What is a VAT Retail Scheme?

A VAT Retail Scheme is a simplified method for retailers selling goods at multiple VAT rates to calculate how much output VAT they owe, without needing to record the VAT rate for every individual sale.

Which VAT Retail Scheme should I use?

If your till system records the VAT rate per item, use the Point of Sale scheme. If not, the Apportionment scheme splits sales using your purchase ratios, while the Direct Calculation scheme works well when one VAT rate dominates your sales.

Can any retailer use a VAT Retail Scheme?

Businesses with turnover up to £1 million can use the basic schemes (Point of Sale, Apportionment 1, Direct Calculation 1). Larger businesses use adapted versions, and those over £130 million must agree a bespoke method with HMRC.

Do I need a Retail Scheme if I sell at one VAT rate?

No. Retail Schemes are only needed if you sell goods at multiple VAT rates (e.g. zero-rated and standard-rated). If all your sales are at one rate, standard VAT accounting is sufficient.

Mehrwertsteuerregelungen für den Einzelhandel

Mehrwertsteuer-Einzelhandelsregelungen vereinfachen die Berechnung der Mehrwertsteuer durch Einzelhändler beim direkten Verkauf einer Mischung aus Waren mit normalem, ermäßigtem und nullprozentigem Steuersatz an die Öffentlichkeit.

Durch die #GoFile Team Letzte Aktualisierung: März 2026

Wichtigste Fakten

Entwickelt für Einzelhändler, die bei mehrere Mehrwertsteuersätze der Öffentlichkeit.
Drei Tarife verfügbar: Verkaufsort, Aufteilung, Direkte Berechnung.
Dadurch entfällt die Notwendigkeit, den Mehrwertsteuersatz jedes einzelnen Verkaufs zu erfassen.
Die meisten Unternehmen, die EPOS-Systeme verwenden, können das Point-of-Sale-System nutzen.

Warum benötigen Einzelhändler spezielle Förderprogramme?

Einzelhändler, die Waren mit unterschiedlichen Mehrwertsteuersätzen anbieten (z. B. ein Zeitungshändler, der Lebensmittel mit Nullsatz und Schreibwaren zum Normalsatz verkauft), müssten normalerweise für jeden Verkauf den Mehrwertsteuersatz ermitteln. Für den Einzelhandel gibt es vereinfachte Verfahren zur Berechnung der Umsatzsteuer.^[1]

Die drei Einzelhandelskonzepte

Schema	So funktioniert es	Am besten geeignet für
Verkaufsstelle	Ermitteln Sie den Mehrwertsteuersatz zum Zeitpunkt jedes Verkaufs (in der Regel über das Kassensystem).	Unternehmen mit modernen Kassensystemen, die die Preise pro Artikel erfassen
Aufteilung 1	Teilen Sie Ihren Gesamtumsatz anhand des Verhältnisses der Käufe zu jedem Preis auf.	Unternehmen, bei denen Kaufmuster mit Verkaufsmustern übereinstimmen
Direkte Berechnung 1	Berechnen Sie den erwarteten Verkaufspreis der Waren zu einem bestimmten Zinssatz, während alle anderen Werte zum anderen Zinssatz berechnet werden.	Unternehmen, bei denen ein einziger Steuersatz vorherrscht (z. B. überwiegend Nullsteuersatz)

^[2]

Point-of-Sale-System

Die einfachste Lösung ist, wenn Ihr Kassensystem den Mehrwertsteuersatz pro Artikel erfasst. Ihr Kassensystem erledigt das automatisch. Die meisten modernen Kassensysteme unterstützen dies.

Aufteilungsschema

Wenn Sie den Zinssatz zum Zeitpunkt des Verkaufs nicht ermitteln können:

Ermitteln Sie Ihre Einkäufe zu jedem Mehrwertsteuersatz.
Berechnen Sie das Verhältnis von Käufen mit Standardsteuersatz zu Käufen mit Nullsteuersatz.
Wenden Sie dieses Verhältnis auf Ihre gesamten täglichen Bruttoeinnahmen an, um die Umsätze nach Satz aufzuteilen.

Welches Schema kann ich verwenden?

Jahresumsatz	Verfügbare Programme
Bis zu 1 Million Pfund	Verkaufsstelle, Aufteilung 1, Direkte Berechnung 1
1 Million Pfund – 130 Millionen Pfund	Verkaufsstelle, Aufteilung 2, Direkte Berechnung 2
Über 130 Millionen Pfund	Mit HMRC muss eine individuelle Vorgehensweise vereinbart werden.

^[2]

Tipp: Wenn Sie bereits ein Kassensystem besitzen, das die Mehrwertsteuersätze erfasst, ist das Point-of-Sale-System die genaueste und einfachste Option.

Häufig gestellte Fragen

Was ist ein Mehrwertsteuer-Einzelhandelssystem?

Ein Mehrwertsteuer-Einzelhandelssystem ist eine vereinfachte Methode für Einzelhändler, die Waren mit unterschiedlichen Mehrwertsteuersätzen verkaufen, um zu berechnen, wie viel Umsatzsteuer sie schulden, ohne den Mehrwertsteuersatz für jeden einzelnen Verkauf erfassen zu müssen.

Welche Mehrwertsteuerregelung für Einzelhändler sollte ich verwenden?

Wenn Ihr Kassensystem den Mehrwertsteuersatz pro Artikel erfasst, verwenden Sie das Point-of-Sale-Verfahren. Andernfalls teilt das Aufteilungsverfahren die Umsätze anhand Ihrer Einkaufsquoten auf, während das Direktberechnungsverfahren gut geeignet ist, wenn ein einziger Mehrwertsteuersatz Ihre Umsätze dominiert.

Kann jeder Einzelhändler eine Mehrwertsteuerregelung für Einzelhändler nutzen?

Unternehmen mit einem Umsatz von bis zu 1 Million Pfund können die Standardverfahren (Point of Sale, Aufteilung 1, Direktberechnung 1) nutzen. Größere Unternehmen verwenden angepasste Versionen, und Unternehmen mit einem Umsatz von über 130 Millionen Pfund müssen mit HMRC eine individuelle Methode vereinbaren.

Benötige ich ein Einzelhandelskonzept, wenn ich zu einem einheitlichen Mehrwertsteuersatz verkaufe?

Nein. Sonderregelungen für Einzelhändler sind nur erforderlich, wenn Sie Waren mit unterschiedlichen Mehrwertsteuersätzen verkaufen (z. B. Nullsatz und Regelsatz). Wenn alle Ihre Umsätze einem einheitlichen Steuersatz unterliegen, genügt die übliche Mehrwertsteuerabrechnung.

Weiterführende Literatur

Auf der Suche nach einfachen Mehrwertsteuer-Software?

# GoFile ist von HMRC anerkannt und wird von über 50.000 britischen Unternehmen genutzt. In wenigen Minuten eingerichtet, Steuererklärungen sicher einreichen.

Jetzt kostenlos starten

Keine Kreditkarte erforderlich · Jederzeit kündbar

Quellen

Mehrwertsteuerregelungen für den Einzelhandel — GOV.UK
Einzelhandelsregelungen (Mehrwertsteuer-Hinweis 727) — GOV.UK
Mehrwertsteuerleitfaden (Mehrwertsteuerhinweis 700) — GOV.UK