What is the difference between output VAT and input VAT?

Output VAT is the VAT you charge on your sales to customers. Input VAT is the VAT you pay on your business purchases. Your VAT Return calculates the difference between the two.

Can I reclaim input VAT on all business purchases?

You can reclaim input VAT on most business purchases provided you hold a valid VAT invoice. However, you cannot reclaim VAT on business entertainment, personal items, or purchases relating to exempt supplies.

What happens if my input VAT is higher than my output VAT?

If your input VAT exceeds your output VAT, you have a negative net VAT figure and HMRC will refund the difference to you.

Which boxes on the VAT Return show output and input VAT?

Box 1 shows output VAT due on sales, Box 4 shows input VAT reclaimed on purchases, and Box 5 shows the net amount you owe or are owed by HMRC.

Umsatzsteuer vs. Vorsteuer

Wichtigste Fakten

Umsatzsteuer ist die Mehrwertsteuer, die Sie auf Ihre Verkäufe erheben.
Vorsteuer ist die Mehrwertsteuer, die Sie auf Ihre Geschäftseinkäufe zahlen.
Ihre Umsatzsteuererklärung berechnet sich wie folgt: Ausgangsumsatzsteuer − Eingangsumsatzsteuer = fällige Nettoumsatzsteuer.
Übersteigt die Vorsteuer die Umsatzsteuer, erstattet HMRC die Differenz.

Der Unterschied zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuer

Die Umsatzsteuer ist die Mehrwertsteuer, die Sie Ihren Kunden in Rechnung stellen Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen verkaufen, ziehen Sie diese Mehrwertsteuer im Auftrag der HMRC ein.^[1]

Wenn Sie beispielsweise ein Produkt für 100 £ zuzüglich 20 % Mehrwertsteuer verkaufen, berechnen Sie 120 £. Die 20 £ sind die Umsatzsteuer.

Was ist Vorsteuer?

Vorsteuer ist die Mehrwertsteuer, die Sie Bezahlen Sie Ihre Lieferanten Bei geschäftlichen Einkäufen können Sie diese Summe in der Regel über Ihre Umsatzsteuererklärung beim HMRC zurückfordern.^[1]

Wenn Sie beispielsweise Büromaterial für 50 £ zuzüglich 10 £ Mehrwertsteuer kaufen, sind die 10 £ Vorsteuer, die Sie zurückfordern können.

Die Mehrwertsteuerberechnung

Umsatzsteuer (was Sie berechnet haben) − Vorsteuer (was Sie bezahlt haben) = Netto-Mehrwertsteuer

Positives Ergebnis → Sie schulden HMRC . Negatives Ergebnis → HMRC schuldet Ihnen Geld.

Wo sie in Ihrer Umsatzsteuererklärung erscheinen

Kasten	Was es beinhaltet	Typ
Kasten 1	Mehrwertsteuer auf Verkäufe und sonstige Leistungen	Umsatzsteuer
Kasten 2	Mehrwertsteuer auf Einkäufe aus der EU (nur Nordirland)	Umsatzsteuer
Kasten 3	Gesamtbetrag der fälligen Mehrwertsteuer (Feld 1 + Feld 2)	Gesamtumsatzsteuer
Kasten 4	Mehrwertsteuerrückerstattung für Einkäufe und sonstige Vorleistungen	Vorsteuer
Box 5	Netto-Mehrwertsteuer, die zu zahlen oder zurückzufordern ist (Feld 3 − Feld 4)	Nettoergebnis

^[2]

Welche Vorsteuer können Sie zurückfordern?

Sie können die Vorsteuer auf Einkäufe zurückfordern, die für Ihr Unternehmen und wo Sie eine gültige Mehrwertsteuerrechnung.^[3]

Lagerbestände und Rohstoffe
Bürobedarf und -ausstattung
Professionelle Dienstleistungen (Buchhalter, Rechtsanwalt)
Geschäftsreise und Unterkunft
Kraftstoff- und Fahrzeugkosten (betrieblicher Anteil)

Was Sie nicht zurückfordern können

Geschäftsunterhaltung (ausgenommen ausländische Kunden)
Käufe für den persönlichen Gebrauch
Artikel, für die keine gültige Mehrwertsteuerrechnung vorliegt
Mehrwertsteuer auf Einkäufe im Zusammenhang mit steuerbefreiten Lieferungen (sofern nicht geringfügig)^[3]

Häufig gestellte Fragen

Worin besteht der Unterschied zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuer?

Die Umsatzsteuer ist die Mehrwertsteuer, die Sie auf Ihre Verkäufe an Kunden erheben. Die Vorsteuer ist die Mehrwertsteuer, die Sie auf Ihre betrieblichen Einkäufe zahlen. Ihre Umsatzsteuererklärung berechnet die Differenz zwischen beiden.

Kann ich die Vorsteuer auf alle geschäftlichen Einkäufe zurückfordern?

Sie können die Vorsteuer für die meisten betrieblichen Einkäufe zurückfordern, sofern Sie eine gültige Mehrwertsteuerrechnung besitzen. Ausgenommen sind jedoch Ausgaben für geschäftliche Bewirtung, private Anschaffungen und Einkäufe im Zusammenhang mit steuerbefreiten Lieferungen und Leistungen.

Was passiert, wenn meine Vorsteuer höher ist als meine Umsatzsteuer?

Wenn Ihre Vorsteuer Ihre Umsatzsteuer übersteigt, ergibt sich ein negativer Nettoumsatzsteuerbetrag, und HMRC erstattet Ihnen die Differenz.

Welche Felder in der Umsatzsteuererklärung weisen die Ausgangs- und Eingangsumsatzsteuer aus?

Feld 1 zeigt die auf Verkäufe fällige Umsatzsteuer, Feld 4 zeigt die auf Einkäufe zurückgeforderte Vorsteuer und Feld 5 zeigt den Nettobetrag, den Sie dem Finanzamt schulden oder der Ihnen vom HMRC geschuldet wird.

Weiterführende Literatur

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Quellen

Mehrwertsteuerleitfaden (Mehrwertsteuerhinweis 700) — GOV.UK
So füllen Sie Ihre Umsatzsteuererklärung aus und reichen sie ein — GOV.UK
Mehrwertsteuer zurückfordern — GOV.UK