Is it better to be a sole trader or limited company for tax?

It depends on your profit level. A limited company often becomes more tax-efficient once profits consistently exceed £30,000–£40,000, thanks to lower Corporation Tax rates and the ability to take dividends instead of salary.

How much Corporation Tax does a limited company pay?

The small profits rate is 19% on profits up to £50,000 and the main rate is 25% on profits over £250,000, with marginal relief for profits in between.

Do limited company directors pay National Insurance on dividends?

No. National Insurance is only payable on salary, not dividends. Most director-shareholders take a low salary around the NI threshold and extract remaining profits as dividends.

What are the disadvantages of a limited company?

Limited companies have more administration including annual accounts, a confirmation statement, payroll, and corporation tax returns. Your accounts and director details are also publicly available at Companies House.

Ditta individuale vs società a responsabilità limitata: confronto fiscale

Meglio operare come ditta individuale o costituire una società a responsabilità limitata? Le implicazioni fiscali sono molto diverse: ecco un confronto chiaro.

Dal #GoFile squadra Ultimo aggiornamento: marzo 2026

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Differenze fiscali tra ditte individuali e società a responsabilità limitata

Caratteristica	commerciante individuale	Società a responsabilità limitata
Impostare	Registrati presso HMRC (gratuito)	Registrati presso la Companies House (12 £ online)
Responsabilità personale	Illimitato: l'azienda sei tu	Limitato al patrimonio aziendale
Imposta sugli utili	Imposta sul reddito (20–45%)	Imposta sulle società (19-25%)
Assicurazione nazionale	Classe 2 + Classe 4 su tutti i profitti	Classe 1 solo con stipendio
Estrazione di profitti	Tutti i profitti sono tuoi automaticamente	Tramite stipendio e/o dividendi
Amministratore	Solo autovalutazione	Conti annuali, dichiarazione di conferma, libro paga, SA
Riservatezza	I tuoi dati sono privati	I dettagli dei conti e dei direttori sono pubblici

Come vengono tassati i commercianti individuali

In qualità di lavoratore autonomo, i profitti della tua attività sono tassati come reddito personale, che tu Segnalazione online HMRC:^[1]

Imposta sul reddito al 20%, 40% o 45% a seconda del reddito totale
Classe 2 NI a £ 3,45/settimana
Classe 4 NI al 6% sui profitti compresi tra £ 12.570 e £ 50.270, poi il 2% in più

Come vengono tassate le società a responsabilità limitata

Una società a responsabilità limitata paga Imposta sulle società sui suoi profitti:^[4]

19% sugli utili fino a £ 50.000 (aliquota per piccoli utili)
25% sugli utili superiori a £ 250.000 (aliquota principale)
L'agevolazione marginale si applica tra £ 50.000 e £ 250.000

Per prelevare denaro dall'azienda, in genere si preleva una combinazione di stipendio (tassato tramite PAYE) e dividendi (tassati con aliquote inferiori).^[5]

Differenze nell'assicurazione nazionale

Questo è spesso il fattore più importante:

Ditta individuale: Classe 2 + Classe 4 NI su tutti i profitti
Direttore della società: Assicurazione previdenziale di Classe 1 solo sullo stipendio. Nessuna assicurazione previdenziale sui dividendi. La maggior parte degli azionisti-amministratori percepisce uno stipendio basso (intorno alla soglia dell'assicurazione previdenziale) e estrae il resto come dividendi.

NI del datore di lavoro: Non dimenticare che l'azienda paga anche l'IN (15%) sullo stipendio del direttore superiore a £ 5.000. Questa è deducibile dall'imposta sulle società, ma rappresenta comunque un costo reale.

Quando un'azienda ha senso

I tuoi profitti superano costantemente £30,000–£40,000+
Tu vuoi responsabilità limitata protezione
Hai più azionisti o vuoi attrarre investitori
Tu vuoi trattenere i profitti nel business per la crescita

Quando rimanere un commerciante individuale

I tuoi profitti sono inferiori £30,000 (i costi amministrativi potrebbero superare i risparmi fiscali)
Tu apprezzi semplicità e bassa amministrazione
Vuoi mantenere la tua attività privato
Non hai bisogno di responsabilità limitata

Chiedi consiglio. La struttura giusta dipende dalle circostanze specifiche. Un commercialista può modellare entrambe le opzioni sulla base dei dati reali.

Domande frequenti

È meglio essere un commerciante individuale o una società a responsabilità limitata ai fini fiscali?

Dipende dal livello di profitto. Una società a responsabilità limitata spesso diventa più efficiente dal punto di vista fiscale quando i profitti superano stabilmente le 30.000-40.000 sterline, grazie alle aliquote fiscali più basse e alla possibilità di percepire dividendi anziché stipendi.

Quanta imposta sulle società paga una società a responsabilità limitata?

L'aliquota sui piccoli profitti è del 19% sui profitti fino a £ 50.000, mentre l'aliquota principale è del 25% sui profitti superiori a £ 250.000, con un'agevolazione marginale per i profitti intermedi.

Gli amministratori di società a responsabilità limitata versano l'assicurazione nazionale sui dividendi?

No. L'assicurazione nazionale è dovuta solo sullo stipendio, non sui dividendi. La maggior parte degli azionisti-amministratori percepisce uno stipendio basso, intorno alla soglia dell'assicurazione nazionale, e estrae gli utili rimanenti come dividendi.

Quali sono gli svantaggi di una società a responsabilità limitata?

Le società a responsabilità limitata prevedono una maggiore amministrazione, tra cui bilanci annuali, dichiarazione di conferma, buste paga e dichiarazioni dei redditi delle società. I dati relativi ai conti e agli amministratori sono inoltre disponibili al pubblico presso la Companies House.

Ulteriori letture

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Fonti

Costituirsi come ditta individuale — GOV.UK
Costituire una società a responsabilità limitata — GOV.UK
Gestire una società a responsabilità limitata — GOV.UK
Imposta sulle società — GOV.UK
Imposta sui dividendi — GOV.UK

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