IR35 is anti-avoidance legislation targeting disguised employment, where a worker operates through a company but works like an employee. If IR35 applies, the worker pays broadly the same Income Tax and National Insurance as an employee.

Who decides whether IR35 applies?

For public sector and medium/large private sector clients, the client decides. For small private companies (meeting two of: turnover under £10.2m, balance sheet under £5.1m, fewer than 50 employees), the worker’s company decides.

How do I check if IR35 applies to me?

HMRC provides the free CEST (Check Employment Status for Tax) tool, which asks questions about your working arrangement and gives a determination of employed, self-employed, or undetermined.

What are the key factors HMRC considers for IR35?

The main tests are personal service (can you send a substitute?), control (does the client dictate how, when, and where you work?), mutuality of obligation, financial risk, whether you are integrated into the client’s organisation, and who provides equipment.

Norme sul lavoro IR35 e fuori busta paga

L'IR35 si applica ai lavoratori che forniscono servizi tramite un intermediario (solitamente una società a responsabilità limitata), ma che sarebbero considerati dipendenti se stipulassero un contratto diretto. Se si applica l'IR35, si paga un'imposta simile a quella di un dipendente.

Dal #GoFile squadra Ultimo aggiornamento: marzo 2026

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In che modo la normativa IR35 influisce su appaltatori e liberi professionisti?

L'IR35 è una legge anti-elusione concepita per impedire il "lavoro mascherato", ovvero il caso in cui un lavoratore opera tramite un'azienda ma, in realtà, lavora come un dipendente. Se si applica l'IR35, il lavoratore paga sostanzialmente la stessa imposta sul reddito e la stessa aliquota previdenziale di un dipendente.^[1]

Come controllare il tuo stato

HMRC fornisce il CEST (Verifica dello stato occupazionale ai fini fiscali) strumento per aiutare a determinare se l'IR35 si applica a un particolare incarico:^[2]

Lo strumento pone domande sulla modalità di lavoro e fornisce una definizione di "dipendente", "lavoratore autonomo" o "indeterminato".

Fattori chiave presi in considerazione HMRC

I principali test per valutare lo stato occupazionale sono:^[5]

Servizio personalizzato — devi fare il lavoro da solo o puoi mandare un sostituto?
Controllare — il cliente detta come, quando e dove lavori?
Reciprocità di obblighi — il cliente è obbligato a offrire lavoro e tu sei obbligato ad accettarlo?
Rischio finanziario — rischi i tuoi soldi (ad esempio correggendo gli errori a tue spese)?
Parte e pacco — sei integrato nell'organizzazione del cliente?
Attrezzatura — fornisci i tuoi strumenti e la tua attrezzatura?

Chi decide?

Tipo di cliente	Chi determina lo stato
Settore pubblico	IL cliente decide
Settore privato (medio/grande)	IL cliente decide
Settore privato (piccola impresa)	Voi (l'azienda del lavoratore) decide

Una “piccola azienda” soddisfa due o più dei seguenti requisiti: fatturato inferiore a 10,2 milioni di sterline, bilancio inferiore a 5,1 milioni di sterline, meno di 50 dipendenti.^[3]

Se si applica IR35 ("All'interno di IR35")

Il soggetto che paga la quota (solitamente il cliente o l'agenzia) deve dedurre l'imposta sul reddito e l'indennità di disoccupazione del dipendente dai pagamenti, a cui si aggiunge l'indennità di disoccupazione del datore di lavoro. Il risultato netto è che si porta a casa un importo significativamente inferiore rispetto a quello che si otterrebbe se non si applicasse l'IR35.^[1]

Se l'IR35 non si applica ("Fuori dall'IR35")

La tua azienda riceve l'intero compenso. Paghi l'imposta sulle società sugli utili aziendali e ricavi il reddito attraverso un mix fiscalmente efficiente di stipendio e dividendi.^[4] Di solito i dividendi vanno dichiarati nella dichiarazione dei redditi personale — puoi Invia la tua autovalutazione online con software riconosciuto HMRC .

Proteggere la tua posizione

Mantenere contratti scritti che riflettono l'effettiva disposizione di lavoro
Documentare la prova di diritti di sostituzione (il diritto di mandare qualcun altro)
Mantenere un base aziendale (più clienti, assicurazione propria, attrezzatura propria)
Mantieni il Determinazione CEST per ogni impegno

Domande frequenti

Che cos'è IR35?

L'IR35 è una legge anti-elusione che prende di mira il lavoro mascherato, in cui un lavoratore opera tramite un'azienda ma lavora come un dipendente. Se si applica l'IR35, il lavoratore paga sostanzialmente la stessa imposta sul reddito e la stessa aliquota previdenziale di un dipendente.

Chi decide se si applica l'IR35?

Per i clienti del settore pubblico e del settore privato medio-grande, la decisione spetta al cliente. Per le piccole aziende private (che soddisfano due dei seguenti requisiti: fatturato inferiore a 10,2 milioni di sterline, bilancio inferiore a 5,1 milioni di sterline, meno di 50 dipendenti), la decisione spetta all'azienda del lavoratore.

Come posso verificare se l'IR35 si applica al mio caso?

HMRC fornisce lo strumento gratuito CEST (Check Employment Status for Tax), che pone domande sul tuo accordo di lavoro e determina se sei dipendente, autonomo o indeterminato.

Quali sono i fattori chiave che HMRC prende in considerazione per l'IR35?

I test principali sono il servizio personale (è possibile inviare un sostituto?), il controllo (il cliente stabilisce come, quando e dove si lavora?), la reciprocità degli obblighi, il rischio finanziario, se si è integrati nell'organizzazione del cliente e chi fornisce l'attrezzatura.

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Fonti

Comprensione del lavoro fuori busta paga (IR35) — GOV.UK
Verificare lo stato occupazionale ai fini fiscali — GOV.UK
Regole di lavoro fuori busta paga per i clienti — GOV.UK
Lavoro fuori busta paga: informazioni dettagliate — GOV.UK
Stato occupazionale — GOV.UK

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