UTR stands for Unique Taxpayer Reference. It is a 10-digit number issued by HMRC when you register for Self Assessment, used to identify your tax records.

What is the difference between PAYE and Self Assessment?

PAYE (Pay As You Earn) is where your employer deducts tax and NI from your wages before paying you. Self Assessment is the system for reporting and paying tax on income not collected through PAYE, such as self-employment or rental income.

What does MTD stand for?

MTD stands for Making Tax Digital, HMRC’s programme requiring digital record-keeping and quarterly reporting for self-employed individuals and landlords above certain income thresholds.

What is the difference between cash basis and accruals accounting?

Cash basis records income and expenses when money actually changes hands. Accruals accounting records them when they are earned or incurred, regardless of when payment is received or made.

Glossario fiscale: spiegazione dei termini chiave

Una guida in inglese semplice ai termini e al gergo fiscale più comuni che incontrerai quando avrai a che fare con HMRC e Self Assessment.

Dal #GoFile squadra Ultimo aggiornamento: marzo 2026

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La – Re

Utile netto rettificato: Il reddito imponibile totale meno alcune detrazioni (contributi pensionistici, Gift Aid). Utilizzato per determinare la riduzione della detrazione personale e l'HICBC.
Importo esente annuo: L'importo delle plusvalenze che è possibile realizzare esentasse ogni anno (£3.000 nel 2026/27).
Pagamento di conguaglio: Il pagamento finale è dovuto il 31 gennaio dopo l'autovalutazione e copre tutte le tasse non ancora pagate tramite PAYE o pagamenti in acconto.
Tariffa base: L'aliquota standard del 20% sull'imposta sul reddito per i redditi imponibili compresi tra £12.571 e £50.270 (2026/27).^[1]
Imposta sulle plusvalenze (CGT): Imposta sull'utile derivante dalla vendita o dalla cessione di un bene il cui valore è aumentato.
Base di cassa: Un metodo contabile in cui le entrate e le uscite vengono registrate nel momento in cui avviene effettivamente il passaggio di denaro.
Classe 2 NI: Contributi previdenziali forfettari a carico dei lavoratori autonomi (3,65 sterline a settimana nel 2026/27).
Classe 4 NI: Assicurazione nazionale basata sulla percentuale degli utili derivanti dal lavoro autonomo.

E – K

EOPS (rendiconto di fine periodo): Con MTD , la conferma che i dati di un'azienda sono definitivi per l'anno.
Anno fiscale: Uguale all'anno fiscale: dal 6 al 5 aprile.
Portale governativo: Sistema di accesso online HMRC per accedere ai servizi fiscali.
HMRC: His Majesty's Revenue & Customs: il dipartimento governativo del Regno Unito responsabile della riscossione delle tasse.
Tasso più alto: L'aliquota dell'imposta sul reddito è del 40% sul reddito imponibile compreso tra £ 50.271 e £ 125.140.^[1]

L – P

MTD (Rendere digitale la tassazione): Programma HMRC che richiede la tenuta dei registri digitali e la rendicontazione trimestrale.^[3]
NI (assicurazione nazionale): Contributi che finanziano le prestazioni statali e la pensione statale.
Pagina 45: Documento rilasciato dal tuo datore di lavoro al momento in cui lasci il lavoro, che mostra la tua retribuzione e le tasse per l'anno.
P60: Certificato di fine anno del datore di lavoro che attesti lo stipendio totale e le tasse detratte.
PAYE (Paga mentre guadagni): Il sistema in cui i datori di lavoro trattengono le tasse e l'IN dallo stipendio prima di pagarti.
Pagamenti in conto: Acconti per la dichiarazione dei redditi dell'anno successivo, ciascuno pari al 50% dell'importo dell'autovalutazione dell'anno precedente.^[2]
Indennità personale: L'importo che puoi guadagnare esentasse (12.570 sterline nel 2026/27).^[1]

Q – Z

SA100: Il modulo principale per la dichiarazione dei redditi.
SA103: Pagina supplementare della dichiarazione dei redditi per lavoro autonomo.
SA105: Pagina supplementare della dichiarazione dei redditi da proprietà nel Regno Unito.
Autovalutazione: Il sistema per dichiarare i redditi e pagare le tasse non riscosse tramite PAYE.^[2]
Codice Fiscale: Un codice (ad esempio 1257L) che indica al tuo datore di lavoro quanto reddito esentasse darti prima di dedurre le tasse.
Anno fiscale: Il periodo dal 6 aprile al 5 aprile dell'anno successivo.
UTR (Riferimento univoco del contribuente): Il tuo numero di riferimento di autovalutazione a 10 cifre da HMRC .

Domande frequenti

Cosa significa UTR?

UTR è l'acronimo di Unique Taxpayer Reference (Riferimento Univoco del Contribuente). Si tratta di un numero di 10 cifre rilasciato HMRC al momento della registrazione per l'autovalutazione, utilizzato per identificare i propri dati fiscali.

Qual è la differenza tra PAYE e autovalutazione?

Il sistema PAYE (Pay As You Earn) prevede che il datore di lavoro detragga le tasse e l'assicurazione nazionale dal tuo stipendio prima di pagarti. L'autovalutazione è il sistema per dichiarare e pagare le tasse sui redditi non riscossi tramite il sistema PAYE, come quelli derivanti da lavoro autonomo o da locazione.

Cosa significa MTD ?

MTD sta per Making Tax Digital, il programma HMRC che richiede la tenuta di registri digitali e la rendicontazione trimestrale per i lavoratori autonomi e i proprietari di immobili al di sopra di determinate soglie di reddito.

Qual è la differenza tra contabilità di cassa e contabilità di competenza?

Il metodo di cassa registra entrate e uscite nel momento in cui il denaro effettivamente passa di mano. Il metodo di competenza li registra nel momento in cui vengono conseguiti o sostenuti, indipendentemente dal momento in cui il pagamento viene ricevuto o effettuato.

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Fonti

Imposta sul reddito — GOV.UK
Dichiarazioni dei redditi autovalutate — GOV.UK
Rendere digitale la tassazione per l'imposta sul reddito — GOV.UK
Terminologia fiscale — GOV.UK

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