Wichtigste Fakten
- Vorsteuer auf Autos ist gesperrt, es sei denn, das Fahrzeug wird zu 100% geschäftlich genutzt oder ist Handelsware.
- Mehrwertsteuer Lieferwagen und Nutzfahrzeuge Die Kosten können vollständig zurückgefordert werden, wenn sie für geschäftliche Zwecke verwendet werden.
- Für geleaste Fahrzeuge gelten folgende Bedingungen: 50% Vorsteuerblock auf die Leasingrate.
- HMRC veröffentlicht vierteljährlich Treibstoffmengen für Unternehmen, die die Mehrwertsteuer auf privat genutzten Kraftstoff zurückfordern.
- Das Laden von Elektrofahrzeugen am Arbeitsplatz ist ein Mehrwertsteuerfreier Vorteil für Mitarbeiter.
Vorsteuer auf Autos
Grundsätzlich gilt, dass die Mehrwertsteuer, die beim Kauf eines Autos anfällt, kann nicht zurückgefordert werden als Vorsteuer. Dies ist einer der bedeutendsten Vorsteuerblöcke im Mehrwertsteuersystem und überrascht viele Unternehmen.[1]
Die Sperre gilt immer dann, wenn das Auto für jegliche private Nutzung verfügbar, wozu Folgendes gehört:
- Pendeln zwischen Wohnort und festem Arbeitsplatz
- Sämtliche privaten Reisen von Mitarbeitern, Geschäftsführern oder Partnern
- Selbst die theoretische Möglichkeit der privaten Nutzung
Definition: Für umsatzsteuerliche Zwecke gilt als „Pkw“ jedes Kraftfahrzeug, das für die Personenbeförderung konstruiert oder umgebaut wurde und ein zulässiges Gesamtgewicht von 3,5 Tonnen oder weniger aufweist. Dies umfasst Kombis, SUVs und die meisten Großraumlimousinen.
Ausnahmen von der Fahrzeugsperre
Du dürfen Die Vorsteuer auf ein Auto kann in zwei begrenzten Fällen zurückgefordert werden:[1]
- 100% geschäftliche Nutzung — Das Fahrzeug wird ausschließlich geschäftlich genutzt und nicht privat. Dies ist in der Praxis äußerst schwer nachzuweisen, da HMRC die Bestimmungen streng auslegt.
- Warenbestand — Das Fahrzeug wird von einem Autohändler oder einer Leasinggesellschaft zum Weiterverkauf oder zur Vermietung erworben. Vor dem Verkauf oder der Vermietung darf das Fahrzeug zu keinem anderen Zweck verwendet werden.
Unternehmen wie Fahrschulen und Taxiunternehmen, die ihre Fahrzeuge ausschließlich geschäftlich nutzen, können die Mehrwertsteuer zurückfordern, müssen aber nachweisen können, dass tatsächlich keine private Nutzung stattfindet.
Lieferwagen und Nutzfahrzeuge
Im Gegensatz zu Autos wird beim Kauf von Lieferwagen und Nutzfahrzeuge Die Steuer kann vollständig zurückgefordert werden, sofern das Fahrzeug für steuerpflichtige geschäftliche Zwecke genutzt wird.[3]
HMRC akzeptiert ein Fahrzeug im Allgemeinen als Lieferwagen, wenn es folgende Kriterien erfüllt:
- Hauptsächlich für den Warentransport konzipiert
- Hat ein zulässiges Gesamtgewicht von 3,5 Tonnen oder weniger
- Verfügt über einen Nutzlastbereich, der größer ist als der Passagierbereich.
Doppelkabinen-Pickups mit einer Nutzlast von 1 Tonne oder mehr Sie werden umsatzsteuerlich wie Lieferwagen behandelt. Pickups mit geringerer Nutzlast werden wie Pkw behandelt und unterliegen der Vorsteuerbefreiung.
Mehrwertsteuer auf Leasingfahrzeuge
Wenn ein Unternehmen ein Auto least, hängt die umsatzsteuerliche Behandlung davon ab, ob das Auto auch privat genutzt werden kann:[3]
| Szenario | Vorsteuerabzug |
|---|---|
| Fahrzeugleasing – verfügbar für private Nutzung | 50% der Mehrwertsteuer auf Leasingmieten |
| Fahrzeugleasing – ausschließlich geschäftliche Nutzung | 100% der Mehrwertsteuer auf Leasingmieten |
| Leasing von Lieferwagen oder Nutzfahrzeugen | 100% der Mehrwertsteuer auf Leasingmieten |
Die 50%-Beschränkung bei Autoleasingverträgen ist eine Pauschalpreisblock Es spielt keine Rolle, ob die tatsächliche private Nutzung 5 % oder 95 % beträgt. Falls überhaupt eine private Nutzung vorliegt, können Sie nur die Hälfte der Mehrwertsteuer auf die Leasingzahlungen zurückfordern.
Tipp: Die 50%-Beschränkung gilt nur für die Leasingrate. Andere Kosten wie Reparaturen, Wartung und Versicherung unterliegen den üblichen Vorsteuerregeln und können vollständig zurückgefordert werden, wenn das Fahrzeug für steuerpflichtige Geschäftszwecke genutzt wird.
Treibstoffmengen
Unternehmen, die die Mehrwertsteuer auf alle Kraftstoffkäufe – einschließlich Kraftstoff für den privaten Pkw-Verkehr – zurückfordern, müssen die Umsatzsteuer gemäß den Richtlinien HMRC ) abrechnen. Treibstoffmengen.[2]
Die Skalengebühr ist ein fester Betrag einer fiktiven Umsatzsteuer, der auf den CO₂-Emissionen des Fahrzeugs basiert. Sie dient der Erstattung der Mehrwertsteuer auf die private Kraftstoffnutzung. HMRC veröffentlicht vierteljährlich aktualisierte Skalengebührentabellen.
Ein Unternehmen hat drei Möglichkeiten, mit der Kraftstoff-Mehrwertsteuer umzugehen:
- Option 1: Die gesamte Kraftstoffmehrwertsteuer zurückfordern und den Kraftstoffpreis nach Maßgabe der Nutzungsdauer entrichten – am einfachsten, aber möglicherweise teurer als die tatsächliche private Nutzung.
- Option 2: Mehrwertsteuer nur für Kraftstoff zurückfordern, der für Geschäftsreisen verwendet wurde – detaillierte Kilometeraufzeichnungen erforderlich
- Option 3: Keine Rückerstattung der Kraftstoffvorsteuer beantragen – am einfachsten, aber am teuersten.
Verkauf eines Fahrzeugs
Die umsatzsteuerliche Behandlung beim Verkauf eines Fahrzeugs hängt davon ab, ob beim ursprünglichen Kauf die Vorsteuer geltend gemacht wurde:[3]
- Wenn Vorsteuer War Bei wiederverwerteten Gütern (z. B. einem Lieferwagen oder einem zu 100 % geschäftlich genutzten Fahrzeug) handelt es sich um eine Lieferung zum regulären Steuersatz, und Sie müssen auf den Verkaufspreis Mehrwertsteuer erheben.
- Wenn die Vorsteuer nicht wird die Vorsteuer zurückgefordert (z. B. bei einem Auto, das der Vorsteuerbefreiung unterliegt), dann ist der Verkauf außerhalb des Geltungsbereichs von Mehrwertsteuer und es wird keine Mehrwertsteuer erhoben
- Autohändler können die Margin Scheme die Mehrwertsteuer nur auf ihre Gewinnspanne beim Verkauf von Gebrauchtfahrzeugen zu erheben, die ohne Mehrwertsteuer erworben wurden.
Laden von Elektrofahrzeugen
Die Mehrwertsteuer auf Strom, der zum Laden von Elektrofahrzeugen für geschäftliche Zwecke verwendet wird, kann als Vorsteuer geltend gemacht werden. Vom Arbeitgeber bereitgestellte Ladestationen am Arbeitsplatz werden als Vorsteuer behandelt. Mehrwertsteuerfreier Vorteil Für den Arbeitnehmer gilt: Auf den Stromverbrauch wird keine Umsatzsteuer erhoben.
Lädt ein Mitarbeiter ein Firmenfahrzeug zu Hause auf, kann das Unternehmen die Stromkosten erstatten. Der von der britischen Steuerbehörde HMRC empfohlene Stromtarif (AER) für vollelektrische Autos beträgt 7 Pence pro Meile (2025/26), und für Elektrofahrzeuge wird keine Treibstoffzulage erhoben.
Häufig gestellte Fragen
Kann ich die Mehrwertsteuer für einen Firmenwagen zurückfordern?
Grundsätzlich nein. Die Vorsteuer beim Kauf eines Pkw ist nicht abzugsfähig, es sei denn, das Fahrzeug wird ausschließlich geschäftlich genutzt und nicht privat, oder es handelt sich um einen Kauf als Handelsware (z. B. durch einen Autohändler). Selbst gelegentliche private Nutzung – einschließlich Pendeln – schließt den Vorsteuerabzug vollständig aus.
Kann ich die Mehrwertsteuer für einen Lieferwagen zurückfordern?
Ja. Die Mehrwertsteuer beim Kauf oder Leasing eines Transporters oder Nutzfahrzeugs kann vollständig zurückgefordert werden, sofern das Fahrzeug für steuerpflichtige Geschäftszwecke genutzt wird. Die britische Steuerbehörde HMRC definiert einen Transporter als ein Fahrzeug, das primär für den Warentransport bestimmt ist und ein zulässiges Gesamtgewicht von bis zu 3,5 Tonnen aufweist.
Was ist die 50%-Sperre bei Leasingfahrzeugen?
Wenn ein Unternehmen ein Fahrzeug least, das auch privat genutzt werden darf, können nur 50 % der Mehrwertsteuer auf die Leasingrate als Vorsteuer geltend gemacht werden. Diese gesetzliche Regelung gilt unabhängig vom tatsächlichen Umfang der privaten Nutzung. Wird das Fahrzeug ausschließlich geschäftlich genutzt, kann die volle Mehrwertsteuer zurückgefordert werden.
Wie funktionieren Treibstoffmengen?
Wenn ein Unternehmen die gesamte Mehrwertsteuer auf Kraftstoff zurückfordert (einschließlich des Kraftstoffs, der privat von Mitarbeitern oder Geschäftsführern genutzt wird), muss es die Umsatzsteuer anhand der von der britischen Steuerbehörde HMRC festgelegten Kraftstoffpauschalen berechnen. Diese Pauschalbeträge basieren auf den CO₂-Emissionen des Fahrzeugs und werden vierteljährlich aktualisiert. Alternativ kann das Unternehmen die Mehrwertsteuer nur für Kraftstoff zurückfordern, der für geschäftliche Fahrten verwendet wird.
Weiterführende Literatur
- Umsatzsteuer vs. Vorsteuer — die Grundlagen der Vorsteuererstattung verstehen
- Mehrwertsteuer-Differenzregelung — Zahlung der Mehrwertsteuer nur auf die Gewinnspanne bei Gebrauchtwaren
- Mehrwertsteuer-Pauschalsatz — vereinfachte Umsatzsteuerabrechnung für kleinere Unternehmen
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