What is the Non-Resident Landlord Scheme?

The NRLS requires letting agents (or tenants if there is no agent) to deduct 20% basic rate tax from rental income paid to landlords who live outside the UK, and pay it to HMRC on their behalf.

Can I receive my UK rent without tax deducted as a non-resident?

Yes. You can apply to HMRC using form NRL1 to receive rent gross. Approval is usually granted if your Self Assessment record is up to date and you have no tax compliance issues.

Do non-resident landlords need to file a Self Assessment return?

Yes. Even if tax has been deducted under the NRLS, you must still file a Self Assessment return, declare your total rental income, claim expenses, and get credit for tax already paid.

Will I be taxed twice on UK rental income if I live abroad?

Potentially, but if your country of residence also taxes the income, you may claim double taxation relief under a tax treaty to avoid being taxed twice on the same rental income.

Schema per proprietari non residenti (NRLS)

Se vivi fuori dal Regno Unito ma affitti un immobile nel Regno Unito, il Non-Resident Landlord Scheme determina le modalità di tassazione e riscossione del tuo reddito da locazione.

Dal #GoFile squadra Ultimo aggiornamento: marzo 2026

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Come funziona il programma per i proprietari non residenti

Il programma per i proprietari non residenti richiede agenti immobiliari (o inquilini, se non c'è un agente) per detrarre l'imposta di base (20%) dal reddito da locazione pagato ai proprietari che vivono all'estero e versarla HMRC .^[2]

Chi è un locatore non residente?

Generalmente sei considerato non residente se il tuo luogo di residenza abituale si trova al di fuori del Regno Unito. In genere, ciò significa che sei assente dal Regno Unito per 6 mesi o più all'anno.^[3]

Come funziona

Il tuo agente immobiliare (o inquilino) deduce 20% dall'affitto dopo le spese ammissibili
Pagano la detrazione HMRC trimestrale
Ricevi l'affitto netto
Devi ancora presentare una Dichiarazione di autovalutazione e richiedere il credito per l'imposta già detratta

Richiesta di ricezione dell'affitto lordo

Puoi presentare domanda HMRC utilizzando il modulo NRL1 per ricevere l'affitto senza detrazioni. HMRC di solito approva questa richiesta se:^[3]

Il tuo record di autovalutazione è aggiornato
Non hai mai avuto problemi di conformità fiscale
Non ti aspetti di dover pagare le tasse nel Regno Unito (ad esempio, le tue spese coprono la maggior parte del reddito)

L'approvazione non significa che sei esente dalle tasse: devi comunque presentare la dichiarazione dei redditi SA e pagare tutte le tasse dovute.

Presentazione di una dichiarazione dei redditi

Anche con le detrazioni NRL, tu deve presentare una dichiarazione dei redditiNella dichiarazione dei redditi, dichiara il reddito totale da locazione, richiedi le spese ammissibili e ottieni il credito per qualsiasi imposta NRL già detratta.^[4] Software per la dichiarazione dei redditi Come GoFile che permette di inviare dichiarazioni HMRC da qualsiasi parte del mondo.

Spese ammissibili

I proprietari non residenti possono richiedere le stesse spese dei proprietari residenti nel Regno Unito: commissioni dell'agente immobiliare, assicurazione, manutenzione, interessi sul mutuo (come credito d'imposta del 20%) e altro ancora.^[1]

Doppia imposizione

Se il tuo paese di residenza tassa anche il tuo reddito da locazione nel Regno Unito, potresti essere in grado di richiedere agevolazione contro la doppia imposizione in base a un trattato fiscale per evitare di essere tassati due volte sullo stesso reddito.^[5]

Domande frequenti

Che cos'è il programma per i proprietari non residenti?

L'NRLS richiede agli agenti immobiliari (o agli inquilini in assenza di un agente) di dedurre il 20% dell'imposta di base dal reddito da locazione pagato ai proprietari che vivono al di fuori del Regno Unito e di versarla HMRC per loro conto.

Posso ricevere l'affitto nel Regno Unito senza detrazione fiscale se non sono residente?

Sì, puoi presentare domanda HMRC utilizzando il modulo NRL1 per ricevere l'affitto lordo. L'approvazione viene solitamente concessa se il tuo fascicolo di autovalutazione è aggiornato e non hai problemi di conformità fiscale.

I proprietari non residenti devono presentare una dichiarazione dei redditi?

Sì. Anche se le tasse sono state detratte ai sensi dell'NRLS, è comunque necessario presentare una dichiarazione dei redditi, dichiarare il reddito totale da locazione, richiedere il rimborso delle spese e ottenere un credito per le tasse già pagate.

Se vivo all'estero, pagherò due volte le tasse sui redditi da locazione nel Regno Unito?

Potenzialmente sì, ma se anche il tuo Paese di residenza tassa il reddito, puoi richiedere un'esenzione dalla doppia imposizione ai sensi di un trattato fiscale per evitare di essere tassato due volte sullo stesso reddito da locazione.

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Fonti

Tasse sul reddito nel Regno Unito se vivi all'estero — GOV.UK
Schema per proprietari non residenti — GOV.UK
Imposta sul reddito per i proprietari non residenti — GOV.UK
Dichiarazioni dei redditi autovalutate — GOV.UK
Trattati fiscali — GOV.UK

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