Wichtigste Fakten
- HMRC gibt normalerweise 7 Tage Kündigungsfrist vor einem geplanten Besuch.
- Inspektionen überprüfen Ihre Aufzeichnungen, Rücksendungen und Geschäftssysteme.
- Du hast das Recht zu sein vertreten durch einen Wirtschaftsprüfer oder Berater.
- Inspektionen können dazu führen Bewertungen, Strafen oder ein einwandfreies Gesundheitszeugnis.
Warum kommt HMRC zu Besuch?
HMRC kann eine Mehrwertsteuerprüfung durchführen, um:[1]
- Prüfen Sie, ob Ihre Aufzeichnungen mit Ihren Umsatzsteuererklärungen übereinstimmen.
- Prüfen Sie große oder ungewöhnliche Rückerstattungsansprüche.
- Verdacht auf Fehler oder Betrug untersuchen
- Führen Sie eine routinemäßige Überprüfung durch (insbesondere bei neu registrierten Unternehmen).
Wie viel Vorlaufzeit?
HMRC gibt normalerweise mindestens 7 Tage Kündigungsfrist Bei einem geplanten Besuch erhalten Sie ein Schreiben, in dem die Behörde erläutert, was sie überprüfen möchte. Bei Verdacht auf Betrug kann HMRC auch unangekündigt vorbeikommen.[1]
Was geschieht während eines Besuchs
- Der Beamte prüft Ihre Umsatzsteuerunterlagen, Rechnungen und Steuererklärungen
- Sie könnten Fragen zu Ihren Geschäftsprozessen stellen.
- Das überprüfen sie. digitale Aufzeichnungen MTD Anforderungen erfüllen
- Der Besuch dauert in der Regel einige Stunden (bei komplexen Unternehmen manchmal einen ganzen Tag).
Wie man sich vorbereitet
- Stellen Sie sicher, dass Ihre Aufzeichnungen aktuell und organisiert
- Halten Sie alle Mehrwertsteuerrechnungen für den Berichtszeitraum bereit.
- Seien Sie darauf vorbereitet, ungewöhnliche Transaktionen oder Anpassungen zu erklären.
- Erwägen Sie, Ihre anwesender Buchhalter
Mögliche Ergebnisse
- Keine Maßnahmen — Die Aufzeichnungen sind zufriedenstellend
- Bewertung — HMRC stellt eine zusätzliche Mehrwertsteuerrechnung für zu wenig gezahlte Mehrwertsteuer aus.[3]
- Strafe — für fahrlässige oder vorsätzliche Fehler
- Empfehlungen — Tipps zur Verbesserung Ihrer Buchhaltung
Ihre Rechte
- Recht darauf dargestellt von einem professionellen Berater[2]
- Recht auf eine angemessene Frist zur Informationsbeschaffung
- Recht auf appellieren jede Bewertung oder Strafe
- Recht auf beschweren über das Verhalten von HMRC
Häufig gestellte Fragen
Wie viel Vorlaufzeit gibt HMRC vor einer Mehrwertsteuerprüfung?
HMRC kündigt geplante Mehrwertsteuerprüfungen in der Regel mindestens 7 Tage im Voraus an. Bei Verdacht auf Betrug kann die Prüfung jedoch auch unangekündigt erfolgen.
Was prüft die britische Steuerbehörde HMRC bei einer Mehrwertsteuerprüfung?
HMRC prüft Ihre Umsatzsteuerunterlagen, Rechnungen und Steuererklärungen, kontrolliert, ob Ihre digitalen Aufzeichnungen den MTD Anforderungen entsprechen, und kann Fragen zu Ihren Geschäftsprozessen stellen.
Darf mein Steuerberater bei einer Umsatzsteuerprüfung anwesend sein?
Ja. Sie haben das Recht, sich während einer Mehrwertsteuerprüfung HMRC von einem Steuerberater oder einem professionellen Berater vertreten zu lassen.
Was passiert, wenn HMRC bei einer Mehrwertsteuerprüfung Fehler feststellt?
HMRC kann eine zusätzliche Mehrwertsteuerfestsetzung wegen zu geringer Mehrwertsteuerzahlungen erlassen, Strafen für fahrlässige oder vorsätzliche Fehler verhängen oder einfach Empfehlungen zur Verbesserung Ihrer Buchführung aussprechen.
Weiterführende Literatur
- Umsatzsteueraufzeichnungen, die Sie aufbewahren müssen
- Einspruch gegen Mehrwertsteuerstrafen
- Korrektur von Mehrwertsteuerfehlern
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Quellen
- HMRC Konformitätsprüfungen — GOV.UK
- Ihre Rechte bei einer Compliance-Prüfung — GOV.UK
- Mehrwertsteuerbescheide — GOV.UK