How is income from a trust taxed?

It depends on the trust type. In a bare trust, income is taxed on the beneficiary at their own rate. In a discretionary trust, trustees pay 20% on the first £1,000 and 45% on the rest, with beneficiaries receiving a tax credit.

Do I pay tax on a trust distribution?

Trust distributions come with a tax credit for tax the trustees have already paid. If you are a non-taxpayer you can reclaim it; if you are a higher-rate taxpayer you may owe additional tax.

How do I report trust income on my tax return?

Report trust income on the SA107 supplementary pages of your Self Assessment return. You will need the R185 form from the trustees showing the income received and the tax already deducted.

How is estate income taxed during administration?

During the administration of an estate, income is taxed at the basic rate (20%, or 8.75% for dividends). When beneficiaries receive their share, they get a tax credit for the tax already paid by the estate.

Reddito da trust e successioni

Il reddito derivante da un trust o da un patrimonio è tassabile, ma il modo in cui viene tassato dipende dal tipo di trust e dal fatto che si sia un fiduciario o un beneficiario.

Dal #GoFile squadra Ultimo aggiornamento: marzo 2026

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Tipi di Trust

Il modo in cui viene tassato il reddito del trust dipende dal tipo di trust:^[1]

Fiducia nuda — attività detenute a nome del beneficiario; reddito tassato sul beneficiario
Interesse nel trust di possesso — il beneficiario ha diritto al reddito non appena si verifica
Trust discrezionale — i fiduciari decidono chi riceve il reddito e quando
Fiducia di accumulo — i fiduciari possono accumulare reddito all'interno del trust

Come vengono tassati i fiduciari

I fiduciari pagano l'imposta sul reddito sui redditi del trust a aliquote speciali:^[1]

Tipo di fiducia	Aliquota fiscale
Interesse nel possesso	20% (aliquota base)
Discrezionale / accumulo	20% sui primi 1.000 £ (fascia di aliquota standard), 45% sul resto
Dividendi nei trust discrezionali	8,75% sui primi 1.000 £, 39,35% sul resto

Come vengono tassati i beneficiari

Quando si riceve un reddito da un trust, questo comporta un credito d'imposta che riflette l'imposta già versata dai fiduciari. A seconda dell'aliquota fiscale personale:^[1]

Non contribuente: Puoi recuperare il credito d'imposta
Contribuente con aliquota base: Per i trust discrezionali, è possibile recuperare la differenza tra il 45% e il 20%
Contribuente con aliquota più alta/aggiuntiva: Potresti dover pagare tasse aggiuntive

Trust nudi

In un trust nudo, il reddito è tassato come se il beneficiario lo avesse ricevuto direttamente. Il beneficiario utilizza la propria detrazione personale e paga le imposte alla propria aliquota. I fiduciari non sono tenuti a presentare una dichiarazione separata.^[1]

Patrimoni delle persone decedute

Durante l'amministrazione di un patrimonio (dal momento del decesso alla distribuzione), il reddito percepito dal patrimonio è tassato all'aliquota base (20%, o 8,75% per i dividendi). Quando i beneficiari ricevono la loro quota, ottengono un credito d'imposta per l'imposta già versata.^[3]

Segnalazione del reddito fiduciario

Se ricevi un reddito da un trust, segnalalo sul SA107 pagine supplementari della tua dichiarazione dei redditi. Avrai bisogno del modulo R185 degli amministratori fiduciari che mostra il reddito e le tasse detratte e potrai quindi Invia la tua autovalutazione online.^[5]

Domande frequenti

Come viene tassato il reddito derivante da un trust?

Dipende dal tipo di trust. In un trust semplice, il reddito è tassato a carico del beneficiario secondo la propria aliquota. In un trust discrezionale, i fiduciari pagano il 20% sulle prime 1.000 sterline e il 45% sul resto, con i beneficiari che ricevono un credito d'imposta.

Devo pagare le tasse sulla distribuzione di un trust?

Le distribuzioni fiduciarie prevedono un credito d'imposta per le imposte già versate dai fiduciari. Se non sei un contribuente, puoi recuperarlo; se sei un contribuente con aliquota fiscale più elevata, potresti dover pagare imposte aggiuntive.

Come posso dichiarare i redditi derivanti dal trust nella mia dichiarazione dei redditi?

Indicare il reddito fiduciario nelle pagine supplementari SA107 della dichiarazione dei redditi. Sarà necessario il modulo R185 dei fiduciari, che indichi il reddito percepito e l'imposta già detratta.

Come vengono tassati i redditi patrimoniali durante l'amministrazione?

Durante l'amministrazione di un patrimonio, il reddito è tassato all'aliquota base (20%, o 8,75% per i dividendi). Quando i beneficiari ricevono la loro quota, ottengono un credito d'imposta per l'imposta già versata dal patrimonio.

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Fonti

Trust e tasse — GOV.UK
Trust e imposta sulle plusvalenze — GOV.UK
Trust e successioni: informazioni dettagliate — GOV.UK
Aliquote dell'imposta sul reddito e detrazioni personali — GOV.UK
Moduli di autovalutazione e fogli di aiuto — GOV.UK

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