Can I correct a VAT error on my next return?

Yes, if the net error is £10,000 or less (or between £10,000 and £50,000 and no more than 1% of your Box 6 figure) and the error was not deliberate. Simply include the adjustment on your next return.

What is form VAT652 used for?

Form VAT652 (Notification of Errors in VAT Returns) is used to report errors to HMRC that are too large to correct on your next return, or errors that were deliberate.

How far back can I correct a VAT error?

You can correct errors going back up to 4 years from the due date of the VAT Return that contained the error. After 4 years, the right to correct is lost.

Will HMRC penalise me for correcting a VAT mistake?

If you discover and correct a careless error yourself, HMRC is unlikely to charge a penalty. However, deliberate errors can attract penalties of 20%–100% of the tax lost, reduced by unprompted disclosure.

Korrektur von Mehrwertsteuerfehlern

Wichtigste Fakten

Fehler bis zu £10,000 (oder 1 % von Feld 6 bis zu 50.000 £) kann bei Ihrer nächsten Steuererklärung korrigiert werden.
Größere Fehler müssen der HMRC mithilfe des Formulars gemeldet werden. USt-IdNr. 652.
Vorsätzliche Fehler können unabhängig von der Höhe des Betrags nicht in Ihrer nächsten Steuererklärung korrigiert werden.
Es gibt ein 4-jährige Frist zur Fehlerkorrektur.

Methode 1: Passen Sie Ihre nächste Rückgabe an

Sie können den Fehler auf Ihrem Gerät korrigieren. nächste Umsatzsteuererklärung Wenn:^[1]

Der Netzfehler ist 10.000 £ oder weniger, oder
Der Nettofehler liegt zwischen 10.000 £ und 50.000 £. Und beträgt höchstens 1 % von Feld 6 (Gesamtausgaben)
Der Fehler war nicht absichtlich

Tragen Sie die Korrektur einfach in die entsprechenden Felder Ihrer nächsten Steuererklärung ein. Eine separate Benachrichtigung ist nicht erforderlich.

Methode 2: Direkte Kontaktaufnahme mit HMRC

Du muss Melden Sie den Fehler separat an HMRC , wenn:^[2]

Der Nettofehler überschreitet die oben genannten Schwellenwerte.
Der Fehler war absichtlich
Du bevorzugen es gesondert offenzulegen (auch wenn es innerhalb der Schwelle liegt)

Formular verwenden USt-IdNr. 652 (Meldung von Fehlern in Umsatzsteuererklärungen) Um den Fehler zu melden, können Sie sich auch schriftlich an das Fehlerkorrekturteam der HMRC wenden.

Zeitlimits

Sie können Fehler korrigieren, indem Sie bis zu ... zurückgehen. 4 Jahre Ab dem Fälligkeitsdatum der fehlerhaften Steuererklärung. Nach vier Jahren erlischt das Recht auf Berichtigung.^[2]

Beispiel: Sie stellen im Juni 2026 fest, dass Sie für eine im März 2023 fällige Umsatzsteuererklärung zu viel Umsatzsteuer gezahlt haben. Sie können dies noch korrigieren, da die Frist vier Jahre beträgt. Ein Fehler in einer im März 2022 fälligen Umsatzsteuererklärung wäre jedoch nicht mehr möglich.

Was gilt als Fehler?

Fehlende Verkaufs- oder Einkaufsrechnungen
Anwendung des falschen Mehrwertsteuersatzes
Eine Transaktion im falschen Zeitraum einbeziehen
Vorsteuer geltend machen, auf die Sie keinen Anspruch hatten
Rechenfehler

Werde ich bestraft?

Wenn Sie den Fehler selbst entdecken und korrigieren, wird HMRC wahrscheinlich keine Strafe erheben. unvorsichtig Fehler. Jedoch:

Absichtliche Fehler können Strafen in Höhe von 20 % bis 100 % der verlorenen Steuer nach sich ziehen.
Unaufgeforderte Offenlegung (Wenn Sie HMRC informieren, bevor sie es findet) reduziert das die Strafen erheblich.^[3]
Auf zu wenig gezahlte Mehrwertsteuer können unabhängig davon Zinsen erhoben werden.

Häufig gestellte Fragen

Kann ich einen Umsatzsteuerfehler in meiner nächsten Steuererklärung korrigieren?

Ja, wenn der Netzwerkfehler 10.000 £ oder weniger (oder zwischen 10.000 £ und 50.000 £ und höchstens 1 % Ihres Betrags aus Feld 6) und der Fehler nicht vorsätzlich war. Nehmen Sie die Korrektur einfach in Ihre nächste Steuererklärung auf.

Wozu dient das Formular VAT652?

Bilden USt-IdNr. 652 (Notification of Errors in VAT Returns) dient dazu, Fehler an HMRC zu melden, die zu groß sind, um sie in der nächsten Steuererklärung zu korrigieren, oder die vorsätzlich gemacht wurden.

Wie weit rückwirkend kann ich einen Umsatzsteuerfehler korrigieren?

Sie können Fehler korrigieren, indem Sie bis zu ... zurückgehen. 4 Jahre Ab dem Fälligkeitsdatum der Umsatzsteuererklärung, die den Fehler enthielt, erlischt das Recht auf Berichtigung nach vier Jahren.

Werde ich HMRC bestraft, wenn ich einen Fehler in der Mehrwertsteuer korrigiere?

Wenn Sie einen fahrlässigen Fehler selbst entdecken und korrigieren, wird HMRC wahrscheinlich keine Strafe verhängen. absichtliche Fehler Es können Strafen in Höhe von 20% bis 100% der entgangenen Steuer nach sich ziehen, die sich bei unaufgeforderter Offenlegung verringern.

Weiterführende Literatur

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Quellen

Korrigieren Sie Fehler in Ihrer Umsatzsteuererklärung. — GOV.UK
Wie man Fehler in der Umsatzsteuererklärung korrigiert (Umsatzsteuerhinweis 700/45) — GOV.UK
Mehrwertsteuerleitfaden (Mehrwertsteuerhinweis 700) — GOV.UK