £) verursachen. Vermeiden Sie Schecks für die 60-tägige Frist zur Immobiliensteuererklärung, da die Bearbeitungszeit dazu führen kann, dass Sie die Frist verpassen.
Die richtige Zahlungsreferenz erhalten
Die Angabe der korrekten Zahlungsreferenz ist unerlässlich – andernfalls kann HMRC Ihre Zahlung möglicherweise nicht korrekt zuordnen.
60-Tage-Rückgabefrist für Immobilien
Wenn Sie die 60-Tage-Steuererklärung online einreichen, zeigt Ihnen HMRC eine eindeutige Zahlungsreferenz an. Notieren Sie sich diese sorgfältig. Die Referenz wird auch in Ihrem Konto für die Kapitalertragsteuer auf Immobilien in Großbritannien angezeigt.[2]
Selbstveranlagung CGT-Zahlungen
Bei der im Rahmen der Selbstveranlagung (bis zum 31. Januar) gezahlten Kapitalertragsteuer basiert Ihre Zahlungsreferenz auf Ihren 10-stellige eindeutige Steuerzahlerreferenz (UTR)Sie finden diese Information in Ihrem HMRC Online-Konto unter „Selbstveranlagung“. Wenn Sie eine Ausgleichszahlung leisten, werden die Referenznummer und der fällige Betrag in Ihrer Selbstveranlagungsmitteilung ausgewiesen.[1]
HMRC Bankverbindung für CGT-Zahlungen
Für Online- oder Telefonbanking-Zahlungen benötigen Sie die Bankverbindung von HMRC :[1]
| Detail | Information |
|---|---|
| Sortiercode | 08 32 10 |
| Kontonummer | 12001039 |
| Kontoname | HMRC Cumbernauld |
Geben Sie bei der Banküberweisung immer Ihre Zahlungsreferenz im Feld „Verwendungszweck“ an, um eine korrekte Zuordnung zu gewährleisten.
Zahlungen auf Rechnung
Wenn Sie die Kapitalertragsteuer im Rahmen der Selbstveranlagung (für Gewinne aus anderen Quellen als Immobilien) entrichten, unterliegen Sie möglicherweise auch der folgenden Regelung: Zahlungen auf RechnungHierbei handelt es sich um Vorauszahlungen auf die Steuerschuld des nächsten Jahres, basierend auf der Steuerschuld des laufenden Jahres. Die Vorauszahlungen sind fällig:
- 31. Januar während des Steuerjahres (erste Anzahlung)
- 31. Juli nach Ende des Steuerjahres (zweite Vorauszahlung)
Allerdings ist CGT nicht Die Vorauszahlungen sind in der Berechnung enthalten. Sie basieren ausschließlich auf Ihrer Einkommensteuer- und Sozialversicherungsbeitragspflicht (Klasse 4). Die Kapitalertragsteuer wird als einmalige Ausgleichszahlung am 31. Januar nach Ende des Steuerjahres fällig.
Was passiert, wenn Sie nicht rechtzeitig zahlen können?
Wenn Sie Schwierigkeiten haben, Ihre Kapitalertragsteuer fristgerecht zu bezahlen, haben Sie folgende Möglichkeiten:[3]
Zahlungsvereinbarung
Sie können sich an HMRC wenden, um eine Anfrage zu stellen. Zeit zu zahlen (TTP-)Vereinbarung. Hierbei handelt es sich um eine Vereinbarung zur Tilgung der Schulden in Raten über einen vereinbarten Zeitraum. Wichtige Punkte:
- Kontaktieren Sie HMRC so schnell wie möglich – idealerweise vor Zahlungsfrist
- Sie können über Ihr Government Gateway-Konto online einen Zahlungsplan einrichten, wenn die Schulden unter 30.000 £ liegen.
- Bei größeren Schulden wenden Sie sich bitte an den Zahlungssupport der HMRC . 0300 200 3835
- HMRC wird Ihre persönlichen Umstände, einschließlich Ihrer Einnahmen, Ausgaben und sonstigen Schulden, berücksichtigen.
- Interesse Die Zinsen auf den ausstehenden Saldo laufen während der gesamten Laufzeit der Vereinbarung weiter an.
- Säumniszuschläge können vermieden werden, wenn die Zahlungsvereinbarung vor dem Fälligkeitsdatum der Zuschläge getroffen wird.
Folgen verspäteter Zahlung
Wenn Sie nicht fristgerecht zahlen und keine Zahlungsvereinbarung treffen:
| Folge | Wann es zutrifft |
|---|---|
| Zinsen bei verspäteter Zahlung | Ab dem Tag nach dem Fälligkeitstermin, zum Basiszinssatz der Bank of England + 2,5 % |
| 5% Aufschlag | Wenn die Steuer 30 Tage nach dem Fälligkeitsdatum nicht bezahlt wird |
| Weiterer 5% Aufschlag | Wenn die Steuer 6 Monate nach dem Fälligkeitsdatum immer noch nicht bezahlt ist |
| Zusätzlicher Aufschlag von 5 % | Wenn die Steuer auch 12 Monate nach dem Fälligkeitsdatum noch nicht bezahlt ist |
Rechenbeispiel: Zahlung der Kapitalertragsteuer beim Verkauf einer Immobilie
James verkauft am 15. Juni 2025 eine vermietete Immobilie für 350.000 £ und erzielt nach Abzug von Kosten und Steuervergünstigungen einen steuerpflichtigen Gewinn von 50.000 £. Er ist ein Steuerzahler mit höherem Steuersatz.
| Schritt | Detail | Menge |
|---|---|---|
| anrechenbarer Gewinn | Nach Abzug der zulässigen Kosten und Entlastungen | £50,000 |
| Abzüglich des jährlichen Freibetrags | AEA 2025/26 | −£3,000 |
| Steuerpflichtiger Gewinn | £47,000 | |
| CGT bei 24% | 47.000 £ × 24 % | £11,280 |
| Zahlungsfrist | 60 Tage ab dem 15. Juni 2025 | 14. August 2025 |
James reicht die 60-Tage-Meldung online ein und zahlt am 10. August 2025 £ 11.280 per Sofortüberweisung. Er muss den Gewinn auch in seiner Einkommensteuererklärung 2025/26 (fällig am 31. Januar 2027) angeben und die bereits gezahlten 11.280 £ als Vorsteuer geltend machen.[4]
Häufig gestellte Fragen
Wie bezahle ich meine Kapitalertragsteuer?
Die gängigsten Zahlungsmethoden sind Online-Banking (Faster Payments), CHAPS-Überweisung oder Zahlung per Debitkarte über den Online-Service der HMRC ). Alternativ können Sie per Lastschrift (sofern eingerichtet), bei Ihrer Bank oder Bausparkasse oder per Scheck per Post bezahlen. Für jede dieser Methoden benötigen Sie Ihre HMRC CGT-Zahlungsreferenz.
Welche Zahlungsreferenz muss ich für die Kapitalertragssteuer verwenden?
Bei der 60-tägigen Immobiliensteuererklärung erhalten Sie die Zahlungsreferenz bei der Online-Übermittlung. Für die Selbstveranlagung zur Kapitalertragsteuer verwenden Sie Ihre 10-stellige eindeutige Steuerzahlerreferenz (UTR) gefolgt von „K“ für das jeweilige Steuerjahr. Die genaue Referenz finden Sie in Ihrem HMRC Online-Konto.
Was passiert, wenn ich meine Kapitalertragsteuer verspätet bezahle?
Bei verspäteter Zahlung werden ab dem Fälligkeitsdatum Zinsen in Höhe des Basiszinssatzes der Bank of England zuzüglich 2,5 % erhoben. Für die 60-tägige Steuererklärung für Immobilien können außerdem Verspätungszuschläge anfallen: 5 % der nicht gezahlten Steuer bei 30 Tagen, weitere 5 % bei 6 Monaten und nochmals 5 % bei 12 Monaten Zahlungsverzug.
Kann ich meine Kapitalertragsteuer in Raten zahlen?
HMRC gewährt nicht automatisch Ratenzahlungen. Sollten Sie jedoch Schwierigkeiten bei der Zahlung haben, können Sie sich an HMRC wenden und eine Ratenzahlungsvereinbarung beantragen. Dabei handelt es sich um eine Vereinbarung zur Tilgung der Schulden über einen bestimmten Zeitraum, in der Regel bis zu 12 Monate. Die Zinsen laufen weiter, aber Strafgebühren können vermieden werden.
Weiterführende Literatur
- CGT-Zahlungsfristen — Ausführlicher Leitfaden zu allen CGT-Zahlungsterminen und Strafen
- 60-Tage-Immobilienrückgabe (Schritt für Schritt) — wie man die Steuererklärung einreicht und gleichzeitig bezahlt
- Meldung der Kapitalertragsteuer in der Selbstveranlagung — wie Sie Gewinne in Ihrer jährlichen Steuererklärung angeben
- Wie man einen Kapitalgewinn berechnet — der vollständige Berechnungsprozess
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