What is the difference between cash basis and accruals?

Cash basis records income when you receive payment and expenses when you pay them. Accruals records income when you earn it (invoice date) and expenses when you incur them, regardless of when money actually changes hands.

Who can use the cash basis in the UK?

You can use cash basis if your self-employment turnover is under £150,000. From 2024/25, cash basis is the default for qualifying businesses — you must actively opt out if you prefer accruals.

Can I claim loss relief on the cash basis?

Cash basis restricts loss relief. Losses can only be carried forward against future profits from the same trade. You cannot use sideways relief against other income or carry losses back. If you expect losses, accruals accounting may be more beneficial.

Can I switch between cash basis and accruals?

Yes, you can switch each tax year. However, when you switch you may need to make transitional adjustments to avoid income being taxed twice or not at all.

Contabilità di cassa vs contabilità di competenza per i lavoratori autonomi

HMRC consente alla maggior parte dei lavoratori autonomi di scegliere tra due metodi di registrazione di entrate e uscite: il metodo di cassa e il metodo tradizionale di competenza. Ecco le differenze.

Dal #GoFile squadra Ultimo aggiornamento: marzo 2026

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Spiegazione della base di cassa

Con il metodo di cassa si registra:^[1]

Reddito quando ricevi effettivamente i soldi
Spese quando effettivamente li paghi

Se invii una fattura a marzo ma non ricevi il pagamento fino a maggio, il reddito verrà conteggiato nell'anno fiscale in cui hai ricevuto il pagamento, non in quello in cui hai emesso la fattura.

Spiegazione degli accantonamenti

Nella contabilità tradizionale basata sul principio della competenza economica, si registra:^[3]

Reddito quando lo guadagni (data della fattura), indipendentemente da quando vieni pagato
Spese quando li incorri, indipendentemente da quando paghi

Ciò fornisce un quadro più accurato delle prestazioni della tua attività in un dato periodo, ma richiede una maggiore contabilità.

Confronto affiancato

Caratteristica	Base di cassa	Ratei e risconti
Tempistica	Quando il denaro si muove	Quando guadagnato/sostenuto
Semplicità	Più semplice: corrisponde agli estratti conto bancari	Più complesso: debitori e creditori
Chi può usare	Fatturato fino a £ 150.000	Chiunque
Predefinito	Predefinito per la maggior parte delle piccole imprese dal 2024/25	È necessario aderire
Compensazione delle perdite	Solo riporto a nuovo (stesso commercio)	Rilievo laterale disponibile
Detrazione degli interessi	Limitato a £ 500	Nessun limite

Chi può utilizzare il metodo di pagamento in contanti

Puoi utilizzare la base di cassa se il tuo fatturato da lavoro autonomo è inferiore £150,000Dal 2024/25, la base di cassa è la predefinito per le aziende qualificate: è necessario rinunciare attivamente se si preferisce l'accreditamento.^[1]

Restrizioni sulla base di cassa

Il metodo di cassa presenta alcune limitazioni:^[1]

Detrazioni degli interessi limitato a £ 500 all'anno
Perdite può essere riportato solo sui profitti futuri derivanti dalla stessa attività commerciale, senza alcun sollievo laterale rispetto ad altri redditi
Spese in conto capitale è limitato (puoi richiedere la maggior parte degli articoli direttamente, ma non le auto: usa invece le detrazioni fiscali)

Quando gli accantonamenti sono migliori

Hai stock significativo a fine anno e necessità di abbinare i costi alle vendite
Tu vuoi rivendicare perdite su altri redditi (sollievo laterale)
Hai grandi pagamenti di interessi (oltre £ 500/anno)
La tua attività è in rapida crescita e hai bisogno di una rendicontazione accurata periodo per periodo

Passaggio da un metodo all'altro

È possibile passare dal metodo di cassa a quello di competenza in ogni anno fiscale. Tuttavia, quando si passa, potrebbe essere necessario effettuare aggiustamenti transitori per evitare che il reddito venga tassato due volte o non venga tassato affatto.^[3]

Base di cassa e MTD

Il sistema di cassa funziona perfettamente con Making Tax Digital. I tuoi aggiornamenti trimestrali riportano semplicemente i redditi effettivamente percepiti e le spese effettivamente pagate durante ogni trimestre.^[4]

Domande frequenti

Qual è la differenza tra il metodo di cassa e quello di competenza?

Il metodo di cassa registra i ricavi al momento del ricevimento del pagamento e le spese al momento del pagamento. Il metodo di competenza registra i ricavi al momento del conseguimento del risultato (data di fatturazione) e le spese al momento del loro sostenimento, indipendentemente dal momento in cui il denaro viene effettivamente trasferito.

Chi può utilizzare il metodo di cassa nel Regno Unito?

Puoi utilizzare il metodo di cassa se il tuo fatturato da lavoro autonomo è inferiore a £ 150.000. Dal 2024/25, il metodo di cassa sarà quello predefinito per le imprese qualificate: dovrai rinunciare attivamente se preferisci il metodo di competenza.

Posso richiedere un risarcimento danni in contanti?

Il principio di cassa limita la compensazione delle perdite. Le perdite possono essere riportate a nuovo solo a fronte di profitti futuri derivanti dalla stessa operazione. Non è possibile utilizzare la compensazione laterale a fronte di altri redditi o riportare le perdite a nuovo. Se si prevedono perdite, la contabilità di competenza può essere più vantaggiosa.

Posso passare dal metodo di cassa a quello di competenza?

Sì, è possibile cambiare regime fiscale ogni anno fiscale. Tuttavia, quando si cambia regime fiscale, potrebbe essere necessario apportare modifiche transitorie per evitare che il reddito venga tassato due volte o non venga tassato affatto.

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Fonti

Base di cassa — GOV.UK
Base di cassa: panoramica — GOV.UK
Come calcolare i profitti imponibili — GOV.UK
Documenti aziendali se sei un lavoratore autonomo — GOV.UK
Spese se sei un lavoratore autonomo — GOV.UK

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