Quando la CGT si applica alla proprietà
Potresti dover pagare la CGT quando vendi:[1]
- Acquistare per affittare proprietà
- Seconde case o case vacanza
- Proprietà ereditata (se non è la tua residenza principale)
- Immobili commerciali
- Terra
Tuo casa principale è solitamente esente grazie al Private Residence Relief.[4]
Aliquote CGT per gli immobili
Gli immobili residenziali sono tassati con aliquote CGT più elevate rispetto ad altri beni:[3]
| Fascia di imposta | Tasso di proprietà residenziale |
|---|---|
| Contribuente con aliquota base | 18% |
| Tariffa più alta/aggiuntiva | 24% |
Calcolo del guadagno
Prezzo di vendita − Prezzo di acquisto − Costi ammissibili − Importo esente annuo = Guadagno imponibile[1]
I costi ammissibili includono:
- Bollo pagato all'acquisto
- Spese legali e di trasferimento immobiliare (acquisto e vendita)
- Commissioni dell'agente immobiliare
- Costi di miglioramento che hanno migliorato la proprietà (ampliamenti, nuova cucina) — ma NON riparazioni o manutenzione
- Tariffe di indagine
La regola della segnalazione entro 60 giorni
È necessario dichiarare e pagare la CGT sugli immobili residenziali nel Regno Unito entro 60 giorni di completamento Utilizzando il servizio online CGT on UK Property di HMRC . Questo in aggiunta alla dichiarazione dei redditi nella dichiarazione dei redditi.[2] Puoi Completa l'autovalutazione online. con software riconosciuto HMRC .
Penalità per segnalazione tardiva: Il mancato rispetto della scadenza di 60 giorni comporta una sanzione di 100 £ per ritardo nella presentazione, con sanzioni aggiuntive se il ritardo è superiore a 6 o 12 mesi.
Agevolazioni per la residenza privata
Se la proprietà era tua casa principale Per tutto il periodo in cui ne sei stato proprietario, il Private Residence Relief esenta l'intero guadagno. Se è stata la tua abitazione principale solo per una parte del periodo:[4]
- Il guadagno è ripartito in base al periodo in cui è stata la tua casa principale rispetto al periodo di proprietà totale
- IL ultimi 9 mesi di proprietà hanno sempre diritto all'agevolazione (anche se ti sei trasferito)
Proprietà ereditata
Se vendi una proprietà ereditata, il tuo costo base è il valore di successione (il valore alla data del decesso), non quanto il defunto aveva originariamente pagato. La plusvalenza è la differenza tra il prezzo di vendita e il valore di successione.[1]
Perdite sulla proprietà
Se vendi un immobile in perdita, puoi compensare la perdita con altre plusvalenze realizzate nello stesso anno oppure riportarla a nuovo.[5]
Domande frequenti
Per quanto tempo devo dichiarare l'imposta sulle plusvalenze immobiliari?
È necessario dichiarare e pagare la CGT sugli immobili residenziali nel Regno Unito entro 60 giorni dal completamento della dichiarazione dei redditi utilizzando il servizio online HMRC . Il mancato rispetto della scadenza comporta una sanzione di 100 sterline per ritardo, con sanzioni aggiuntive per ritardi più lunghi.
Qual è l'aliquota CGT sugli immobili nel Regno Unito?
Le plusvalenze derivanti da immobili residenziali sono tassate al 18% per i contribuenti con aliquota base e al 24% per i contribuenti con aliquota più alta o aggiuntiva. Queste aliquote sono più elevate delle aliquote Irpef su altri beni, come le azioni.
Devo pagare la CGT quando vendo un immobile ereditato?
Se vendi un immobile ereditato che non è la tua abitazione principale, potresti dover pagare l'imposta sulle plusvalenze (CGT). Il costo di base è il valore di successione (il valore alla data del decesso), non l'importo originariamente pagato dal defunto. La plusvalenza è la differenza tra il prezzo di vendita e tale valore di successione.
La mia abitazione principale è esente dall'imposta sulle plusvalenze?
Sì. L'agevolazione per residenza privata esenta la tua abitazione principale dalla CGT se ci hai vissuto per l'intero periodo di proprietà. Se è stata la tua abitazione principale solo per una parte del periodo, la plusvalenza viene ripartita e gli ultimi 9 mesi danno sempre diritto all'agevolazione.
Ulteriori letture
- Imposta sulle plusvalenze: le basi
- Reddito immobiliare e MTD per i proprietari
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- Imposta su più proprietà in affitto
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