How does the VAT Flat Rate Scheme work?

You charge customers the normal 20% VAT but pay HMRC a lower fixed percentage of your VAT-inclusive turnover. The percentage depends on your trade type, and you keep the difference.

What is the turnover limit for the VAT Flat Rate Scheme?

Your VAT taxable turnover must be £150,000 or less (excluding VAT) in the next 12 months to join. You must leave if total business income exceeds £230,000 (including VAT).

What is a limited cost business under the Flat Rate Scheme?

If you spend less than 2% of your VAT-inclusive turnover on goods (or under £1,000 per year), you are a limited cost business and must use a flat rate of 16.5% regardless of your trade.

Do I get a discount in my first year on the Flat Rate Scheme?

Yes. In your first year of VAT registration you receive a 1% discount off your flat rate percentage, which can make the scheme even more cost-effective.

Can I reclaim VAT on purchases under the Flat Rate Scheme?

Generally no — you cannot reclaim input VAT on most purchases. The exception is individual capital assets costing £2,000 or more (including VAT), which can still be reclaimed.

Mehrwertsteuer-Pauschalsatz

Wichtigste Fakten

Bezahle einen fester Prozentsatz Ihr Umsatz inklusive Mehrwertsteuer an HMRC melden.
Sie berechnen den Kunden weiterhin die Standard 20% Mehrwertsteuersatz.
Teilnahmeberechtigung: Der umsatzsteuerpflichtige Umsatz muss 150.000 £ oder weniger (ohne MwSt.).
Erstjahresrabatt: 1% Rabatt Ihr fester Zinssatz für die ersten 12 Monate.

Wie die Mehrwertsteuer-Pauschalregelung Ihre Steuererklärung vereinfacht

Anstatt die Mehrwertsteuer bei jedem Einkauf einzeln zu erfassen, gehen Sie wie folgt vor:^[1]

Berechnen Sie Ihren Kunden den normalen Preis. 20 % MwSt.
Wenden Sie die branchenspezifischen Richtlinien an. Pauschalprozentsatz zu Ihrem Umsatz inklusive Mehrwertsteuer
Zahlen Sie diesen Betrag an HMRC
Behalte die Differenz

Durchgerechnetes Beispiel

Sie sind IT-Berater mit einem Pauschalpreis von 14.5%Im Quartal stellen Sie 30.000 £ in Rechnung + 6.000 £ MwSt. = 36.000 £ brutto.

Mehrwertsteuer, die HMRC zu zahlen ist: 36.000 £ × 14,5 % = £5,220

Sie behalten: 6.000 £ − 5.220 £ = £780

Teilnahmeberechtigung

Der umsatzsteuerpflichtige Umsatz muss 150.000 £ oder weniger (ohne MwSt.) in den nächsten 12 Monaten
Du musst sein Umsatzsteuerregistriert
Sie müssen aus dem Programm ausscheiden, wenn Ihr gesamtes Geschäftseinkommen einen bestimmten Betrag übersteigt. £230,000 (einschließlich Mehrwertsteuer) in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum^[1]

Pauschalprozentsätze

HMRC legt für jede Unternehmensart einen Prozentsatz fest. Einige gängige Beispiele:^[2]

Geschäftsart	Prozentsatz
Buchhaltung oder Buchführung	14.5%
Computerreparatur	10.5%
Friseursalon	13%
Unternehmensberatung	14%
Kneipen	6.5%
Einzelhandel mit Lebensmitteln, Süßwaren usw.	4%

Sehen Sie sich unsere vollständige Liste der Pauschalsatzprozentsätze nach Branche.

Erstjahresrabatt

Im ersten Jahr Ihrer Umsatzsteuerregistrierung erhalten Sie 1% Rabatt Ihr Pauschalsatz in Prozent.^[1]

Unternehmen mit begrenzten Kosten

Wenn Sie weniger als 2 % Ihres Umsatzes inklusive Mehrwertsteuer Bei Warenumsätzen (oder weniger als 1.000 £ pro Jahr) gelten Sie als „Unternehmen mit begrenzten Kosten“ und müssen einen Pauschalsatz verwenden. 16.5% unabhängig von Ihrem Beruf.^[3]

Diese Regel betrifft hauptsächlich Dienstleistungsunternehmen mit sehr geringen Materialkosten (z. B. Berater, Autoren).

Ausnahme für Investitionsgüter

Du dürfen Mehrwertsteuer auf einzelne Kapitalanlagenkäufe ab 2.000 £ (einschließlich Mehrwertsteuer) zurückfordern, auch im Rahmen der Pauschalregelung.

Für und Wider

Vorteile	Nachteile
Vereinfachte Verwaltung – keine Notwendigkeit, die Vorsteuer zu erfassen	Die Mehrwertsteuer auf die meisten Einkäufe kann nicht zurückgefordert werden.
Möglicherweise wird weniger Mehrwertsteuer gezahlt als im Standardverfahren	Ein Zinssatz von 16,5 % bedeutet, dass einige Unternehmen mehr bezahlen.
Cashflow-Sicherheit	Ausscheiden erforderlich bei einem Umsatz von über 230.000 £.

Häufig gestellte Fragen

Wie funktioniert die Mehrwertsteuer-Pauschalregelung?

Sie berechnen den Kunden den normalen Preis. 20 % MwSt. aber zahlen Sie HMRC einen niedrigeren Betrag fester Prozentsatz von Ihrem Umsatz inklusive Mehrwertsteuer. Der Prozentsatz hängt von Ihrer Gewerbeart ab, und Sie behalten die Differenz.

Welche Umsatzgrenze gilt für die Mehrwertsteuer-Pauschalregelung?

Ihr umsatzsteuerpflichtiger Umsatz muss sein 150.000 £ oder weniger (ohne MwSt.) innerhalb der nächsten 12 Monate, um beizutreten. Sie müssen ausscheiden, wenn das gesamte Geschäftseinkommen einen bestimmten Betrag übersteigt. £230,000 (einschließlich MwSt.).

Was ist ein Unternehmen mit begrenzten Kosten im Rahmen der Pauschalregelung?

Wenn Sie weniger als 2 % Ihres Umsatzes inklusive Mehrwertsteuer Bei Waren (oder unter 1.000 £ pro Jahr) gelten Sie als Unternehmen mit begrenzten Kosten und müssen einen Pauschalsatz verwenden. 16.5% unabhängig von Ihrem Beruf.

Erhalte ich im ersten Jahr einen Rabatt im Rahmen des Pauschaltarifsystems?

Ja. Im ersten Jahr Ihrer Umsatzsteuerregistrierung erhalten Sie eine 1% Rabatt von Ihrem Pauschalbetrag, wodurch das Programm noch kostengünstiger werden kann.

Kann ich die Mehrwertsteuer auf Einkäufe im Rahmen der Pauschalregelung zurückfordern?

Im Allgemeinen nein – die Vorsteuer kann bei den meisten Einkäufen nicht zurückgefordert werden. Ausnahme: Einzelne Anlagegüter mit Kosten von 2.000 £ oder mehr (einschließlich Mehrwertsteuer), die noch zurückgefordert werden kann.

Weiterführende Literatur

Auf der Suche nach einfachen Mehrwertsteuer-Software?

# GoFile ist von HMRC anerkannt und wird von über 50.000 britischen Unternehmen genutzt. In wenigen Minuten eingerichtet, Steuererklärungen sicher einreichen.

Jetzt kostenlos starten

Keine Kreditkarte erforderlich · Jederzeit kündbar

Quellen

Mehrwertsteuer-Pauschalsatz — GOV.UK
Pauschalsatz-Prozentsätze — GOV.UK
Unternehmen mit begrenzten Kosten — GOV.UK

Pauschaltarifsystem