Affitti per le vacanze arredati (FHL): norme fiscali speciali

Gli affitti ammobiliati per le vacanze hanno sempre beneficiato di particolari agevolazioni fiscali, ma le regole stanno cambiando. Ecco la situazione attuale e cosa ci riserva il futuro.

Dal #GoFile squadra

#GoFile — Riconosciuto HMRC , prova gratuita.

Prova gratis →

Che cosa si intende per affitto turistico arredato?

Un immobile ammobiliato per le vacanze (FHL) è un immobile che soddisfa specifici requisiti per gli affitti turistici di breve durata. Storicamente, gli FHL erano considerati un'attività commerciale ai fini fiscali, il che conferiva loro vantaggi rispetto ai normali immobili in affitto.[1]

Condizioni di qualificazione

Per qualificarsi come FHL, una proprietà deve soddisfare tutti e tre condizioni nell'anno fiscale:[1]

  • Condizioni di disponibilità: Disponibile per affitti commerciali per vacanze per almeno 210 giorni
  • Condizioni di locazione: In realtà affittato commercialmente per almeno 105 giorni
  • Modello di occupazione: Non occupato dalla stessa persona per più di 31 giorni consecutivi per più di 155 giorni totali

Vantaggi fiscali (prima di aprile 2025)

Le FHL che soddisfacevano le condizioni hanno ricevuto diversi benefici fiscali:[1]

  • detrazioni per ammortamento su mobili, attrezzature e infissi[3]
  • Riduzione delle perdite — Le perdite FHL sono compensate dai futuri profitti FHL
  • Agevolazioni per la cessione di beni aziendali in vendita (aliquota CGT del 10% fino a 1 milione di sterline)[4]
  • I profitti sono conteggiati come guadagni rilevanti per i contributi pensionistici
  • Sollievo dal ribaltamento E Agevolazioni per il ritardo dei regali disponibile

Modifiche da aprile 2025

Il regime fiscale FHL è stato abolito da aprile 2025Da quella data:[2]

  • Il reddito FHL è trattato come reddito da proprietà normale
  • Niente più detrazioni fiscali — utilizzare invece l'agevolazione per la sostituzione di articoli domestici
  • Niente più agevolazioni per la cessione di beni aziendali in vendita
  • Limitazione degli interessi sui mutui si applica (credito d'imposta del 20%, non detrazione totale)
  • Gli utili non contano più come guadagni rilevanti per i contributi pensionistici

Si applicano norme transitorie. Le detrazioni per ammortamento richieste prima di aprile 2025 continueranno a essere ammortizzate. Consultare le ultime linee guida GOV.UK per i dettagli sulla transizione.

Cosa significa in pratica

I proprietari di case vacanza ora sono soggetti allo stesso trattamento fiscale dei proprietari di immobili acquistati per essere affittati, tra cui: Rapporto trimestrale MTD A partire da aprile 2026, quando il reddito derivante dagli immobili supererà le 50.000 sterline, gli impatti principali saranno:

  • Aliquote fiscali effettive più elevate per i contribuenti con aliquota più elevata (a causa della restrizione degli interessi sui mutui)
  • Nessun trattamento CGT favorevole in vendita
  • Minori agevolazioni fiscali per l'arredamento e l'equipaggiamento dell'immobile

Domande frequenti

È stato abolito il regime fiscale per gli affitti turistici ammobiliati?

Sì. Il regime fiscale FHL è stato abolito a partire da aprile 2025. Il reddito FHL è ora considerato come un normale reddito da proprietà, il che significa che si applicano le restrizioni sugli interessi sui mutui, le detrazioni per capitale non sono più disponibili e l'agevolazione sulla cessione di beni aziendali non si applica più alla vendita.

Quali erano i requisiti per ottenere un affitto ammobiliato per le vacanze?

Un immobile doveva essere disponibile per l'affitto commerciale per le vacanze per almeno 210 giorni, effettivamente affittato per almeno 105 giorni e non occupato dalla stessa persona per più di 31 giorni consecutivi per più di 155 giorni totali nell'anno fiscale.

Come vengono tassati adesso gli affitti per le vacanze?

Da aprile 2025, gli affitti per le vacanze saranno tassati come gli immobili in affitto. Gli interessi sui mutui sono limitati a un credito d'imposta del 20%, non sono previste detrazioni fiscali per gli arredi e la Business Asset Disposal Relief non si applica alla vendita.

Ulteriori letture

Alla ricerca di qualcosa di semplice Software MTD per l'imposta sul reddito?

# GoFile è riconosciuto HMRC e utilizzato da oltre 50.000 aziende del Regno Unito. Configurazione in pochi minuti, presentazione delle dichiarazioni in tutta sicurezza.

Inizia gratuitamente

Non è richiesta alcuna carta di credito · Annulla in qualsiasi momento

Fonti

  1. Affitti vacanze arredati — GOV.UK
  2. Calcola il tuo reddito da locazione — GOV.UK
  3. detrazioni per ammortamento — GOV.UK
  4. Agevolazioni per la cessione di beni aziendali — GOV.UK
  5. Dichiarazioni dei redditi autovalutate — GOV.UK

Pronti a presentare la domanda?

Iniziare la compilazione Imposta sul reddito ritorna oggi

# GoFile è un software riconosciuto HMRC britannica) e utilizzato da oltre 50.000 aziende nel Regno Unito. Si configura in pochi minuti, senza bisogno di conoscenze contabili.

Inizia gratuitamente →

Non è richiesta alcuna carta di credito · Annulla in qualsiasi momento

Hai una domanda?

Il nostro team con sede nel Regno Unito ha assistito migliaia di aziende nella compilazione delle dichiarazioni dei redditi. Saremo lieti di aiutarvi.

Contatta il nostro team