Come utilizzare le perdite derivanti dalle operazioni di trading per ridurre le tasse
Una perdita di trading si verifica quando il tuo le spese ammissibili superano il tuo reddito in un anno fiscale. Ad esempio, se la tua azienda ha guadagnato £ 15.000 ma hai avuto £ 20.000 di spese ammissibili, avrai una perdita di £ 5.000.[1]
Sollievo laterale (contro altri redditi)
Puoi compensare la tua perdita di trading con altri redditi nello stesso anno fiscale. Ad esempio, se hai una perdita aziendale di £ 5.000 e un reddito da lavoro dipendente di £ 30.000, puoi ridurre il tuo reddito da lavoro dipendente imponibile a £ 25.000.[1]
Questo è chiamato “sgravio laterale” e può comportare un rimborso o una riduzione immediata delle tasse.
Portare avanti
Se non si utilizza il sollievo laterale (o si hanno ancora perdite residue), è possibile riportare la perdita avanti a tempo indeterminato per compensare i profitti futuri derivanti dal stesso mestiere.[1]
Riporta indietro
Puoi anche riportare una perdita al anno fiscale precedente e detrarlo dal reddito totale di quell'anno. Questo può generare un rimborso fiscale.[2]
Soccorso per la prima infanzia
Se si verifica una perdita nel primi quattro anni del tuo mestiere, puoi riportarlo indietro tre anni (invece di uno solo). Ciò è particolarmente utile per le nuove imprese con costi di avviamento elevati.[1]
Limite alle agevolazioni fiscali sul reddito
L'ammortamento delle perdite laterali e di riporto è limitato al maggiore tra:[2]
- £50,000, O
- il 25% del tuo reddito totale
Eventuali perdite superiori a questo limite possono comunque essere riportate a nuovo sui profitti commerciali futuri senza limiti.
Restrizione sulla base di cassa
Se usi il base di cassa, le tue opzioni sono più limitate:[5]
- Le perdite possono essere portato avanti solo contro i profitti futuri derivanti dalla stessa operazione
- Nessun sollievo laterale contro altri redditi
- Nessun riporto indietro
Se si prevede di subire una perdita e si desidera utilizzare un'agevolazione laterale, è opportuno optare per la contabilità di competenza.
Suggerimento per la pianificazione: Se stai avviando un'attività e prevedi perdite nei primi anni, valuta la possibilità di utilizzare la contabilità di competenza, in modo da poter richiedere agevolazioni laterali su altri redditi, come i guadagni da lavoro dipendente.
Come richiedere
L'agevolazione fiscale per perdite si richiede tramite la dichiarazione dei redditi. Il modulo SA103 (pagine dedicate al lavoro autonomo) contiene riquadri specifici per la dichiarazione delle perdite e la scelta delle modalità di utilizzo.[3] Puoi Invia la tua dichiarazione online con software riconosciuti HMRC come GoFile .
Domande frequenti
Posso utilizzare le perdite derivanti da un lavoro autonomo per ridurre gli altri miei redditi?
Sì, se si utilizza la contabilità di competenza. Lo sgravio laterale consente di compensare le perdite commerciali con altri redditi (come i redditi da lavoro dipendente) nello stesso anno fiscale, il che può generare un rimborso fiscale immediato. Questa opzione non è disponibile con il metodo di cassa.
Per quanto tempo posso riportare una perdita aziendale?
È possibile riportare le perdite di trading a tempo indeterminato per compensare i profitti futuri derivanti dalla stessa operazione. Non vi è alcun limite temporale per quanto tempo le perdite riportate rimangono disponibili.
Qual è il limite massimo per la compensazione delle perdite su altri redditi?
L'ammortamento delle perdite laterali e di riporto è limitato al maggiore tra £ 50.000 o il 25% del reddito totale. Eventuali perdite superiori a questo limite possono comunque essere riportate a nuovo sui profitti commerciali futuri senza limiti.
Posso richiedere un risarcimento per perdite nei miei primi anni di attività commerciale?
Sì. Se si registra una perdita nei primi quattro anni di attività, è possibile riportarla indietro per tre anni anziché per uno solo. Questa agevolazione per i primi anni è particolarmente utile per le nuove imprese con costi di avviamento elevati.
Ulteriori letture
- Contabilità di cassa vs contabilità di competenza — come il tuo metodo contabile influisce sulle perdite
- Reddito da attività commerciali per ditte individuali
- Spese ammissibili
- Come presentare la dichiarazione dei redditi
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Fonti
- Perdite — GOV.UK
- Come calcolare i profitti imponibili — GOV.UK
- Dichiarazioni dei redditi autovalutate — GOV.UK
- Imposta sul reddito: informazioni generali — GOV.UK
- Base di cassa — GOV.UK