What is the difference between VAT exempt and zero-rated?

Both have no VAT charged on sales, but with zero-rated supplies you can reclaim input VAT on related purchases. With exempt supplies you cannot reclaim input VAT — it becomes an irrecoverable cost.

What are the main VAT-exempt categories in the UK?

The principal exempt supplies include insurance, financial services, education, health services, postal services (Royal Mail universal service), burial and cremation, land and property, and betting and gaming.

Does VAT-exempt turnover count towards the VAT registration threshold?

No. Exempt turnover does not count towards the £90,000 VAT registration threshold. Only taxable supplies (standard-rated, reduced-rated, and zero-rated) count.

What is partial exemption for VAT?

If your business makes a mix of taxable and exempt supplies, you are partially exempt and must apportion your input VAT — reclaiming only the portion that relates to taxable supplies.

Can I opt to charge VAT on an exempt supply?

Only for land and property. The “option to tax” lets you convert an exempt property supply into a standard-rated one, allowing you to reclaim input VAT on construction or renovation costs.

Ausgenommene Lieferungen

Von der Mehrwertsteuer befreite Lieferungen unterliegen überhaupt nicht der Mehrwertsteuer – im Gegensatz zu Lieferungen mit Nullsatz können Sie jedoch die Vorsteuer für damit verbundene Einkäufe nicht zurückfordern. Hier erfahren Sie, was von der Mehrwertsteuer befreit ist.

Durch die #GoFile Team Letzte Aktualisierung: März 2026

Wichtigste Fakten

Für steuerbefreite Lieferungen wird keine Mehrwertsteuer erhoben.
Der Umsatz von der Umsatzsteuerbefreiung beträgt nicht werden auf die Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle angerechnet.
Du kann nicht zurückfordern Vorsteuer auf Einkäufe, die zur Erbringung steuerbefreiter Lieferungen verwendet werden.
Wenn Sie eine Mischung aus steuerpflichtigen und steuerbefreiten Lieferungen und Leistungen herstellen, sind Sie „teilweise steuerbefreit“.

Welche Waren und Dienstleistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit?

Steuerbefreite Lieferungen und Leistungen fallen nicht unter die Mehrwertsteuer. Sie werden nicht mit Mehrwertsteuer belegt und zählen nicht zu Ihrem steuerpflichtigen Umsatz. kann nicht zurückfordern die Vorsteuer auf Einkäufe im Zusammenhang mit der Erbringung steuerbefreiter Lieferungen.^[1]

Hauptkategorien der Befreiung

Die wichtigsten steuerbefreiten Lieferungen sind:^[2]

Versicherung
Finanzdienstleistungen (Bankwesen, Kreditvergabe, Aktienhandel)
Ausbildung (von berechtigten Stellen)
Gesundheitsdienste (von registrierten Therapeuten)
Postdienste (Royal Mail Universaldienst)
Bestattung und Einäscherung
Wetten, Glücksspiel und Lotterie
Grundstücke und Immobilien (es sei denn, der Verkäufer hat sich für die Besteuerung entschieden)
Mitgliedschaften in Gewerkschaften und Berufsverbänden
Sport und Leibeserziehung (von berechtigten Stellen)
Kulturelle Dienstleistungen (Museen, Galerien, die von berechtigten Einrichtungen betrieben werden)
Spendenaktionen von Wohltätigkeitsorganisationen

Auswirkungen auf Ihr Unternehmen

Wenn du nur Befreiungslieferungen herstellen:

Sie können sich nicht für die Umsatzsteuer registrieren (Sie haben keine steuerpflichtigen Lieferungen).
Die Mehrwertsteuer auf Ihre Einkäufe ist ein nicht erstattungsfähiger Kostenposten.

Wenn Sie ein mischen Bei steuerpflichtigen und steuerbefreiten Lieferungen sind Sie teilweise befreit und müssen Ihre Vorsteuer anteilig aufteilen. Siehe unsere Teilweise Befreiung Führung.^[3]

Option zur Besteuerung (Grundstücke und Immobilien)

Für Grundstücke und Gebäude können Sie die Option „Steuerpflichtig“ wählen – dadurch wird eine steuerbefreite Lieferung in eine steuerpflichtige Lieferung umgewandelt. Dies ist nützlich für gewerbliche Immobilieneigentümer, die die Vorsteuer auf Bau- oder Renovierungskosten zurückfordern möchten.

Hauptunterschied: Ausgenommen ist nicht Dasselbe gilt für Lieferungen mit Nullsteuersatz. Bei Lieferungen mit Nullsteuersatz können Sie die Vorsteuer zurückfordern; bei steuerbefreiten Lieferungen ist dies nicht möglich.

Häufig gestellte Fragen

Worin besteht der Unterschied zwischen Mehrwertsteuerbefreiung und Nullsatz?

Bei beiden Unternehmen wird keine Mehrwertsteuer auf Verkäufe erhoben, aber mit Nullsteuersatz Bei Lieferungen können Sie die Vorsteuer auf damit verbundene Einkäufe zurückfordern. befreit Bei solchen Lieferungen kann die Vorsteuer nicht zurückgefordert werden – sie wird zu einem nicht erstattungsfähigen Kostenposten.

Welche Hauptkategorien sind in Großbritannien von der Mehrwertsteuer befreit?

Zu den wichtigsten befreiten Lieferungen und Leistungen gehören Versicherungen, Finanzdienstleistungen, Bildung, Gesundheitsdienstleistungen, Postdienstleistungen (Universaldienst der Royal Mail), Bestattungen und Einäscherungen, Grundstücke und Immobilien sowie Wetten und Glücksspiele.

Wird der von der Mehrwertsteuer befreite Umsatz bei der Berechnung der Umsatzsteuerregistrierungsschwelle berücksichtigt?

Nein. Der Umsatz ausgenommener Umsatzerlöse tut dies. nicht Sie zählen zur Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle von 90.000 £. Nur steuerpflichtige Lieferungen und Leistungen (normal besteuert, ermäßigt besteuert und steuerfrei besteuert) werden berücksichtigt.

Was versteht man unter einer teilweisen Mehrwertsteuerbefreiung?

Wenn Ihr Unternehmen sowohl steuerpflichtige als auch steuerbefreite Lieferungen und Leistungen erbringt, dann sind Sie teilweise befreit und müssen Ihre Vorsteuer aufteilen – Sie können nur den Teil zurückfordern, der sich auf steuerpflichtige Lieferungen bezieht.

Kann ich auf eine steuerbefreite Lieferung Mehrwertsteuer erheben?

Nur für Grundstücke und ImmobilienDie „Option zur Besteuerung“ ermöglicht es Ihnen, eine steuerbefreite Immobilienlieferung in eine steuerpflichtige Lieferung umzuwandeln, wodurch Sie die Vorsteuer auf Bau- oder Renovierungskosten zurückfordern können.

Weiterführende Literatur

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Quellen

Mehrwertsteuersätze — GOV.UK
Steuerbefreite Waren und Dienstleistungen — GOV.UK
Teilweise Befreiung (USt-Hinweis 706) — GOV.UK