Perché HMRC avvia controlli di conformità
Un controllo di conformità (talvolta chiamato indagine o inchiesta fiscale) è un'indagine condotta HMRC sulla dichiarazione dei redditi o sui registri fiscali per verificare che l'importo delle tasse versate sia corretto. Si va da una semplice richiesta di informazioni a un'indagine approfondita.[1] Mantenere registrazioni digitali accurate e presentazione tramite software riconosciuto HMRC riduce la probabilità degli errori che lo innescano.
Tipi di controllo
HMRC effettua diversi livelli di controllo:[2]
- Richiesta di aspetto — HMRC interroga uno o due elementi specifici nella tua dichiarazione
- Richiesta completa — HMRC esamina l'intera dichiarazione dei redditi e i documenti giustificativi
- Controllo casuale — selezionati a caso, non a causa di un problema sospetto
Perché potresti essere selezionato
I fattori scatenanti più comuni includono:[1]
- Cifre che sembrano incoerente o insolito rispetto al tuo settore
- Cambiamenti grandi o inaspettati in entrate o spese anno su anno
- Informazioni che HMRC riceve da terze parti che non corrisponde al tuo ritorno
- Presentazione tardiva o errori ripetuti
- Selezione casuale
Cosa succede durante un controllo
- Riceverai un avviso scritto HMRC che spiega cosa stanno controllando[2]
- HMRC può chiedere documenti e registrazioni (fatture, estratti conto, ricevute)
- Possono organizzare un incontro (presso la tua sede, l'ufficio del tuo commercialista o un ufficio HMRC )
- HMRC esamina le informazioni e solleva qualsiasi domanda
- Il controllo si conclude con un avviso di chiusura — confermando l'esito
I tuoi diritti
Durante un controllo di conformità, hai il diritto di:[4]
- Essere trattati in modo equo e professionale
- Nominare un commercialista o consulente fiscale per trattare con HMRC per tuo conto
- Sapere cosa sta controllando HMRC e perché
- Appello se non sei d'accordo con il risultato
Penalità per errori
Se HMRC rileva inesattezze, le sanzioni dipendono dal motivo dell'errore:[3]
| Tipo di errore | Intervallo di penalità |
|---|---|
| Negligente (mancanza di ragionevole cura) | 0% – 30% di imposta extra dovuta |
| Deliberare | 20% – 70% |
| Deliberato e nascosto | 30% – 100% |
Le sanzioni sono ridotte se informare HMRC degli errori prima che li trovino, aiutarli a calcolare le tasse dovute e dare accesso ai registri.
Se non sei d'accordo
Puoi appello La decisione HMRC se ritieni che sia sbagliata. Inizia con una revisione interna da parte HMRC o vai direttamente al Tribunale Tributario.[5]
Domande frequenti
Cosa attiva un controllo di conformità HMRC ?
Tra i fattori scatenanti più comuni rientrano cifre che sembrano incoerenti con il tuo settore, grandi variazioni annuali di entrate o spese, informazioni provenienti da terze parti che non corrispondono alla tua dichiarazione, presentazione tardiva e selezione casuale.
Cosa succede durante un'indagine fiscale HMRC ?
HMRC invia un avviso scritto, può richiedere documenti e registri, può organizzare un incontro, esamina le informazioni, solleva eventuali domande e conclude con un avviso di chiusura che conferma l'esito.
Quali sono le sanzioni per gli errori nella dichiarazione dei redditi?
Nessuna sanzione è prevista se si è prestata ragionevole attenzione. Gli errori dovuti a negligenza comportano una sanzione aggiuntiva dello 0-30%, gli errori deliberati del 20-70% e gli errori deliberati e occultati del 30-100%. Comunicare l'errore HMRC prima che venga scoperto comporta sempre una sanzione inferiore.
Posso presentare ricorso contro una decisione di controllo di conformità HMRC ?
Sì. Se non sei d'accordo con la decisione HMRC , puoi richiedere una revisione interna da parte HMRC o rivolgerti direttamente al Tribunale tributario indipendente affinché il tuo caso venga esaminato.
Ulteriori letture
- Sanzioni fiscali spiegate
- Conservazione dei registri digitali
- Correggere la dichiarazione dei redditi
- Autorizzazione di un agente fiscale
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Fonti
- Controlli di conformità HMRC — GOV.UK
- Controlli di conformità fiscale: informazioni — GOV.UK
- Controlli di conformità: sanzioni — GOV.UK
- I tuoi diritti durante un controllo di conformità — GOV.UK
- Ricorsi fiscali — GOV.UK