Come funziona l'imposta sulle plusvalenze
La CGT è un'imposta sull' profitto (guadagno) che si realizza quando si vende o si aliena un bene il cui valore è aumentato. Si pagano le tasse sul guadagno, non sull'importo totale ricevuto.[1]
Una "cessione" non significa semplicemente vendere. Include la cessione di un bene, la sua permuta o il ricevimento di un compenso per esso.
Quali beni sono soggetti a responsabilità?
La CGT può essere applicata a:[1]
- Proprietà che non è la tua casa principale (acquisto per locazione, seconde case, terreni)
- Azioni e investimenti (al di fuori degli ISA)
- Beni aziendali
- Criptovaluta
- Beni personali di valore valore superiore a £ 6.000 (arte, gioielli, antiquariato)
Tuo casa principale è solitamente esente (Private Residence Relief). Sono esenti anche automobili, investimenti ISA e beni personali di valore inferiore a £ 6.000.
Aliquote CGT
| Tipo di risorsa | Contribuente con aliquota base | Tariffa più alta/aggiuntiva |
|---|---|---|
| La maggior parte degli asset (azioni, criptovalute, ecc.) | 10% | 20% |
| Immobili residenziali | 18% | 24% |
L'aliquota dipende dal reddito imponibile totale più l'utile: se l'utile ti spinge nella fascia di aliquota più alta, una parte di esso potrebbe essere tassata all'aliquota più alta.[2]
Importo esente annuo
Tutti ricevono un'indennità CGT esente da imposte di £3,000 all'anno (a partire dal 2024/25). Gli utili inferiori a questa soglia non sono tassati. Non è possibile riportare la franchigia non utilizzata all'anno successivo.[1]
Come calcolare un guadagno
La formula è:[1]
Ricavo della vendita − Costo di acquisto − Costi ammissibili − Importo esente annuo = Guadagno imponibile
I costi ammissibili includono:
- Prezzo di acquisto
- Imposta di bollo e spese legali (su acquisto e vendita)
- Costi di miglioramento (che aggiungono valore all'asset)
- Costi di vendita (commissioni dell'agente immobiliare, pubblicità)
Perdite
Se si subisce una perdita a seguito di una cessione, è possibile:[4]
- Compensazione con guadagni nello stesso anno fiscale
- Portare avanti perdite non utilizzate per gli anni futuri (a tempo indeterminato)
Devi segnalare le perdite HMRC entro 4 anni per poterle riportare in avanti. Le perdite vengono generalmente richieste quando presenta la tua dichiarazione dei redditi Self Assessment.
Segnalazione CGT
Il modo in cui si effettua il reporting dipende dalla risorsa:[3]
- Immobili residenziali nel Regno Unito: segnalare e pagare entro 60 giorni di completamento tramite il servizio online HMRC
- Tutto il resto: segnalare tramite autovalutazione (pagine supplementari SA108)
Principali agevolazioni CGT
- Agevolazioni per la residenza privata — l'abitazione principale è esente
- Agevolazioni per la cessione di beni aziendali — Tasso del 10% sui beni aziendali qualificati fino a 1 milione di sterline nel corso della vita
- Sollievo per gli investitori — aliquota del 10% sulle cessioni di azioni qualificate fino a 10 milioni di sterline nel corso della vita
- Sollievo dal ribaltamento — differire i guadagni quando si sostituiscono beni aziendali
- Agevolazioni per il ritardo dei regali — differire i guadagni quando si donano beni aziendali
Domande frequenti
Qual è l'agevolazione fiscale sulle plusvalenze per il 2025/26?
L'importo annuo esente per il 2025/26 è di £ 3.000. Gli utili inferiori a questa soglia non sono tassati e non è possibile riportare la franchigia non utilizzata all'anno successivo.
Quale aliquota dell'imposta sulle plusvalenze devo pagare nel Regno Unito?
Per la maggior parte degli asset (azioni, criptovalute, ecc.) l'aliquota è del 10% per i contribuenti con aliquota base e del 20% per i contribuenti con aliquota più alta/aggiuntiva. Le plusvalenze derivanti da immobili residenziali sono tassate rispettivamente al 18% e al 24%.
Devo pagare la CGT sulla mia abitazione principale?
No. La tua abitazione principale è solitamente esente da CGT grazie al Private Residence Relief. La CGT si applica agli immobili in affitto, alle seconde case, alle azioni, alle criptovalute e ai beni personali di valore superiore a £ 6.000.
Posso compensare le perdite di capitale con i guadagni?
Sì. Se si realizza una perdita su una cessione, è possibile compensarla con i guadagni dello stesso anno fiscale o riportarla a nuovo indefinitamente per utilizzarla con i guadagni futuri. È necessario segnalare le perdite HMRC entro 4 anni.
Ulteriori letture
- CGT quando si vende una proprietà
- Criptovaluta e tasse
- Indennità personali e fasce fiscali — come viene determinata la tua tariffa
Alla ricerca di qualcosa di semplice Software MTD per l'imposta sul reddito?
# GoFile è riconosciuto HMRC e utilizzato da oltre 50.000 aziende del Regno Unito. Configurazione in pochi minuti, presentazione delle dichiarazioni in tutta sicurezza.
Inizia gratuitamenteNon è richiesta alcuna carta di credito · Annulla in qualsiasi momento
Fonti
- Imposta sulle plusvalenze: su cosa si paga, aliquote e detrazioni — GOV.UK
- Aliquote dell'imposta sulle plusvalenze — GOV.UK
- Segnalare e pagare l'imposta sulle plusvalenze sugli immobili nel Regno Unito — GOV.UK
- Imposta sulle plusvalenze: perdite — GOV.UK
- Autovalutazione: riepilogo delle plusvalenze — GOV.UK