Wichtigste Fakten
- Die Kapitalertragsteuer wird auf die gewinnen (Gewinn), nicht der volle Verkaufspreis.
- Sie zahlen die Kapitalertragsteuer nur, wenn Sie entsorgen ein Vermögenswert – nicht solange Sie ihn besitzen.
- Jeder Einzelne erhält einen Jährlicher Freibetrag von £3.000 (2026/27) vor Fälligkeit der Kapitalertragsteuer.
- Die Kapitalertragsteuersätze betragen 18% (Grundsatz) und 24% (höherer Zinssatz) ab dem 30. Oktober 2024 für die meisten Vermögenswerte.
- Ihr Hauptwohnsitz ist in der Regel von der Kapitalertragsteuer befreit, dank Befreiung von der Befreiung für Privatwohnungen.
Wie die Kapitalertragsteuer beim Verkauf von Vermögenswerten funktioniert
Die Kapitalertragsteuer (CGT) ist eine britische Steuer, die auf den Gewinn aus dem Erwerb von Kapitalerträgen erhoben wird. profitieren (oder „Gewinn“), den Sie beim Verkauf eines Vermögenswerts erzielen, dessen Wert gestiegen ist. Die Steuer wird auf den Gewinn – nicht auf den gesamten Verkaufspreis – erhoben und ist erst bei tatsächlicher Veräußerung des Vermögenswerts fällig.[1]
Die Kapitalertragsteuer gilt für natürliche Personen, Treuhänder und Nachlassverwalter. Unternehmen zahlen keine Kapitalertragsteuer im eigentlichen Sinne – sie entrichten stattdessen Körperschaftsteuer auf ihre steuerpflichtigen Gewinne, wobei leicht abweichende Regelungen gelten.[3]
Hauptunterschied: Die Kapitalertragsteuer ist eine Steuer auf Hauptstadt Gewinne – einmalige Erträge aus dem Verkauf von Vermögenswerten. Sie sind von der Einkommensteuer zu unterscheiden, die Folgendes umfasst: Einnahmen Einkommen wie Löhne, Handelsgewinne und Mieteinnahmen. Die beiden Steuern unterscheiden sich in Steuersätzen, Freibeträgen und Meldepflichten.
Welche Vermögenswerte unterliegen der Kapitalertragsteuer?
Die Kapitalertragsteuer kann auf die meisten Vermögenswerte erhoben werden, einschließlich:[2]
- Wohnimmobilie (außer Ihrem Hauptwohnsitz)
- Immobilien zur Vermietung und Ferienimmobilien
- Aktien und Wertpapiere
- Betriebsvermögen einschließlich Firmenwert
- Kryptowährungen und digitale Vermögenswerte
- Wertvolle persönliche Gegenstände im Wert von über 6.000 £ (Schmuck, Kunst, Antiquitäten)
- Grundstücke und Grundstücksrechte
- Fremdwährung (außer für persönliche Ausgaben)
Vermögenswerte, die von der Kapitalertragsteuer befreit sind
Bestimmte Vermögenswerte sind ausdrücklich von der Kapitalertragsteuer befreit:[1]
- Dein Haupthaus (durch die Befreiung vom Privatwohnsitz)
- Vermögenswerte, die in einem ISA oder Pension
- Britische Staatsanleihen und qualifizierte Unternehmensanleihen
- Persönliche Gegenstände („bewegliches Vermögen“) im Wert 6.000 £ oder weniger
- Ihr Auto (private Kraftfahrzeuge sind immer ausgenommen)
- Gewinne aus Wetten, Lotto und Tippspielen
- Entschädigung für Personenschäden oder unrechtmäßige Handlungen
Tipp: Auch steuerfreie Gewinne sollten erfasst werden, da Verluste aus steuerfreien Vermögenswerten ebenfalls steuerfrei sind – das heißt, man kann sie nicht zur Minderung anderer Gewinne verwenden.
Wie CGT funktioniert: Ein einfaches Beispiel
Die grundlegende Berechnung der Kapitalertragsteuer ist unkompliziert:
| Schritt | Beschreibung | Menge |
|---|---|---|
| 1 | Verkaufserlös | £150,000 |
| 2 | Abzüglich: zulässige Kosten (Kaufpreis + Gebühren) | −£100,000 |
| 3 | Gewinn vor Freibeträgen | £50,000 |
| 4 | Abzüglich: Jährlicher Freibetrag (2026/27) | −£3,000 |
| 5 | Steuerpflichtiger Gewinn | £47,000 |
| 6 | Kapitalertragsteuer von 24 % (für Steuerzahler mit höherem Steuersatz) | £11,280 |
Die Höhe des Steuersatzes hängt von Ihrem gesamten zu versteuernden Einkommen und der Art des veräußerten Vermögenswerts ab. Ab dem 30. Oktober 2024 beträgt der Steuersatz für die meisten Vermögenswerte 18 % für Steuerzahler mit dem Grundsteuersatz und 24 % für Steuerzahler mit dem höheren oder dem Spitzensteuersatz.[1]
Was gilt als Entsorgung?
Eine „Veräußerung“ im Sinne der Kapitalertragsteuer liegt vor, wenn Sie:[2]
- Verkaufen ein Vermögenswert
- Verschenken ein Vermögenswert (anstelle des Verkaufserlöses wird der Marktwert verwendet)
- Austausch oder tauschen Sie einen Vermögenswert gegen einen anderen
- Entschädigung erhalten (z. B. eine Versicherungsleistung für einen zerstörten oder beschädigten Vermögenswert)
- Ein Vermögenswert ist verloren oder zerstört
Du tust nicht Eine Veräußerung kann auch durch das bloße Weiterbehalten eines Vermögenswerts erfolgen, selbst wenn sich dessen Wert erheblich ändert. Die Kapitalertragsteuer wird erst bei einem tatsächlichen Veräußerungsereignis ausgelöst.
Der jährliche Freibetrag
Jeder Einzelne hat einen jährlichen Freibetrag (Annual Exempt Amount, AEA) – einen steuerfreien Betrag für Kapitalgewinne. Für 2026/27 beträgt der AEA … £3,000Gewinne bis zu dieser Höhe sind in einem Steuerjahr steuerfrei.[1]
Wichtigste Punkte zur AEA:
- Der Anspruch kann nicht ins nächste Steuerjahr übertragen werden – er muss jedes Jahr genutzt werden, sonst verfällt er.
- Jede Person verfügt über ein eigenes AEA – Ehepaare und eingetragene Lebenspartner erhalten jeweils 3.000 £.
- Die meisten Trusts erhalten Hälfte der individuelle Betrag (1.500 £ für 2026/27)
- Sie wurde von 6.000 £ (2023/24) auf 3.000 £ ab April 2024 reduziert.
CGT-Sätze im Überblick (2025/26)
| Steuerzahlerband | Standardtarif (ab 30. Oktober 2024) | Erleichterungen bei der Veräußerung von Betriebsvermögen |
|---|---|---|
| Grundsatz (Einkommen bis zu 37.700 £) | 18% | 10% |
| Höherer Steuersatz (Einkommen über 37.700 £) | 24% | 10% |
| Zusätzlicher Steuersatz (Einkommen über 125.140 £) | 24% | 10% |
| Treuhänder und Nachlassverwalter | 24% | 10% |
Vor dem 30. Oktober 2024 wurden Gewinne aus nicht-immobilienbezogenen Vermögenswerten mit dem Grundsteuersatz mit 10 % und Gewinne aus höheren Steuersätzen mit 20 % besteuert. Der Herbsthaushalt 2024 führte eine Angleichung aller Anlagearten auf 18 % bzw. 24 % ein.[1]
Meldung und Zahlung der Kapitalertragsteuer
Die Art der Meldung der Kapitalertragsteuer hängt von der Art des veräußerten Vermögenswerts ab:[4]
| Anlagentyp | Wie man etwas meldet | Zahlungsfrist |
|---|---|---|
| Wohnimmobilien in Großbritannien | 60-Tage-CGT-Immobiliensteuererklärung über HMRC online | Innerhalb von 60 Tagen nach Abschluss |
| Alle anderen Vermögenswerte | Selbstveranlagungs-Steuererklärung (SA108) | 31. Januar nach Ende des Steuerjahres |
Wenn Ihre einzigen Kapitalgewinne im Steuerjahr unter den jährlichen Freibetrag fallen (Gesamtgewinne 3.000 £ oder weniger für 2026/27), müssen Sie diese möglicherweise gar nicht melden – es sei denn, Sie haben auch Veräußerungen mit einem Gesamterlös getätigt, der das Vierfache des jährlichen Freibetrags (12.000 £) übersteigt.
Tipp: Wenn Sie eine britische Wohnimmobilie mit Gewinn veräußern, müssen Sie dies melden und innerhalb einer bestimmten Frist Steuern zahlen. 60 Tage Melden Sie sich rechtzeitig – warten Sie nicht auf die Rückgabe Ihrer Selbstveranlagung. Verspätete Meldungen ziehen Strafen nach sich.
Häufig gestellte Fragen
Was ist Kapitalertragsteuer in einfachen Worten?
Die Kapitalertragsteuer ist eine Steuer auf den Gewinn, den Sie beim Verkauf, der Schenkung oder der anderweitigen Veräußerung eines Vermögenswerts erzielen – beispielsweise einer Zweitimmobilie, Aktien oder eines Unternehmens. Sie zahlen Steuern auf den Gewinn (die Wertsteigerung), nicht auf den Gesamtbetrag, den Sie erhalten.
Wann muss ich die Kapitalertragsteuer zahlen?
Sie zahlen Kapitalertragsteuer, wenn Sie im Steuerjahr ein Wirtschaftsgut veräußern und Ihr Gesamtgewinn den jährlichen Freibetrag (3.000 £ für 2026/27) übersteigt. Bei Wohnimmobilien in Großbritannien müssen Sie die Veräußerung innerhalb von 60 Tagen nach Abschluss des Verkaufs melden und die Steuer entrichten. Andere Wirtschaftsgüter geben Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung an.
Muss ich auf mein Hauptwohnsitz Kapitalertragsteuer zahlen?
In der Regel nicht. Die Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz (Private Residence Relief, PRR) befreit den Gewinn aus dem Verkauf Ihres Hauptwohnsitzes von der Kapitalertragsteuer, sofern dieser während der gesamten Besitzdauer Ihr einziger oder Hauptwohnsitz war. Eine teilweise Steuerbefreiung kann gewährt werden, wenn Sie einen Teil des Hauses vermietet oder sich für bestimmte Zeiträume abwesend aufgehalten haben.
Ist die Kapitalertragsteuer dasselbe wie die Einkommensteuer?
Nein. Die Kapitalertragsteuer (CGT) fällt auf einmalige Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten an, während die Einkommensteuer regelmäßige Einkünfte wie Löhne, Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit und Mieteinnahmen umfasst. Die CGT-Sätze sind in der Regel niedriger als die Einkommensteuersätze, und für beide gelten unterschiedliche Freibeträge und Einkommensgrenzen.
Weiterführende Literatur
- Wer zahlt die Kapitalertragsteuer? — Einzelpersonen, Treuhänder und wer von der Steuer befreit ist
- Kapitalertragsteuersätze (2026/27) — detaillierte Tariftabellen und deren Anwendung
- Jährlicher Freibetrag — Ihr Steuerfreibetrag im Detail
- Was gilt als Entsorgung? — die vollständige Liste der Entsorgungsereignisse
- Wie man einen Kapitalgewinn berechnet — Schritt-für-Schritt-Beispiele
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