Differenze fiscali tra ditte individuali e società a responsabilità limitata
| Caratteristica | commerciante individuale | Società a responsabilità limitata |
|---|---|---|
| Impostare | Registrati presso HMRC (gratuito) | Registrati presso la Companies House (12 £ online) |
| Responsabilità personale | Illimitato: l'azienda sei tu | Limitato al patrimonio aziendale |
| Imposta sugli utili | Imposta sul reddito (20–45%) | Imposta sulle società (19-25%) |
| Assicurazione nazionale | Classe 2 + Classe 4 su tutti i profitti | Classe 1 solo con stipendio |
| Estrazione di profitti | Tutti i profitti sono tuoi automaticamente | Tramite stipendio e/o dividendi |
| Amministratore | Solo autovalutazione | Conti annuali, dichiarazione di conferma, libro paga, SA |
| Riservatezza | I tuoi dati sono privati | I dettagli dei conti e dei direttori sono pubblici |
Come vengono tassati i commercianti individuali
In qualità di lavoratore autonomo, i profitti della tua attività sono tassati come reddito personale, che tu Segnalazione online HMRC:[1]
- Imposta sul reddito al 20%, 40% o 45% a seconda del reddito totale
- Classe 2 NI a 3,65 sterline a settimana
- Classe 4 NI al 6% sui profitti compresi tra £ 12.570 e £ 50.270, poi il 2% in più
Come vengono tassate le società a responsabilità limitata
Una società a responsabilità limitata paga Imposta sulle società sui suoi profitti:[4]
- 19% sugli utili fino a £ 50.000 (aliquota per piccoli utili)
- 25% sugli utili superiori a £ 250.000 (aliquota principale)
- L'agevolazione marginale si applica tra £ 50.000 e £ 250.000
Per prelevare denaro dall'azienda, in genere si preleva una combinazione di stipendio (tassato tramite PAYE) e dividendi (tassati con aliquote inferiori).[5]
Differenze nell'assicurazione nazionale
Questo è spesso il fattore più importante:
- Ditta individuale: Classe 2 + Classe 4 NI su tutti i profitti
- Direttore della società: Assicurazione previdenziale di Classe 1 solo sullo stipendio. Nessuna assicurazione previdenziale sui dividendi. La maggior parte degli azionisti-amministratori percepisce uno stipendio basso (intorno alla soglia dell'assicurazione previdenziale) e estrae il resto come dividendi.
NI del datore di lavoro: Non dimenticare che l'azienda paga anche l'IN (15%) sullo stipendio del direttore superiore a £ 5.000. Questa è deducibile dall'imposta sulle società, ma rappresenta comunque un costo reale.
Quando un'azienda ha senso
- I tuoi profitti superano costantemente £30,000–£40,000+
- Tu vuoi responsabilità limitata protezione
- Hai più azionisti o vuoi attrarre investitori
- Tu vuoi trattenere i profitti nel business per la crescita
Quando rimanere un commerciante individuale
- I tuoi profitti sono inferiori £30,000 (i costi amministrativi potrebbero superare i risparmi fiscali)
- Tu apprezzi semplicità e bassa amministrazione
- Vuoi mantenere la tua attività privato
- Non hai bisogno di responsabilità limitata
Chiedi consiglio. La struttura giusta dipende dalle circostanze specifiche. Un commercialista può modellare entrambe le opzioni sulla base dei dati reali.
Domande frequenti
È meglio essere un commerciante individuale o una società a responsabilità limitata ai fini fiscali?
Dipende dal livello di profitto. Una società a responsabilità limitata spesso diventa più efficiente dal punto di vista fiscale quando i profitti superano stabilmente le 30.000-40.000 sterline, grazie alle aliquote fiscali più basse e alla possibilità di percepire dividendi anziché stipendi.
Quanta imposta sulle società paga una società a responsabilità limitata?
L'aliquota sui piccoli profitti è del 19% sui profitti fino a £ 50.000, mentre l'aliquota principale è del 25% sui profitti superiori a £ 250.000, con un'agevolazione marginale per i profitti intermedi.
Gli amministratori di società a responsabilità limitata versano l'assicurazione nazionale sui dividendi?
No. L'assicurazione nazionale è dovuta solo sullo stipendio, non sui dividendi. La maggior parte degli azionisti-amministratori percepisce uno stipendio basso, intorno alla soglia dell'assicurazione nazionale, e estrae gli utili rimanenti come dividendi.
Quali sono gli svantaggi di una società a responsabilità limitata?
Le società a responsabilità limitata prevedono una maggiore amministrazione, tra cui bilanci annuali, dichiarazione di conferma, buste paga e dichiarazioni dei redditi delle società. I dati relativi ai conti e agli amministratori sono inoltre disponibili al pubblico presso la Companies House.
Ulteriori letture
- Come registrarsi come lavoratore autonomo
- Reddito da dividendi e indennità di dividendo
- Assicurazione nazionale per i lavoratori autonomi
- Norme sul lavoro IR35 e fuori busta paga
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Fonti
- Costituirsi come ditta individuale — GOV.UK
- Costituire una società a responsabilità limitata — GOV.UK
- Gestire una società a responsabilità limitata — GOV.UK
- Imposta sulle società — GOV.UK
- Imposta sui dividendi — GOV.UK