Come funzionano le detrazioni fiscali CIS
Il Construction Industry Scheme è un sistema obbligatorio in cui gli appaltatori trattengono l'imposta alla fonte dai pagamenti ai subappaltatori per lavori di costruzione. Le detrazioni sono pagamenti anticipati per le tasse e l'assicurazione nazionale del subappaltatore.[1]
Aliquote di detrazione CIS
| Stato | Aliquota di detrazione |
|---|---|
| Subappaltatore registrato | 20% |
| Non registrato | 30% |
| Stato del pagamento lordo | 0% (pagato lordo) |
La registrazione è gratuita e riduce la detrazione dal 30% al 20%, quindi non c'è motivo per non registrarsi.[4]
A chi si applica il CIS
Coperture CIS lavori di costruzione tra cui:[1]
- Edilizia e ingegneria civile
- Modifiche, riparazioni, decorazioni
- Smantellamento e demolizione
- Installazione di impianti di riscaldamento, illuminazione, energia elettrica, acqua e ventilazione
Lo fa non coprono l'architettura, la topografia o la consulenza professionale che non comporta lavori di costruzione fisica.
Registrazione come subappaltatore
Puoi registrarti online tramite il tuo account Government Gateway o telefonicamente. Ti serviranno il tuo UTR e il codice fiscale.[4]
Dichiarazioni CIS
Ogni mese, gli appaltatori ti inviano un Dichiarazione di pagamento e detrazione CIS che indichino l'importo lordo, le detrazioni e il pagamento netto. Conservali: ti serviranno per la dichiarazione dei redditi.[2]
Recuperare le detrazioni CIS
Le detrazioni CIS sono non una tassa finale. Sono pagamenti anticipati sul totale dell'imposta sul reddito e dei contributi previdenziali. Quando presenta la tua dichiarazione dei redditi Self Assessment:[3]
- La tua imposta totale dovuta viene calcolata normalmente
- Le detrazioni CIS sono accreditato sulla tua fattura
- Se è stato detratto più di quanto dovuto, si ottiene un rimborso
Molti subappaltatori ottengono rimborsi. Una volta dedotte le spese ammissibili (materiali, attrezzi, viaggi, ecc.), l'effettivo debito d'imposta è spesso inferiore alle detrazioni CIS del 20%. Presentare la dichiarazione dei redditi tempestivamente è il modo più rapido per recuperare i propri soldi.
Stato del pagamento lordo
Se soddisfi determinate condizioni, puoi richiedere di ricevere i pagamenti senza detrazioni:[1]
- Fatturato di almeno £ 30.000 (per socio in una partnership)
- Dichiarazioni fiscali e pagamenti aggiornati
- Buona storia di conformità
Domande frequenti
Qual è l'aliquota di detrazione CIS per i subappaltatori?
I subappaltatori registrati beneficiano di una detrazione del 20% sui loro pagamenti. I subappaltatori non registrati beneficiano di una detrazione del 30%. Quelli con stato di pagamento lordo ricevono i pagamenti senza alcuna detrazione.
Posso ottenere un rimborso fiscale CIS?
Sì. Le detrazioni CIS sono pagamenti anticipati sull'importo totale delle imposte, non un'imposta definitiva. Quando presenti la dichiarazione dei redditi, le detrazioni vengono accreditate sul tuo debito e, se è stato detratto più di quanto dovuto, ricevi un rimborso.
Come posso registrarmi come subappaltatore CIS?
Puoi registrarti gratuitamente online tramite il tuo account Government Gateway o telefonicamente. Ti serviranno il numero UTR e il codice fiscale. La registrazione riduce l'aliquota di detrazione dal 30% al 20%.
Qual è lo stato del pagamento lordo CIS?
Lo status di pagamento lordo significa che si ricevono pagamenti senza alcuna detrazione CIS. Per qualificarsi, è necessario un fatturato di almeno £ 30.000, dichiarazioni dei redditi e pagamenti aggiornati e una buona storia di conformità con HMRC .
Ulteriori letture
- Spese ammissibili per i lavoratori autonomi
- Come richiedere un rimborso fiscale
- Come registrarsi come lavoratore autonomo
- Come presentare la dichiarazione dei redditi
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