Fatti chiave
- Le ricompense di staking sono generalmente trattate come entrate varie (o reddito da attività commerciale se svolta come attività imprenditoriale) e tassata secondo le aliquote dell'imposta sul reddito.
- Anche i prestiti DeFi e le ricompense dei pool di liquidità sono reddito al momento della ricezione, con il valore di mercato al momento della ricezione che costituisce la base di costo per la futura CGT.
- Lanci aerei ricevuti in cambio di un servizio sono redditi; i lanci aerei non richiesti senza alcuna azione richiesta possono comportare l'applicazione della CGT solo al momento dello smaltimento.
- IL Indennità di negoziazione di £ 1.000 può coprire piccole quantità di reddito da staking o DeFi se non hai altre entrate derivanti da trading/varie.
- Devi mantenere registrazioni dettagliate di ogni transazione: HMRC si aspetta date, quantità di token, valori in sterline e indirizzi di portafoglio.
Puntare ricompense come reddito
Quando si punta sulla criptovaluta (ad esempio, bloccando ETH per aiutare a convalidare la rete Ethereum), le ricompense che si ricevono vengono trattate da HMRC come reddito imponibileLa cifra del reddito è la valore di mercato della sterlina dei token nel momento in cui vengono ricevuti nel tuo portafoglio.[1]
La classificazione dipende dall'entità della tua attività:
- Picchettamento occasionale — segnalato come entrate varie sulla tua dichiarazione dei redditi
- Lo staking come attività commerciale (sistematico, su larga scala, con scopo di lucro) — segnalato come reddito da negoziazione
In entrambi i casi, il valore in sterline alla ricezione diventa anche tuo Costo base CGTSe in seguito il valore del token aumenta e lo vendi, paghi l'imposta sulle plusvalenze solo sull'aumento rispetto al costo base: non paghi due volte le tasse sullo stesso valore.
Punto chiave: Le ricompense dello staking sono tassate al momento della ricezione, anche se non vengono vendute. Se guadagni ETH per un valore di £500 dallo staking durante l'anno, quelle £500 vengono aggiunte al tuo reddito, indipendentemente dal fatto che tu le converta in denaro.
Prestiti DeFi e Yield Farming
I protocolli DeFi che ti pagano interessi o commissioni per il prestito di token o la fornitura di liquidità creano eventi di reddito allo stesso modo dello staking. Esempi comuni includono:[1]
- Protocolli di prestito (ad esempio, Aave, Compound) — l'interesse pagato nei token è un reddito
- Pool di liquidità (ad esempio, Uniswap, Curve) — le commissioni di negoziazione distribuite agli LP sono entrate
- Aggregatori di rendimento (ad esempio, Yearn) — le ricompense sono entrate quando maturano nella tua posizione
Il trattamento fiscale rispecchia lo staking: il valore di mercato al momento della ricezione è un reddito e tale valore costituisce la base di costo per qualsiasi calcolo futuro della CGT.
Complessità del pool di liquidità
Fornire liquidità può creare due eventi fiscali:
- Aggiunta di token al pool può costituire una cessione ai fini CGT se si scambiano i token con token LP (un asset nuovo e diverso)
- Commissioni e premi ricevuti mentre sono nel pool sono redditi
Quando si preleva dal pool, la rimozione dei token LP e la ricezione dei token sottostanti potrebbero innescare un ulteriore evento CGT. Il trattamento esatto dipende dalla struttura del protocollo e dal fatto che il token LP sia un asset distinto.[1]
Mancia: Il Manuale sulle criptovalute HMRC riconosce che le strutture DeFi sono varie e in continua evoluzione. Qualora una transazione non rientri perfettamente nelle categorie esistenti, HMRC esaminerà la sostanza economica di quanto accaduto. È essenziale tenere una registrazione completa di ogni transazione.
Lanci aerei: reddito o capitale?
Il trattamento fiscale degli airdrop dipende da perché li hai ricevuti:[3]
| Scenario | Trattamento fiscale | Quando tassato |
|---|---|---|
| Airdrop ricevuto per l'utilizzo di un protocollo, il completamento di attività o il possesso di un token specifico | Imposta sul reddito sul valore di mercato al momento della ricezione | Quando ricevuto |
| Lancio aereo completamente non richiesto, senza alcuna azione richiesta | Nessun costo di reddito — il costo base è £0 | CGT solo sullo smaltimento |
| Airdrop ricevuto come parte di un impiego o di un contratto | Reddito da lavoro dipendente (Potrebbero essere applicati i contributi PAYE/NI) | Quando ricevuto |
In pratica, la maggior parte degli airdrop nello spazio DeFi implicano una qualche forma di azione (detenzione di token, utilizzo della piattaforma, partecipazione alla governance), quindi è probabile che HMRC tratti la maggior parte come reddito.
Regole di pooling e CGT sullo smaltimento
Una volta che le ricompense di staking o DeFi entrano nel tuo portafoglio, vengono raggruppate con tutti i token esistenti dello stesso tipo per scopi CGT. Il Regno Unito utilizza sezione 104 pooling, che calcola una base di costo media ponderata su tutti i tuoi possedimenti di quel token.[2]
Quando in seguito si vendono o si scambiano i token, il guadagno (o la perdita) è la differenza tra il ricavato della cessione e il costo medio complessivo per token. Le regole di share-matching si applicano in questo ordine:
- Acquisizioni in giornata
- Acquisizioni entro i successivi 30 giorni (regola del “bed and breakfast”)
- Il pool della sezione 104 (media ponderata)
Requisiti di conservazione dei registri
HMRC si aspetta che tu conservi i registri di ogni transazione crittografica per almeno 5 anni più 1 anno dopo la scadenza per la presentazione dell'autovalutazione. Per ogni transazione, è necessario registrare:[2]
- Data e ora della transazione
- Tipo di transazione (puntata, annulla puntata, presta, richiedi ricompensa, scambia, airdrop)
- Tipo e quantità del token
- Valore in sterline al momento della transazione
- Indirizzi del portafoglio e hash delle transazioni
- Equilibrio in esecuzione di ogni token posseduto
Punto chiave: Le transazioni DeFi su più wallet e catene possono generare centinaia di eventi tassabili all'anno. Valuta l'utilizzo di un software di tassazione per criptovalute che si colleghi ai tuoi wallet e calcoli automaticamente entrate e guadagni. Il monitoraggio manuale è fattibile per portafogli di piccole dimensioni, ma diventa poco pratico su larga scala.
Utilizzo dell'indennità di negoziazione di £ 1.000
Se il tuo reddito totale da staking e DeFi (combinato con qualsiasi altro reddito vario o di trading) è £ 1.000 o meno, l'indennità di negoziazione lo copre automaticamente. Non è necessario dichiararlo o registrarsi per l'autovalutazione solo per questo reddito.[2]
Se il tuo reddito supera le 1.000 sterline, devi dichiarare l'intero importo e puoi scegliere di detrarre l'indennità di 1.000 sterline come detrazione forfettaria oppure richiedere le spese effettive (ma non entrambe). L'intero importo va nella tua dichiarazione dei redditi, che puoi inviare con Software per la dichiarazione dei redditi come ad esempio GoFile .
Domande frequenti
Il reddito derivante dallo staking di criptovalute è tassabile nel Regno Unito?
Sì. HMRC considera i premi derivanti dallo staking come reddito imponibile. Il valore in sterline dei token al momento della ricezione viene aggiunto al reddito imponibile dell'anno. Quando in seguito si vendono o si scambiano i token, l'imposta sulle plusvalenze si applica a qualsiasi aumento di valore da quel momento in poi.
Come viene tassato lo yield farming della DeFi?
Le ricompense derivanti dallo yield farming (come gli interessi derivanti dai protocolli di prestito o le commissioni sui pool di liquidità) vengono considerate entrate al momento della ricezione. Il valore al momento della ricezione corrisponde al reddito e diventa anche il costo base ai fini della CGT se in seguito si cede il token.
Gli airdrop di criptovalute sono tassabili?
Dipende dalle circostanze. Se hai ricevuto l'airdrop in cambio della fornitura di un servizio o dell'esecuzione di un'azione (ad esempio, l'utilizzo di un protocollo), HMRC lo considera un reddito. Se l'airdrop è stato del tutto spontaneo e non richiedeva alcuna azione, potrebbe non essere considerato reddito, ma l'imposta sulle plusvalenze verrà applicata al momento della cessione dei token.
Posso utilizzare il limite di trading di 1.000 sterline per incassare i guadagni derivanti dallo staking?
Sì, se il tuo reddito totale derivante da attività varie o da trading (inclusi i premi di staking) è pari o inferiore a £1.000, la franchigia di trading lo copre e non è necessario dichiararlo. Se supera le £1.000, devi dichiarare l'intero importo e puoi detrarre la franchigia di £1.000 o richiedere il rimborso delle spese effettive.
Ulteriori letture
- Criptovalute e tasse: cosa devi sapere — il quadro più ampio di come HMRC tassa le criptovalute
- CGT su Crypto — guida dettagliata al calcolo delle plusvalenze sulle criptovalute
- Indennità per attività commerciali e immobiliari — come funziona l'indennità di £ 1.000
- Reddito diverso — segnalazione di redditi che non rientrano in altre categorie
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