La regola di base
La distinzione è semplice in linea di principio:[1]
- Riparazioni ripristinare qualcosa alle sue condizioni originali — deducibile
- Miglioramenti migliorare o aggiornare oltre l'originale — non deducibile (ma può ridurre le imposte sulle plusvalenze (CGT) quando vendi)
Cosa si intende per riparazione
Di seguito sono riportate le spese generalmente ammissibili:[4]
- Risolvere un caldaia rotta o sostituendolo con uno simile
- Sostituzione unità di cucina simili
- Riparare un tetto o sostituzione di piastrelle danneggiate
- Ripittura e ridecorazione
- Sostituzione finestre rotte con quelli equivalenti
- Fissaggio guasti idraulici o elettrici
Cosa conta come miglioramento
Questi sono non deducibili come spese (sono spese in conto capitale):[4]
- Costruire un estensione
- Trasformare un loft o garage
- Aggiornamento da da vetro singolo a vetro doppio finestre
- Installazione riscaldamento centralizzato dove non c'era nessuno
- Aggiungere un nuovo bagno dove non esisteva
I costi di miglioramento possono essere aggiunti al costo base quando si calcola la CGT sulla vendita.
Le zone grigie
La situazione più complicata è sostituire qualcosa che è usurato con un equivalente moderno. Le linee guida HMRC :[4]
- Sostituzione simile = riparazione (anche se il nuovo articolo è leggermente migliore rispetto agli standard moderni)
- Aggiornamento significativo = miglioramento (ad esempio sostituzione di una cucina di base con una di lusso)
La domanda chiave: Sto ripristinando le condizioni originali dell'immobile o lo sto rendendo sostanzialmente migliore di prima? Nel primo caso, si tratta di una riparazione.
Sostituzione di articoli domestici agevolati
Per immobili in affitto arredati, puoi richiedere un'agevolazione fiscale quando sostituisci articoli domestici come:[5]
- Mobili (letti, divani, tavoli, sedie)
- Elettrodomestici (lavatrice, frigorifero, cucina)
- Tappeti, tende e tessuti d'arredo
- Utensili da cucina (stoviglie, posate)
La detrazione è pari al costo del nuovo articolo, al netto degli eventuali proventi derivanti dalla vendita del vecchio. Se il nuovo articolo è sostanzialmente migliore, si deduce solo il costo di un articolo sostitutivo equivalente.
Riparazioni iniziali all'acquisto
Riparazioni effettuate per portare un proprietà appena acquistata sono conformi agli standard di locazione non deducibileSi riferiscono alle condizioni dell'immobile al momento dell'acquisto e sono considerati spese in conto capitale.[4]
Tenuta dei registri
Conservare registrazioni dettagliate a supporto della propria classificazione: nell'ambito di Making Tax Digital, i proprietari di immobili registrano le spese digitalmente in Software per la dichiarazione dei redditi MTD:[1]
- Fatture e ricevute mostrando quale lavoro è stato svolto
- Foto prima e dopo (se possibile)
- Note su cosa è stato sostituito e perché
Domande frequenti
Qual è la differenza tra una riparazione e un miglioramento ai fini fiscali?
Una riparazione ripristina qualcosa alle sue condizioni originali ed è deducibile dalle tasse. Una miglioria migliora o migliora oltre lo standard originale e non è deducibile come spesa, sebbene possa ridurre l'imposta sulle plusvalenze (CGT) in caso di vendita.
Sostituire una cucina è una riparazione o un miglioramento?
Se si sostituisce una cucina usurata con una di pari livello, HMRC la considera una riparazione. Se si effettua un miglioramento significativo (ad esempio, da una cucina base a una di lusso), il costo aggiuntivo rispetto a una sostituzione equivalente viene considerato un miglioramento.
Posso richiedere il rimborso delle riparazioni di un immobile che ho appena acquistato?
No. Le riparazioni effettuate per portare un immobile appena acquistato a uno standard di locazione sono considerate spese in conto capitale e non sono deducibili come spese di ricavo.
Che cosa è l'agevolazione per la sostituzione di beni domestici?
Per gli immobili in affitto arredati, è possibile richiedere agevolazioni fiscali quando si sostituiscono beni di consumo come mobili, elettrodomestici e tessuti d'arredo. La detrazione corrisponde al costo del nuovo bene meno eventuali proventi derivanti dalla vendita del vecchio.
Ulteriori letture
- Reddito immobiliare e MTD per i proprietari
- Spese ammissibili per i lavoratori autonomi
- CGT quando si vende una proprietà
- Imposta su più proprietà in affitto
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Fonti
- Calcola il tuo reddito da locazione — GOV.UK
- Spese se sei un lavoratore autonomo — GOV.UK
- detrazioni per ammortamento — GOV.UK
- Manuale sui redditi da proprietà — GOV.UK
- Agevolazioni per la sostituzione di articoli domestici — GOV.UK