What is VAT and how does it work?

VAT (Value Added Tax) is a consumption tax added to the price of goods and services. Businesses collect VAT on behalf of HMRC and pay the difference between what they charge (output VAT) and what they pay on purchases (input VAT).

What are the VAT rates in the UK?

There are three VAT rates: standard (20%) for most goods and services, reduced (5%) for items like home energy and children’s car seats, and zero (0%) for items like most food, children’s clothes, and books.

When do I need to register for VAT?

You must register for VAT if your taxable turnover exceeds £90,000 in any rolling 12-month period, or if you expect it to exceed £90,000 in the next 30 days alone. You can also register voluntarily below the threshold.

The end consumer bears the cost of VAT. VAT-registered businesses are collection agents — they charge VAT on sales, reclaim VAT on business purchases, and pay the net difference to HMRC.

What is the difference between exempt and zero-rated for VAT?

Zero-rated supplies are taxable at 0% and you can reclaim input VAT on related purchases. Exempt supplies are not taxable and you cannot reclaim input VAT on purchases used to make exempt supplies.

Was ist Mehrwertsteuer?

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten in Großbritannien verkauften Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Hier finden Sie eine leicht verständliche Erklärung ihrer Funktionsweise.

Durch die #GoFile Team Letzte Aktualisierung: März 2026

Wichtigste Fakten

Die Mehrwertsteuer ist eine Steuer auf Konsumausgaben – Unternehmen erheben sie im Auftrag der HMRC .
Der Standardtarif beträgt 20%, mit ermäßigten (5%) und Null- (0%) Sätzen für bestimmte Artikel.
Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Umsatz von über 90.000 £ muss Umsatzsteuerregistrierung.
Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen erheben Umsatzsteuer auf Verkäufe und fordern Umsatzsteuer auf Geschäftseinkäufe zurück.

Wie die Mehrwertsteuer in Großbritannien funktioniert

Die Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchssteuer Diese Gebühr wird in jeder Produktions- und Vertriebsphase auf den Preis von Waren und Dienstleistungen aufgeschlagen. Der Endverbraucher zahlt den vollen Betrag, die Unternehmen entlang der Lieferkette ziehen ihn jedoch ein und führen ihn an HMRC ab.^[1]

Im Gegensatz zur Einkommensteuer (die Einkünfte besteuert), sind die Mehrwertsteuern AusgabenJedes Mal, wenn Sie in einem Geschäft etwas kaufen, in einem Restaurant essen oder eine Dienstleistung bezahlen, zahlen Sie mit ziemlicher Sicherheit Mehrwertsteuer.

Mehrwertsteuersätze in Großbritannien

In Großbritannien gibt es drei Mehrwertsteuersätze:^[1]

Rate	Prozentsatz	Beispiele
Standard	20%	Die meisten Waren und Dienstleistungen
Reduziert	5%	Energieversorgung für Privathaushalte, Kindersitze, Hygieneprodukte
Null	0%	Die meisten Lebensmittel, Kinderkleidung, Bücher, Zeitungen

Einige Waren und Dienstleistungen sind befreit von der Mehrwertsteuer (z. B. Versicherungen, Finanzdienstleistungen, Bildung) oder außerhalb des Geltungsbereichs vollständig der Mehrwertsteuer (z. B. Löhne, gesetzliche Gebühren).

Wer zahlt eigentlich die Mehrwertsteuer?

Der Endverbraucher trägt die Kosten der Mehrwertsteuer. Unternehmen sind lediglich die Einzugsstellen. Ein mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen berechnet die Mehrwertsteuer auf seine Verkäufe (Umsatzsteuer) und fordert die Mehrwertsteuer zurück, die sie auf Geschäftseinkäufe zahlt (VorsteuerDie Differenz wird an HMRC gezahlt (oder von dieser erstattet).^[2]

Wer muss sich registrieren?

Sie müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren, wenn Ihr Umsatzsteuerpflichtiger Umsatz Übersteigt der Betrag 90.000 £ in einem beliebigen rollierenden 12-Monats-Zeitraum, oder erwarten Sie, dass er diese Schwelle allein in den nächsten 30 Tagen überschreiten wird.^[3]

Sie können sich auch anmelden freiwillig Unterhalb der Umsatzsteuergrenze – nützlich, wenn Sie hauptsächlich an umsatzsteuerpflichtige Unternehmen verkaufen oder die Umsatzsteuer auf Einkäufe zurückfordern möchten.

Tipp: Die Umsatzsteuer-Registrierungsgrenze lag bis April 2024 bei 85.000 £ und stieg danach auf 90.000 £. Bitte prüfen Sie stets den aktuellen Wert auf GOV.UK.

Wie wird die Mehrwertsteuer erhoben?

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen reichen eine Steuererklärung ein Mehrwertsteuererstattung (In der Regel vierteljährlich) wird die berechnete und die gezahlte Mehrwertsteuer ausgewiesen. Übersteigt die Umsatzsteuer die Vorsteuer, zahlt das Unternehmen die Differenz an HMRC . Ist die Vorsteuer höher, erstattet HMRC den Differenzbetrag.^[2]

Mehrwertsteuer und Digitalisierung der Steuererklärung

Seit April 2022 alle Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen müssen digitale Aufzeichnungen führen und Umsatzsteuererklärungen mithilfe von MTD -kompatibler Software einreichen. Dies wird als MTD bezeichnet. Digitalisierung der Mehrwertsteuer.

Häufig gestellte Fragen

Was ist Mehrwertsteuer und wie funktioniert sie?

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer, die auf den Preis von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Unternehmen erheben die MwSt. im Auftrag der britischen Steuerbehörde ( HMRC und zahlen die Differenz zwischen dem von ihnen berechneten Betrag (Ausgangs-MwSt.) und dem, was sie beim Einkauf bezahlen (Vor-MwSt.).

Wie hoch sind die Mehrwertsteuersätze in Großbritannien?

Es gibt drei Mehrwertsteuersätze: den Standardsatz (20%) für die meisten Waren und Dienstleistungen, den ermäßigten Satz (5%) für Artikel wie z. B. Haushaltsenergie und Kindersitze im Auto sowie den Nullsatz (0%) für Artikel wie z. B. die meisten Lebensmittel, Kinderkleidung und Bücher.

Wann muss ich mich für die Umsatzsteuer registrieren?

Sie müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren, wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum 90.000 £ übersteigt oder wenn Sie erwarten, dass er allein in den nächsten 30 Tagen 90.000 £ übersteigen wird. Eine freiwillige Registrierung ist auch unterhalb dieser Grenze möglich.

Wer zahlt die Mehrwertsteuer?

Die Kosten der Mehrwertsteuer trägt der Endverbraucher. Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen fungieren als Einzugsstellen – sie erheben Mehrwertsteuer auf Verkäufe, fordern Mehrwertsteuer auf Geschäftseinkäufe zurück und zahlen die Nettodifferenz an HMRC .

Worin besteht der Unterschied zwischen Mehrwertsteuerbefreiung und Nullsatz bei der Mehrwertsteuer?

Lieferungen mit Nullsteuersatz unterliegen einem Steuersatz von 0 %, und Sie können die Vorsteuer auf damit verbundene Einkäufe zurückfordern. Steuerbefreite Lieferungen sind nicht steuerpflichtig, und Sie können die Vorsteuer auf Einkäufe, die zur Erbringung steuerbefreiter Lieferungen verwendet wurden, nicht zurückfordern.

Weiterführende Literatur

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Quellen

Mehrwertsteuersätze — GOV.UK
Wie die Mehrwertsteuer funktioniert — GOV.UK
Umsatzsteuerregistrierung — GOV.UK