Come vengono dichiarati i redditi da proprietà ai sensi MTD
Se ricevi un reddito da locazione da una proprietà nel Regno Unito, questo conta come reddito qualificante per rendere digitale la tua tassazione. Ciò significa che se il tuo reddito da proprietà (da solo o sommato al reddito da lavoro autonomo) supera la soglia MTD , devi presentare aggiornamenti trimestrali.[4]
Soglie MTD per i proprietari: £ 50.000+ da aprile 2026, £ 30.000+ da aprile 2027, £ 20.000+ da aprile 2028. La soglia si basa sul reddito lordo ammissibile (prima delle spese).
Cosa si intende per reddito da locazione?
Il tuo reddito da locazione include:[1]
- Pagamenti dell'affitto da parte degli inquilini
- Pagamenti per l'uso degli arredi
- Addebiti per servizi aggiuntivi forniti (ad esempio pulizia, lavanderia)
- Eventuali pagamenti assicurativi che compensano la perdita di reddito da locazione
L'indennità di reddito da proprietà di £ 1.000
Se il reddito totale derivante dalla tua proprietà è inferiore a £ 1.000 per anno fiscale, è automaticamente esente da tasse e non devi dichiararlo. Questo è il detrazione per reddito da proprietà.[3]
Se il reddito derivante dalla tua proprietà supera le 1.000 £, puoi:
- Dedurre l'indennità di £ 1.000 invece delle spese effettive (utile se le spese sono basse), oppure
- Dedurre le spese effettivamente ammissibili (di solito è meglio se le spese sono significative)
Non è possibile utilizzare entrambi i metodi: è necessario sceglierne uno o l'altro.
Spese di proprietà ammissibili
Se scegli di dedurre le spese effettive, puoi richiedere:[2]
- Commissioni dell'agente immobiliare e costi di gestione della proprietà
- Assicurazione di edifici e contenuti
- Manutenzione e riparazioni (ma non miglioramenti)
- Bollette delle utenze (se le paghi tu, non l'inquilino)
- Imposta comunale e affitto fondiario (se li paghi)
- Spese di servizio e commissioni di gestione patrimoniale
- Spese legali per locazioni di durata pari o inferiore a un anno o per il rinnovo di un contratto di locazione di durata inferiore a 50 anni
- Spese di contabilità relative ai redditi da locazione
- Pubblicità per nuovi inquilini
- Costi di pulizia tra gli affitti
Sostituzione di articoli domestici agevolati
Se affitti un immobile arredato o parzialmente arredato, puoi richiedere agevolazioni fiscali quando sostituisci i mobili:[1]
- Mobili (letti, divani, tavoli)
- Arredamento (tende, tappeti, stoviglie)
- Elettrodomestici (lavatrici, frigoriferi)
- utensili da cucina
La detrazione è il costo dell'articolo sostitutivo, meno eventuali proventi derivanti dalla vendita del vecchio articolo. È possibile richiedere la detrazione solo per sostituzioni simili, non aggiornamenti.
Interessi sui mutui (costi finanziari)
I proprietari di immobili residenziali non possono più dedurre gli interessi sul mutuo come spesa. Invece, si riceve un credito d'imposta all'aliquota base (20%) sui tuoi costi finanziari.[1]
Ciò significa:
- Il tuo profitto da locazione è calcolato Prima deduzione dei costi finanziari
- Riceverai quindi una riduzione fiscale del 20% su quei costi finanziari
- I contribuenti con aliquota più alta pagano di più rispetto al vecchio sistema
Proprietà di proprietà congiunta
Se possiedi un immobile in affitto insieme a qualcun altro:[5]
- Coppie sposate/partner civili: il reddito viene diviso 50/50 per impostazione predefinita (a meno che non si dichiari formalmente una divisione diversa)
- Altri comproprietari: il reddito viene suddiviso in base alle vostre effettive quote di proprietà
- Ogni proprietario dichiara la propria quota separatamente nella propria dichiarazione dei redditi
- Ai sensi MTD , ogni proprietario deve presentare i propri aggiornamenti trimestrali per la propria quota
Riparazioni vs Miglioramenti
Questo è uno degli ambiti di confusione più comuni:[2]
| Tipo | Ammissibile? | Esempio |
|---|---|---|
| Riparazione | SÌ | Riparare una caldaia rotta, rattoppare un tetto, ridipingere le pareti |
| Manutenzione | SÌ | Manutenzione annuale della caldaia, pulizia delle grondaie |
| Miglioramento | NO | Aggiungere un'estensione, installare una nuova cucina (aggiornamento), convertire un soppalco |
Il test: ripristina la proprietà alle sue condizioni precedenti (riparazione) o la rende Meglio rispetto a prima (miglioramento)? La sostituzione di una finestra rotta con un vetro singolo con un vetro doppio è considerata una riparazione se le finestre con vetro singolo non sono più disponibili: questa è la regola dell'"equivalente moderno".
Presentazione degli aggiornamenti trimestrali come locatore
In base al MTD , si dichiarano le entrate e le spese relative alla proprietà ogni trimestre tramite software compatibile.[4] Ogni aggiornamento include:
- Totale dei redditi da locazione percepiti nel trimestre
- Spese totali ammissibili per il trimestre
Se hai anche un reddito da lavoro autonomo, devi presentare aggiornamenti separati per ogni fonte di reddito.
Utilizzo GoFile : GoFile consente di archiviare aggiornamenti trimestrali sui redditi da proprietà, insieme ad aggiornamenti sui redditi da lavoro autonomo, da un'unica dashboard. Inizia gratuitamente.
Domande frequenti
I proprietari di immobili devono utilizzare Making Tax Digital?
Sì, se il reddito da proprietà (da solo o sommato al reddito da lavoro autonomo) supera le 50.000 £ da aprile 2026 o le 30.000 £ da aprile 2027. La soglia si basa sul reddito lordo ammissibile prima delle spese.
Cos'è l'esenzione di £1.000 sul reddito da proprietà?
Se il reddito totale derivante dalla tua proprietà è inferiore a £ 1.000 per anno fiscale, è automaticamente esente da imposte e non è necessario dichiararlo. Se il reddito supera £ 1.000, puoi detrarre la franchigia di £ 1.000 invece di dichiarare le spese effettive.
I proprietari possono ancora dedurre gli interessi sul mutuo come spesa?
No. I proprietari di immobili residenziali non possono più dedurre direttamente gli interessi sul mutuo. Ricevono invece un credito d'imposta all'aliquota base (20%) sui costi finanziari, il che è meno vantaggioso per i contribuenti con aliquota più elevata.
Quali spese possono essere dedotte dai proprietari di immobili a fronte dei redditi da locazione?
Le spese ammissibili includono le commissioni dell'agente immobiliare, l'assicurazione, le riparazioni e la manutenzione, le bollette delle utenze, l'imposta comunale, le spese contabili, la pubblicità per gli inquilini e le spese di pulizia tra una locazione e l'altra.
Come vengono tassati gli immobili in affitto di proprietà congiunta?
Le coppie sposate dividono il reddito al 50%, a meno che non dichiarino formalmente una suddivisione diversa. Gli altri comproprietari dividono il reddito in base alle quote di proprietà effettive. Ogni comproprietario dichiara la propria quota nella propria dichiarazione dei redditi.
Ulteriori letture
- Spese ammissibili per i lavoratori autonomi — se hai anche un reddito d'impresa
- Scadenze dell'imposta sul reddito MTD — tutte le date trimestrali
- Indennità personali e fasce fiscali — come viene tassato il tuo utile da locazione
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Fonti
- Affittare la tua proprietà — GOV.UK
- Calcola il tuo reddito da locazione quando affitti una proprietà — GOV.UK
- Detrazioni fiscali sui redditi da proprietà e da attività commerciali — GOV.UK
- Rendere digitale la tassazione per l'imposta sul reddito — GOV.UK
- Imposta sul reddito quando si affitta una proprietà: calcolare il reddito da locazione — GOV.UK