Criptovalute e tasse: cosa devi sapere

HMRC tratta le criptovalute come beni, non come valuta. Ciò significa che acquistare, vendere, scambiare e spendere criptovalute può comportare passività fiscali.

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Come HMRC vede le criptovalute

HMRC non considera la criptovaluta come valuta o denaro. Al contrario, è trattata come proprietà (una "criptovaluta"). Ciò significa che le stesse norme fiscali che si applicano alla vendita di azioni o proprietà si applicano anche alle criptovalute.[1]

Imposta sulle plusvalenze sulle criptovalute

Potresti dover pagare l'imposta sulle plusvalenze quando "disponi" di criptovalute. Una cessione include:[1]

  • Vendita criptovaluta per sterline o qualsiasi altra valuta
  • Scambio una criptovaluta per un'altra (ad esempio Bitcoin in Ethereum)
  • Spesa criptovalute per acquistare beni o servizi
  • Dare criptovalute (a meno che non siano destinate al coniuge o al partner civile)

Il guadagno è la differenza tra quanto hai pagato per la criptovaluta (il tuo "costo di base") e quanto valeva quando l'hai venduta.

Imposta sul reddito sulle criptovalute

Alcune attività crittografiche sono tassate come reddito piuttosto che plusvalenze:[2]

  • Estrazione mineraria — le criptovalute ricevute dal mining sono reddito imponibile
  • Ricompense per lo staking — i token guadagnati dallo staking sono entrate
  • Lanci aerei — se ricevuto in cambio di un servizio, è un reddito
  • Occupazione pagata in criptovaluta — tassato come reddito da lavoro dipendente al valore di mercato
  • Reddito da prestiti DeFi — interessi guadagnati prestando criptovalute

Importo esente annuale CGT

Puoi ottenere guadagni fino a £3,000 all'anno (dal 2024/25) su tutti gli asset prima dell'applicazione della CGT. Questo copre i tuoi guadagni totali, non solo quelli derivanti dalle criptovalute.[3]

Le aliquote CGT sui guadagni delle criptovalute sono 10% (tariffa base) o 20% (tasso più alto/aggiuntivo).

Tenuta dei registri

HMRC si aspetta che tu conservi registri dettagliati di tutte le transazioni in criptovaluta:[1]

  • Data di ogni transazione
  • Tipo di criptovaluta
  • Numero di unità acquistate/vendute/scambiate
  • Valore in sterline all'epoca
  • Commissioni di transazione
  • Indirizzi del portafoglio (per i tuoi archivi)

Mancia: Utilizza un software di monitoraggio delle imposte sulle criptovalute per generare report. Con centinaia di transazioni potenzialmente su più exchange, il monitoraggio manuale è estremamente soggetto a errori.

Segnalazione di criptovalute

Segnala le plusvalenze derivanti dalle criptovalute su SA108 (riepilogo plusvalenze) pagine supplementari della dichiarazione dei redditi. In alternativa, puoi utilizzare il sistema di autovalutazione in tempo reale HMRC Servizio di segnalazione CGT.[4]

Il reddito derivante dalle criptovalute (mining, staking, airdrop) deve essere dichiarato come reddito da lavoro autonomo sul modulo SA103 se costituisce un'attività commerciale, oppure come reddito vario. In entrambi i casi, va nella tua dichiarazione dei redditi, che puoi Presenta la tua candidatura online con GoFile.

Errori comuni

  • Pensare che la crittografia sia anonima — HMRC riceve dati dagli scambi e utilizza l'analisi blockchain
  • Non segnalare gli scambi — scambiare una criptovaluta con un'altra è una cessione tassabile
  • Dimenticarsi della DeFi — le interazioni tra staking, prestito e pool di liquidità possono essere tutte tassabili
  • Non convertire in GBP — tutti i calcoli devono essere in sterline

Domande frequenti

Nel Regno Unito pago le tasse sulle criptovalute?

Sì. HMRC tratta le criptovalute come proprietà, non come valuta. L'imposta sulle plusvalenze si applica quando si vende, si scambia, si spende o si regala criptovalute. Le ricompense derivanti dal mining e dallo staking sono tassate come reddito.

Lo scambio di una criptovaluta con un'altra è tassabile?

Sì. Lo scambio di una criptovaluta con un'altra (ad esempio, da Bitcoin a Ethereum) è considerato una cessione ed è soggetto all'imposta sulle plusvalenze. La plusvalenza viene calcolata in base al valore in sterline al momento dello scambio.

Qual è l'aliquota CGT per i guadagni derivanti dalle criptovalute?

L'importo esente annuo è di £ 3.000 a partire dal 2024/25. Questo importo copre le plusvalenze totali su tutti gli asset, non solo sulle criptovalute. Le plusvalenze superiori sono tassate al 10% (aliquota base) o al 20% (aliquota superiore/aggiuntiva).

HMRC è a conoscenza delle mie transazioni in criptovaluta?

HMRC riceve dati dagli exchange di criptovalute e utilizza strumenti di analisi blockchain. Pensare che le criptovalute siano anonime è uno degli errori più comuni. Una rendicontazione accurata è essenziale.

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Fonti

  1. Verifica se devi pagare le tasse quando vendi criptovalute — GOV.UK
  2. Manuale sulle criptovalute — GOV.UK
  3. Aliquote dell'imposta sulle plusvalenze — GOV.UK
  4. Dichiarazioni dei redditi autovalutate — GOV.UK
  5. Detrazioni fiscali sui redditi da proprietà e da attività commerciali — GOV.UK

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