Cosa sono i dividendi?
I dividendi sono pagamenti che una società effettua ai propri azionisti utilizzando i propri utili. Potresti ricevere dividendi da:[1]
- Azioni di società quotate (ad esempio tramite un portafoglio di investimenti)
- La tua società a responsabilità limitata (un modo comune per ricavare profitti)
- Fondi di investimento e fondi comuni di investimento
L'indennità di dividendo
Il primo £500 del reddito da dividendi ogni anno è esente da imposte (dal 2024/25 in poi). Questa è la tua franchigia sui dividendi.[1]
Negli ultimi anni l'indennità è stata ridotta in modo significativo: era di £ 2.000 nel 2022/23 e di £ 1.000 nel 2023/24.
Aliquote fiscali sui dividendi
I dividendi che superano la franchigia sono tassati ad aliquote speciali, inferiori alle aliquote applicate ad altri redditi:[1]
| Fascia di imposta | Aliquota d'imposta sui dividendi | Aliquota su altri redditi |
|---|---|---|
| Tariffa base (£ 12.571–£ 50.270) | 10.75% | 20% |
| Tasso più alto (£ 50.271–£ 125.140) | 35.75% | 40% |
| Tariffa aggiuntiva (oltre £ 125.140) | 39.35% | 45% |
Come viene calcolata l'imposta sui dividendi
Ai fini fiscali, i dividendi si aggiungono agli altri redditi. HMRC applica prima la detrazione fiscale personale e gli altri redditi, quindi tassa i dividendi:[2]
- La tua franchigia personale (£ 12.570) copre prima il reddito non da dividendi
- I redditi da lavoro dipendente, da lavoro autonomo, da pensione e da risparmio riempiono la fascia di aliquota base
- I dividendi vengono quindi tassati all'aliquota di dividendo pertinente a seconda della fascia in cui rientrano
Esempio: Se guadagni 40.000 sterline di stipendio e 5.000 sterline di dividendi, lo stipendio assorbe 40.000 sterline della tua fascia di aliquota base. Le prime 500 sterline di dividendi sono esenti da imposte (detrazione), mentre le restanti 4.500 sterline sono tassate al 10,75% (483,75 sterline).
Dividendi dalla tua stessa azienda
Se sei un azionista-amministratore di una società, i dividendi sono in genere più efficienti dal punto di vista fiscale rispetto agli stipendi superiori a una certa soglia perché:[1]
- Nessuna assicurazione nazionale sui dividendi (a differenza dello stipendio)
- Aliquote fiscali inferiori rispetto all'imposta sul reddito su altri redditi
Tuttavia, i dividendi possono essere pagati solo dagli utili aziendali Dopo Imposta sulle società, quindi il quadro fiscale complessivo è più sfumato rispetto al semplice confronto delle aliquote.
Quando hai bisogno di un'autovalutazione
È necessario presentare una dichiarazione dei redditi per i dividendi se:[5]
- Il tuo reddito da dividendi supera £10,000
- I tuoi dividendi ti spingono nel tasso più alto fascia di imposta
- È necessario segnalare i dividendi da un società straniera
Se i tuoi dividendi sono inferiori a £ 10.000 e rientrano nella fascia di aliquota base, HMRC può riscuotere qualsiasi imposta dovuta modificando il tuo codice fiscale PAYE.
Dividendi e MTD
Il reddito da dividendi fa non conta come reddito qualificante per MTD . Non contribuisce al raggiungimento della soglia di £50.000 e non deve essere dichiarato negli aggiornamenti trimestrali. Tuttavia, dovrai dichiarare i dividendi nella tua Dichiarazione Finale a fine anno, che puoi inviare tramite Software per la dichiarazione dei redditi MTD come ad esempio GoFile .[1]
Domande frequenti
Quanto reddito da dividendi è esente da imposte nel 2026/27?
La franchigia sui dividendi per il 2026/27 è di 500 sterline. Le prime 500 sterline di reddito da dividendi percepito sono esenti da imposte, indipendentemente dagli altri redditi. Tale importo è stato ridotto rispetto alle 1.000 sterline del 2023/24 e alle 2.000 sterline del 2022/23.
Qual è l'aliquota fiscale sui dividendi nel Regno Unito?
Al di sopra della soglia di 500 sterline, i dividendi sono tassati al 10,75% per i contribuenti con aliquota base, al 35,75% per i contribuenti con aliquota più elevata e al 39,35% per i contribuenti con aliquota aggiuntiva (a partire dal 6 aprile 2026). Queste aliquote sono inferiori a quelle applicate ad altri redditi.
Devo pagare l'assicurazione nazionale sui dividendi?
No. A differenza dello stipendio, sui dividendi non è prevista alcuna assicurazione nazionale. Questo è uno dei motivi per cui gli azionisti-amministratori di società spesso percepiscono una combinazione di stipendio e dividendi.
Devo presentare una dichiarazione dei redditi per i dividendi?
È necessario presentare la dichiarazione se il reddito da dividendi supera le 10.000 sterline o rientra nella fascia di aliquota più alta. Se i dividendi sono inferiori alle 10.000 sterline e rientrano nella fascia di aliquota base, HMRC potrebbe riscuotere l'imposta modificando il codice fiscale PAYE.
Ulteriori letture
- Indennità personali e fasce fiscali — come viene tassato il reddito
- Reddito da risparmio e franchigia per il risparmio personale
- Ditta individuale vs. Società a responsabilità limitata — confronto tra stipendio e dividendi
- Come presentare la dichiarazione dei redditi
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