Fatti chiave
- Il tasso BIK per veicoli elettrici puri (0 g/km CO2) è solo 3% nel 2026/27, per poi salire al 4% nel 2027/28 e al 5% nel 2028/29.
- Un contribuente con il 40% di tasse e un'auto aziendale elettrica da 40.000 sterline paga solo 480 sterline all'anno nell'imposta BIK (3% × £40.000 × 40%).
- Le auto ibride plug-in sono tassate a 3–15% a seconda delle emissioni di CO2 e dell'autonomia esclusivamente elettrica.
- I datori di lavoro risparmiano fino a 15% nell'assicurazione nazionale di classe 1A sul valore BIK inferiore di un veicolo elettrico rispetto a un'auto a benzina/diesel.
- Il sacrificio salariale per i veicoli elettrici è uno dei pochi accordi non catturato dalle norme dell'Optional Remuneration Arrangement (OpRA) per le auto a bassissime emissioni.
Come funziona il BIK per auto aziendali
Quando il tuo datore di lavoro fornisce un'auto aziendale per uso privato, paghi le tasse sull'auto Beneficio in natura valore. Il BIK è calcolato come:[2]
Prezzo di listino × percentuale BIK = beneficio imponibile
Il prezzo di listino è il prezzo di vendita consigliato dal produttore (inclusi extra e consegna) quando l'auto era nuova. La percentuale di BIK dipende dall'auto. emissioni di CO2 e, per i veicoli a basse emissioni, il autonomia solo elettrica. Paghi l'imposta sul reddito sul beneficio imponibile all'aliquota marginale (20%, 40% o 45%). Se compili una dichiarazione dei redditi (Self Assessment return), il beneficio viene dichiarato lì come parte del tuo reddito da lavoro dipendente. presenta la tua dichiarazione online con software riconosciuto HMRC .
Tariffe BIK per auto elettriche e a basse emissioni
Il governo ha stabilito tariffe BIK bassissime per i veicoli elettrici per incoraggiarne l'adozione:[1]
| CO2 (g/km) | Gamma elettrica | 2025/26 | 2026/27 | 2027/28 |
|---|---|---|---|---|
| 0 | N/D (veicolo elettrico puro) | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | 130+ miglia | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | 70–129 miglia | 5% | 6% | 7% |
| 1–50 | 40–69 miglia | 8% | 9% | 10% |
| 1–50 | 30–39 miglia | 12% | 13% | 14% |
| 1–50 | < 30 miglia | 14% | 15% | 16% |
| 51–54 | — | 15% | 16% | 17% |
| 55–59 | — | 16% | 17% | 18% |
| 170+ | — | 37% | 37% | 37% |
Per fare un paragone, una tipica auto a benzina che emette 130 g/km di CO2 attrae un tasso BIK di circa 30%La differenza tra il 2% e il 30% si traduce in migliaia di sterline di risparmi fiscali annuali.
Risparmio fiscale: confronto tra veicoli elettrici e benzina
L'esempio seguente confronta un'auto completamente elettrica e un'auto a benzina, entrambe con un prezzo di listino di 40.000 sterline, per un contribuente soggetto a un'aliquota fiscale superiore del 40% nell'anno fiscale 2026/27:
| Articolo | Elettrico (0 g/km) | Benzina (130 g/km) |
|---|---|---|
| Prezzo di listino | £40,000 | £40,000 |
| Tasso BIK | 3% | 30% |
| beneficio imponibile | £1,200 | £12,000 |
| Imposta sui dipendenti (40%) | 480 sterline all'anno | £ 4.800/anno |
| Contributi previdenziali a carico del datore di lavoro di classe 1A (15%) | £180 | £1,800 |
| Costo totale annuo delle tasse | £660 | £6,600 |
Il veicolo elettrico risparmia 5.940 sterline all'anno nella tassazione combinata di dipendenti e datori di lavoro: un argomento convincente a favore del passaggio.
Punto chiave: L'aliquota del 3% si applica al prezzo di listino completo, inclusi eventuali optional installati prima della consegna. Tuttavia, non include il costo di un caricabatterie domestico installato dal datore di lavoro: la ricarica sul posto di lavoro e a casa fornita dal datore di lavoro è attualmente un benefit esente da imposte.
Sacrificio salariale per i veicoli elettrici
Il sacrificio salariale è uno dei metodi più diffusi per accedere a un veicolo elettrico aziendale. Accetti di ridurre il tuo stipendio lordo di un importo fisso ogni mese e, in cambio, il tuo datore di lavoro ti concede in leasing un veicolo elettrico.[3]
Normalmente, gli accordi di sacrificio salariale sono presi in considerazione dal Accordo di remunerazione opzionale (OpRA) norme che tassano il beneficio al valore più alto tra il BIK e lo stipendio sacrificato. Tuttavia, le auto con emissioni di CO2 di 75 g/km o meno Sono esente da OpRACiò significa che si pagano le tasse solo sul valore del beneficio in natura (3% per i veicoli elettrici puri), anche se lo stipendio a cui si rinuncia è molto più alto.
Come si accumulano i risparmi
Supponiamo di sacrificare 500 sterline al mese (6.000 sterline all'anno) di stipendio lordo per un veicolo elettrico da 40.000 sterline. Come contribuente al 40%:
- Senza sacrificio salariale: £ 6.000 costo netto = £ 10.000 stipendio lordo necessario (dopo il 40% di tasse + 8% di NI)
- Con riduzione dello stipendio: riduzione dello stipendio di 6.000 £ + imposta BIK di 480 £ = Costo totale: 6.480 sterline
- Risparmio annuo: circa 3.520 sterline
Inoltre risparmi sull'assicurazione nazionale sullo stipendio sacrificato e anche il tuo datore di lavoro risparmia sull'assicurazione nazionale.
Mancia: Il sacrificio salariale riduce la retribuzione lorda, il che può influire sulle richieste di mutuo, sui contributi pensionistici (se basati sulla retribuzione contrattuale) e sui calcoli del rimborso del prestito studentesco. Verifica queste implicazioni prima di impegnarti.
Ricarica sul posto di lavoro e a casa
Elettricità fornita a un punto di ricarica sul posto di lavoro per il veicolo elettrico di un dipendente è un beneficio esentasseCiò vale sia per le auto aziendali sia per quelle dei dipendenti.[2]
Se il datore di lavoro paga o installa un caricabatterie domestico per il dipendente, attualmente è esente da tasse, a condizione che il caricabatterie venga utilizzato in combinazione con un'auto aziendale.
Tuttavia, se il dipendente ricarica a casa utilizzando la propria elettricità, potrebbe dover richiedere il rimborso tramite una richiesta di rimborso spese. Molti datori di lavoro forniscono un tariffa elettrica consultiva (attualmente 7 penny al miglio per i veicoli elettrici puri) per rimborsare esentasse i costi di ricarica domestica.
Risparmi NI del datore di lavoro e detrazioni per capitale
I datori di lavoro traggono vantaggio dai veicoli elettrici in due modi:
- Classe inferiore 1A NI: I contributi previdenziali a carico del datore di lavoro sono pari al 15% del valore del beneficio in natura (BIK). Un'aliquota del 3% sul BIK, anziché del 30%, si traduce in un risparmio di contributi previdenziali di oltre 1.600 sterline per auto all'anno.
- Indennità del 100% per il primo anno: Le aziende possono dedurre l' costo totale di una nuova auto a zero emissioni contro gli utili tassabili nell'anno di acquisto (non c'è bisogno di distribuirli su più anni tramite svalutazioni)
Domande frequenti
Qual è l'aliquota BIK per le auto elettriche nel 2026/27?
L'aliquota IVA per le auto aziendali completamente elettriche (0 g/km di CO2) è pari al 3% del prezzo di listino per l'anno fiscale 2026/27 (in aumento rispetto al 2% del 2025/26). Ciò significa che un'auto elettrica con un prezzo di listino di 40.000 sterline ha un beneficio imponibile di sole 1.200 sterline, con un costo di 240 sterline all'anno in tasse per un contribuente con un'aliquota del 20%.
Come funziona il sacrificio salariale per i veicoli elettrici?
Accetti di rinunciare a una parte del tuo stipendio lordo in cambio di un'auto elettrica fornita dal datore di lavoro. Paghi un'imposta sui benefici in natura (BIK) pari al 3% del prezzo di listino, anziché l'imposta sul reddito e i contributi previdenziali sulla parte di stipendio a cui rinunci. Per un'auto da 40.000 sterline, un contribuente con un'aliquota fiscale del 40% potrebbe risparmiare oltre 3.000 sterline all'anno rispetto all'acquisto da privato, al netto delle tasse.
Le auto ibride plug-in sono tassate quanto i veicoli elettrici puri?
No. Le auto ibride plug-in sono tassate in base alle emissioni di CO2 e all'autonomia in modalità completamente elettrica. Un'auto ibrida con emissioni di CO2 comprese tra 1 e 50 g/km e un'autonomia in modalità elettrica di oltre 130 miglia (circa 210 km) è tassata al 3% per il 2026/27, mentre un'auto con sole 30 miglia (circa 48 km) di autonomia in modalità elettrica e la stessa fascia di emissioni di CO2 potrebbe essere tassata al 13-15%. I dettagli completi dipendono dai valori specifici di emissioni e autonomia.
Il datore di lavoro risparmia anche sulle tasse sulle auto aziendali elettriche?
Sì. I datori di lavoro pagano i contributi previdenziali di Classe 1A al 15% sul valore BIK. Un valore BIK inferiore si traduce in un contributo previdenziale inferiore per il datore di lavoro. Per un veicolo elettrico da 40.000 sterline, il costo dei contributi previdenziali per il datore di lavoro è di circa 180 sterline all'anno, contro le 1.800 sterline per un'auto a benzina equivalente con un valore BIK del 30%.
Ulteriori letture
- Reddito da lavoro dipendente — come i benefici in natura vengono tassati insieme al tuo stipendio
- Codici fiscali spiegati — come il tuo BIK si riflette nel tuo codice PAYE
- Tariffe di indennità chilometrica — tariffe di consulenza per viaggi di lavoro in auto aziendali e private
- Spese ammissibili — cosa possono richiedere i conducenti autonomi per i costi del veicolo
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