L'elenco completo
È necessario presentare una dichiarazione dei redditi autovalutata se, nell'ultimo anno fiscale:[3]
- Erano lavoratore autonomo come libero professionista e ho guadagnato più di £ 1.000 (prima delle spese)
- Erano un partner in una partnership commerciale
- Aveva un reddito totale superiore a £150,000
- Erano un direttore aziendale (a meno che non si tratti di un'organizzazione senza scopo di lucro senza retribuzione o benefici)
- Avevo reddito non tassato oltre £ 2.500, come ad esempio:
- Reddito da locazione di immobili
- Mance e commissioni
- Reddito da risparmi, investimenti o dividendi
- Avevo risparmi o redditi da investimenti di £ 10.000 o più prima delle tasse[4]
- Ricevuto dividendi oltre £ 10.000
- Fatto plusvalenze oltre l'importo annuo esente (£ 3.000)
- Avevo reddito estero su cui devi pagare le tasse nel Regno Unito
- Ricevuto reddito da un trust o da un accordo
- Tu o il tuo partner avete guadagnato più di £ 60.000 e uno di voi due ha richiesto Assegno per figli a carico (Assegno per figli a carico di redditi elevati)
- Aveva un reddito superiore a £ 100.000 (per calcolare Riduzione graduale dell'indennità personale)
- Tasse dovute che HMRC non è riuscita a riscuotere tramite il tuo codice fiscale
Devo presentare la domanda?
Se non sei sicuro, HMRC mette a disposizione uno strumento online gratuito che ti pone alcune semplici domande e ti dice se devi presentare una dichiarazione.[1]
Lo strumento copre gli scenari più comuni, tra cui lavoro dipendente, lavoro autonomo, reddito da locazione e investimenti.
In caso di dubbio, controllare. È meglio presentare la documentazione quando non è necessario piuttosto che omettere una presentazione che avreste dovuto fare. La presentazione tardiva comporta sanzioni automatiche. Se dovete presentare la documentazione, inviare la dichiarazione online è il percorso più veloce.
Cosa succede se non si presenta la domanda
Se HMRC prevede una dichiarazione dei redditi e non la presenti, le sanzioni si accumulano rapidamente:[2]
| Quanto tardi | Pena |
|---|---|
| 1 giorno di ritardo | Penalità automatica di £ 100 |
| 3 mesi di ritardo | £ 10 al giorno, fino a 90 giorni (£ 900 max) |
| 6 mesi di ritardo | 5% dell'imposta dovuta o £ 300 (a seconda di quale sia l'importo più alto) |
| 12 mesi di ritardo | Ulteriore 5% di tasse dovute o £ 300 (a seconda di quale sia l'importo più alto) |
Queste sanzioni si applicano anche se non si è debitori di alcuna imposta. Oltre alle sanzioni, vengono applicati gli interessi su qualsiasi imposta non pagata a partire dalla scadenza del pagamento.
Ritorni volontari
Anche se non sei obbligato a presentare la dichiarazione, ci sono buone ragioni per farlo volontariamente:[2]
- Richiedi un rimborso — se hai pagato tasse in eccesso (ad esempio tasse di emergenza su un prelievo pensionistico)
- Perdite record — se la tua attività ha subito una perdita, la registrazione la registra in modo da poterla compensare negli anni futuri
- Dimostra il tuo reddito — alcuni istituti di credito e domande di visto accettano i calcoli fiscali SA302 come prova di guadagno
Cosa succede se HMRC ti invia un avviso di deposito?
Se HMRC ti invia un "avviso di deposito" (modulo SA316), tu dovere Presentare una dichiarazione dei redditi anche se non si ritiene di doverlo fare. È possibile contattare HMRC per spiegare perché si ritiene di non doverlo presentare, ma finché non verrà ritirata la notifica, l'obbligo permane e saranno applicate sanzioni in caso di mancato rispetto della scadenza.[2]
Domande frequenti
Devo presentare una dichiarazione dei redditi autovalutata?
Devi presentare la dichiarazione se eri un lavoratore autonomo e hai guadagnato più di £ 1.000, eri un amministratore di società, avevi un reddito non tassato superiore a £ 2.500, avevi un reddito totale superiore a £ 150.000 o sei interessato dall'High Income Child Benefit Charge, tra gli altri motivi.
Cosa succede se non presento la mia autovalutazione in tempo?
HMRC applica una sanzione automatica di £100 il primo giorno di ritardo. Dopo 3 mesi, si applicano ulteriori £10 al giorno (fino a £900). Ulteriori sanzioni pari al 5% dell'imposta dovuta o a £300 seguono dopo 6 e 12 mesi.
Devo presentare una dichiarazione dei redditi per i redditi da locazione?
Sì, se il tuo reddito da locazione non tassato supera le 2.500 sterline all'anno, o se il tuo reddito imponibile totale da tutte le fonti supera le 150.000 sterline. Al di sotto di queste soglie, HMRC potrebbe comunque chiederti di presentare la dichiarazione.
Cosa succede se HMRC mi invia un avviso di presentazione della dichiarazione dei redditi, ma io non credo di doverlo fare?
È necessario presentare la dichiarazione dei redditi fino a quando HMRC non ritira formalmente l'avviso. Contattare HMRC per spiegare perché si ritiene di non doverla presentare, ma saranno applicate sanzioni in caso di mancato rispetto della scadenza mentre l'avviso è ancora in vigore.
Ulteriori letture
- Che cosa è l'autovalutazione? — come funziona il sistema
- Come registrarsi per l'autovalutazione — passo dopo passo
- Penalità, punti e interessi — cosa succede se non rispetti le scadenze
- Addebito per l'assegno per figli a carico di redditi elevati — quando l'assegno per i figli attiva SA
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Fonti
- Controlla se devi inviare una dichiarazione dei redditi autovalutata — GOV.UK
- Dichiarazioni dei redditi autovalutate — GOV.UK
- Dichiarazione dei redditi autovalutata: chi deve inviare la dichiarazione dei redditi — GOV.UK
- Imposta sugli interessi di risparmio — GOV.UK
- Registrati per l'autovalutazione — GOV.UK