Cosa si intende per reddito da trading
I redditi derivanti da attività commerciali sono i guadagni derivanti dall'esercizio di un'attività commerciale, professionale o professionale. Tra questi rientrano:[1]
- Ricavi dalle vendite da beni o servizi
- Commissioni e commissioni per il lavoro che hai svolto
- Mance e gratuità
- Pagamenti in natura (beni o servizi invece di denaro contante — tassati al valore di mercato)
- pagamenti assicurativi per perdita di reddito commerciale
L'indennità di negoziazione di £ 1.000
Se il tuo reddito totale da lavoro autonomo è inferiore a £1,000 In un anno fiscale, è automaticamente esente da imposte. Non è necessario registrarsi presso HMRC o presentare una dichiarazione dei redditi.[3]
Se il tuo reddito supera le 1.000 £, hai una scelta:
- Dedurre l'indennità di £ 1.000 dal tuo reddito invece di richiedere le spese effettive, O
- Richiedi le spese effettivamente ammissibili (di solito è meglio se le spese superano le £ 1.000)
Non è possibile utilizzare sia l'indennità di negoziazione che le spese di richiesta: o si sceglie l'una o l'altra.
Calcolo del tuo utile imponibile
Il tuo utile imponibile è:[2]
Reddito totale − Spese ammissibili = Utile imponibile
Questo utile viene poi aggiunto a qualsiasi altro reddito e tassato secondo le aliquote IRPEF vigenti. Sui profitti da lavoro autonomo, inoltre, pagherai anche l'assicurazione nazionale (Classe 2 e Classe 4).
Contabilità di cassa vs competenza economica
È necessario scegliere un metodo di contabilità:[4]
| Metodo | Come funziona |
|---|---|
| Base di cassa | Registra le entrate quando le ricevi e le spese quando le paghi. Più semplice per la maggior parte delle piccole imprese. |
| Ratei e risconti | Registra le entrate quando le guadagni (data della fattura) e le spese quando le sostieni, indipendentemente dal momento in cui avviene il passaggio di denaro. |
Il metodo di cassa è quello predefinito per la maggior parte dei commercianti individuali con un fatturato inferiore a £ 150.000. Consulta il nostro guida comparativa completa per i dettagli.
Dichiarazione dei redditi
Il reddito da lavoro autonomo è dichiarato SA103 Pagine supplementari della tua dichiarazione dei redditi. Inserirai il tuo fatturato, le spese per categoria e l'utile o la perdita risultante.[5] A partire da aprile 2026, i lavoratori autonomi al di sopra della soglia MTD saranno invece inviare aggiornamenti trimestrali tramite software compatibile.
Perdite
Se le spese ammissibili superano il reddito, hai effettuato una perdita commerciale. Puoi:[1]
- Compensazione con altri redditi nello stesso anno fiscale (ad esempio reddito da lavoro dipendente)
- Portare avanti per compensare i profitti futuri della stessa attività
- Riportare indietro al reddito dell'anno precedente
Restrizione di cassa: Se si utilizza il metodo di cassa, è possibile riportare le perdite solo sulla stessa operazione, non è possibile compensarle con altri redditi.[4]
Domande frequenti
Cosa si intende per reddito commerciale ai fini fiscali?
I ricavi derivanti dalle attività commerciali comprendono i ricavi dalle vendite, le commissioni e le spese, le mance, i pagamenti in natura (tassati al valore di mercato) e i pagamenti assicurativi che compensano la perdita di reddito derivante dalle attività commerciali.
Devo pagare le tasse sul reddito da lavoro autonomo inferiore a 1.000 sterline?
No. Se il tuo reddito totale da lavoro autonomo è inferiore a £ 1.000 in un anno fiscale, è automaticamente esente da imposte e non devi registrarti presso HMRC o presentare una dichiarazione dei redditi.
Qual è la differenza tra contabilità di cassa e contabilità di competenza?
Il metodo di cassa registra i ricavi al momento della riscossione e le spese al momento del pagamento. Il metodo di competenza registra i ricavi al momento del conseguimento e le spese al momento del sostenimento, indipendentemente dal momento in cui avviene il passaggio di proprietà. Il metodo di cassa è la soluzione predefinita per la maggior parte delle ditte individuali con un fatturato inferiore a £ 150.000.
Cosa posso fare con una perdita derivante da un'attività commerciale autonoma?
È possibile compensare una perdita commerciale con altri redditi nello stesso anno, riportarla a nuovo con utili futuri della stessa attività o riportarla all'anno precedente. Con il metodo di cassa, le perdite possono essere solo riportate a nuovo.
Ulteriori letture
- Spese ammissibili per i lavoratori autonomi — l'elenco completo
- Contabilità di cassa vs contabilità di competenza — quale metodo usare
- Come richiedere il risarcimento delle perdite aziendali — sfruttando le perdite a tuo favore
- Assicurazione nazionale per i lavoratori autonomi
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Fonti
- Lavorare per te stesso — GOV.UK
- Spese se sei un lavoratore autonomo — GOV.UK
- Detrazioni fiscali sui redditi da proprietà e da attività commerciali — GOV.UK
- Base di cassa — GOV.UK
- Dichiarazioni dei redditi autovalutate — GOV.UK