Il sistema di penalità basato sui punti
Da aprile 2026, HMRC utilizza un sistema basato sui punti per gli aggiornamenti trimestrali MTD tardivi. Sostituisce il modello di sanzione fissa utilizzato per l'autovalutazione.[4]
Come si accumulano i punti
- Ogni volta che perdi una scadenza di aggiornamento trimestrale, ricevi un punto di penalità
- I punti si accumulano nel tempo fino a raggiungere il soglia di penalità
- Per gli obblighi trimestrali (4 invii all'anno), la soglia è 4 punti
- Quando si raggiunge la soglia, HMRC emette un Sanzione pecuniaria di £ 200
- Dopodiché, ogni ulteriore invio in ritardo comporta una sanzione di £ 200
Esempio: Se non si superano i Q1 e Q3 nel primo anno (2 punti), poi i Q1 nel secondo anno (3 punti), poi i Q2 nel secondo anno (4 punti — soglia raggiunta). La mancata presentazione dei documenti al Q2 comporta una penalità di £200, e ogni ulteriore consegna in ritardo comporta un costo di £200 ciascuna.
Come reimpostare i tuoi punti
I punti non durano per sempre. Puoi azzerare il totale rispettando i requisiti per un periodo di tempo costante:[3]
- Invia tutti gli aggiornamenti in tempo per 12 mesi consecutivi (se al di sotto della soglia di penalità)
- Se sei al livello o al di sopra della soglia, devi inviare in tempo per 24 mesi consecutivi ripristinare
- Devi anche aver presentato eventuali dichiarazioni in sospeso
Sanzioni per ritardato pagamento
Oltre al sistema a punti, HMRC applica delle sanzioni per il pagamento tardivo delle tasse:[1]
| Quanto tardi | Pena |
|---|---|
| Fino a 15 giorni | Nessuna penalità (periodo di grazia) |
| 16–30 giorni | Calcolato ad un tasso annualizzato sull'importo in sospeso |
| 31+ giorni | Un ulteriore addebito a tasso annualizzato, applicato quotidianamente fino al pagamento |
Il tasso di penalità annualizzato è stabilito HMRC ed è collegato al tasso base della Banca d'Inghilterra.
Interessi sui pagamenti in ritardo
Oltre alle sanzioni, HMRC addebita interesse su qualsiasi imposta pagata in ritardo. Il tasso di interesse è il tasso base della Banca d'Inghilterra più il 2,5%.[2]
Gli interessi maturano giornalmente dalla data di scadenza del pagamento fino al completo pagamento dell'imposta. Si applicano indipendentemente dal fatto che sia stata applicata o meno una sanzione.
Mancia: Se non puoi pagare per intero entro la scadenza, contatta HMRC per impostare un Accordo Time to PayCiò non impedirà l'accumulo di interessi, ma può impedire ulteriori sanzioni e azioni esecutive.
Scuse ragionevoli
Non riceverai un punto di penalità se hai un scusa ragionevole per aver mancato una scadenza. HMRC accetta scuse come:[5]
- Malattia grave o lutto
- Incendio, inondazione o altro disastro
- Errori del sistema o del servizio HMRC
- Ritardi postali (quando era richiesta la corrispondenza fisica)
Una scusa ragionevole deve essere autentica e la presentazione tardiva deve essere effettuata il prima possibile, dopo che la scusa non è più valida.
"Ho dimenticato" o "non lo sapevo" è generalmente non accettata come scusa ragionevole.
Come presentare ricorso contro una sanzione
Se ritieni che una sanzione sia stata irrogata ingiustamente, puoi presentare ricorso:[5]
- Appello online tramite il tuo account online HMRC o per iscritto
- Spiega la tua scusa ragionevole e fornisci prove a sostegno
- Se HMRC respinge il tuo ricorso, puoi richiedere un revisione statutaria
- Se ancora non sei soddisfatto, puoi passare al Tribunale di primo grado (Camera tributaria)
I ricorsi devono essere presentati entro 30 giorni dalla notifica della sanzione.
Come evitare le sanzioni
Il modo più semplice per evitare sanzioni è presentare la denuncia in tempo, ogni volta. Anche se i dati sono stime, la presentazione puntuale evita penalità. È sempre possibile modificare gli aggiornamenti trimestrali in un secondo momento. Invio degli aggiornamenti online Una volta aggiornati i dati, bastano pochi minuti.
- Imposta promemoria del calendario per ogni scadenza trimestrale
- Utilizzare un software che invia promemoria di scadenza (come #GoFile)
- Presenta la domanda in anticipo: non devi aspettare la scadenza
- Mantieni aggiornati i tuoi registri digitali per tutto il trimestre
Domande frequenti
Come funzionano i punti di penalità MTD ?
Ogni volta che non si rispetta una scadenza per l'aggiornamento trimestrale, si riceve un punto di penalità. Per gli obblighi trimestrali, la soglia è di 4 punti. Al raggiungimento di tale soglia, HMRC applica una penale di 200 sterline, a cui si aggiunge un costo di 200 sterline per ogni ulteriore ritardo nella presentazione.
Come posso azzerare i miei punti di penalità MTD ?
Se sei al di sotto della soglia, invia tutti gli aggiornamenti in tempo per 12 mesi consecutivi. Se sei al di sopra o al di sotto della soglia, devi inviarli in tempo per 24 mesi consecutivi per azzerare il totale.
Cosa succede se pago le tasse in ritardo?
HMRC concede un periodo di grazia di 15 giorni senza penalità, per poi applicare un tasso di penalità annualizzato a partire dal 16° giorno. Sull'importo in sospeso maturano inoltre interessi giornalieri pari al tasso base della Banca d'Inghilterra più il 2,5%.
Posso presentare ricorso contro una sanzione HMRC ?
Sì. Puoi presentare ricorso online o per iscritto entro 30 giorni dalla notifica della sanzione se hai una scusa ragionevole, come una grave malattia, un lutto o un errore del sistema HMRC .
Ulteriori letture
- Scadenze dell'imposta sul reddito MTD — tutte le date trimestrali a colpo d'occhio
- Pagamento in conto spiegato — come funzionano i pagamenti anticipati
- Che cosa è MTD per l'imposta sul reddito? — panoramica e soglie
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