Trasferirsi all'estero: residenza fiscale e obblighi

Se lasci il Regno Unito, i tuoi obblighi fiscali non cessano automaticamente. Ecco come funziona la residenza fiscale, quanto devi ancora pagare e cosa comunicare HMRC .

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Residenza fiscale

I tuoi obblighi fiscali dipendono da te stato di residenza fiscale, determinato dal Test di residenza legale (SRT)Vengono presi in considerazione fattori quali:[2]

  • Quanti giorni spendi nel Regno Unito
  • Che tu abbia un casa nel Regno Unito
  • Tuo modelli di lavoro (Regno Unito vs. estero)
  • Tuo legami familiari e sociali

Se rimani residente nel Regno Unito

I residenti nel Regno Unito sono tassati sui loro reddito mondialeIl semplice fatto di lavorare all'estero per una parte dell'anno non ti rende automaticamente non residente.[1]

Se diventi non residente

In quanto residente non nel Regno Unito, generalmente sei tassato solo su Reddito di provenienza britannica, ad esempio:[1]

  • Regno Unito reddito da locazione
  • Regno Unito reddito da lavoro dipendente per lavoro svolto nel Regno Unito
  • Regno Unito reddito da pensione
  • Reddito da un Regno Unito Attività commerciale

Comunicare HMRC che te ne vai

Completa il modulo HMRC Pagina 85 quando lasci il Regno Unito. Questo comunica HMRC la data della tua partenza e li aiuta a stabilire se hai diritto a un rimborso fiscale per l'anno di partenza.[3] Se continui a percepire redditi da locazione o da attività commerciali nel Regno Unito dopo aver lasciato il paese, dovrai comunque dichiararli — puoi presenta la tua dichiarazione dei redditi online da qualsiasi luogo con un software riconosciuto HMRC .

Trattamento a due anni

Nell'anno in cui parti (o arrivi), potresti avere diritto a trattamento a anni frazionatiCiò significa che, in quanto residente nel Regno Unito, sarai tassato solo per una parte dell'anno, anziché per l'intero anno.[2]

Doppia imposizione

Il Regno Unito ha trattati fiscali con oltre 130 paesi. Se il tuo nuovo paese tassa anche il tuo reddito, il trattato di solito impedisce che tu venga tassato due volte sullo stesso reddito.[4]

Assicurazione nazionale

La tua posizione in materia di previdenza sociale dipende da dove lavori e se il Regno Unito ha un accordo di previdenza sociale con il tuo nuovo paese. Potresti essere in grado di continuare a versare i contributi. Classe 2 NI volontaria per proteggere il tuo diritto alla pensione statale.[5]

Chiedi consiglio in anticipo: La residenza fiscale è complessa e le conseguenze di un errore sono significative. Si consiglia di consultare un professionista prima di partire.

Domande frequenti

Se mi trasferisco all'estero, devo comunque pagare le tasse nel Regno Unito?

Dipende dal tuo status di residenza fiscale ai sensi del test di residenza legale. Se diventi non residente nel Regno Unito, generalmente sei tassato solo sui redditi di fonte britannica, come redditi da locazione, redditi da lavoro dipendente e pensioni.

Come posso comunicare HMRC che lascio il Regno Unito?

Compila il modulo P85 HMRC al momento della partenza. Questo modulo comunica HMRC la data della tua partenza e aiuta a stabilire se hai diritto a un rimborso fiscale per l'anno di partenza.

Che cosa è il trattamento frazionato?

Nell'anno di partenza o di arrivo, potresti avere diritto al trattamento fiscale "split-year", ovvero sarai tassato come residente nel Regno Unito solo per una parte dell'anno anziché per l'intero anno. Questo può ridurre significativamente il tuo debito fiscale nel Regno Unito nell'anno di partenza.

Posso continuare a pagare l'assicurazione nazionale se mi trasferisco all'estero?

A seconda della tua destinazione e della presenza o meno di un accordo di previdenza sociale tra il Regno Unito e quel paese, potresti essere in grado di continuare a versare l'assicurazione nazionale volontaria di Classe 2 per proteggere il tuo diritto alla pensione statale.

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Fonti

  1. Imposta sul reddito estero — GOV.UK
  2. Test di residenza legale — GOV.UK
  3. Comunica HMRC che stai lasciando il Regno Unito — GOV.UK
  4. Trattati fiscali — GOV.UK
  5. Assicurazione nazionale se vai all'estero — GOV.UK

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