How is import VAT calculated?

Import VAT is calculated on the customs value of the goods plus any customs duty, at the same VAT rate as if the goods were sold in the UK (usually 20%).

Do I have to pay import VAT at the border?

Not necessarily. VAT-registered businesses can use Postponed VAT Accounting (PVA) to account for import VAT on their VAT Return instead of paying at the border, making it cash-flow neutral.

Can I reclaim import VAT?

Yes, if the imported goods are for business use. You need your C79 import certificate (if paid at the border) or your monthly PVA statement as evidence for your input VAT claim.

Do I pay import VAT on goods from the EU?

Yes. Since January 2021, all imports from outside the UK, including from EU countries, attract import VAT.

Mehrwertsteuer auf Einfuhren

Wichtigste Fakten

Die Einfuhrumsatzsteuer wird zum gleichen Satz erhoben, als ob die Waren in Großbritannien verkauft würden (in der Regel 20%).
Seit Januar 2021 alle Importe Für Waren von außerhalb Großbritanniens wird Einfuhrumsatzsteuer erhoben.
Aufgeschobene Umsatzsteuerabrechnung (PVA) Ermöglicht es Ihnen, die Einfuhrumsatzsteuer in Ihrer Umsatzsteuererklärung anzugeben.
Sie können die Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer zurückfordern, wenn die Waren für den geschäftlichen Gebrauch bestimmt sind.

So funktioniert die Einfuhrumsatzsteuer

Auf alle Waren, die aus einem beliebigen Land (einschließlich EU-Ländern seit dem Brexit) nach Großbritannien eingeführt werden, wird Einfuhrumsatzsteuer erhoben. Die Umsatzsteuer wird auf den Wert der Waren berechnet. Zollwert zuzüglich etwaiger Zollgebühren.^[1]

Einfuhrumsatzsteuer = (Zollwert + Abgaben) × Mehrwertsteuersatz

Wie man die Einfuhrumsatzsteuer bezahlt

Zwei Hauptoptionen:^[2]

Aufgeschobene Umsatzsteuerabrechnung (PVA) — Geben Sie die Mehrwertsteuer in Ihrer Mehrwertsteuererklärung an, anstatt sie an der Grenze zu bezahlen (empfohlen)
Bezahlen Sie an der Grenze Die Mehrwertsteuer wird vom Zoll (oder Ihrem Spediteur) erhoben, wenn die Waren nach Großbritannien eingeführt werden.

Aufgeschobene Umsatzsteuerabrechnung

Die Vorab-Mehrwertsteuer (PVA) steht allen umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen zur Verfügung, die Waren importieren. Sie berücksichtigen die Einfuhrumsatzsteuer in beiden Kasten 1 (Ausgabe) und Kasten 4 (Eingabe) Ihrer Umsatzsteuererklärung, wodurch der Eintrag erfolgt Cashflow-neutral.^[2]

Rückforderung der Einfuhrumsatzsteuer

Wenn die Waren für den gewerblichen Gebrauch bestimmt sind, können Sie die Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer in Ihrer Umsatzsteuererklärung geltend machen. Sie benötigen:

Dein C79 Importzertifikat (bei Zahlung an der Grenze) oder monatlicher PVA-Auszug
Der Zollanmeldung Dokumentation

Häufig gestellte Fragen

Wie wird die Einfuhrumsatzsteuer berechnet?

Die Einfuhrumsatzsteuer wird auf Basis des Zollwerts der Waren zuzüglich etwaiger Zölle berechnet, und zwar zum gleichen Mehrwertsteuersatz, der auch für den Verkauf der Waren im Vereinigten Königreich gilt (in der Regel 20 %).

Muss ich an der Grenze Einfuhrumsatzsteuer bezahlen?

Nicht unbedingt. Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen können die aufgeschobene Umsatzsteuerabrechnung (Postponed VAT Accounting, PVA) nutzen, um die Einfuhrumsatzsteuer in ihrer Umsatzsteuererklärung anzugeben, anstatt sie an der Grenze zu entrichten, wodurch sie sich neutral auf den Cashflow auswirkt.

Kann ich die Einfuhrumsatzsteuer zurückfordern?

Ja, sofern die importierten Waren für den geschäftlichen Gebrauch bestimmt sind. Sie benötigen Ihre Einfuhrbescheinigung C79 (falls die Zahlung an der Grenze erfolgte) oder Ihre monatliche Umsatzsteuervoranmeldung als Nachweis für Ihren Vorsteuerabzug.

Muss ich Einfuhrumsatzsteuer auf Waren aus der EU zahlen?

Ja. Seit Januar 2021 unterliegen alle Importe von außerhalb Großbritanniens, einschließlich aus EU-Ländern, der Einfuhrumsatzsteuer.

Weiterführende Literatur

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Quellen

Mehrwertsteuer auf Waren, die von außerhalb Großbritanniens eingeführt werden — GOV.UK
Aufgeschobene Umsatzsteuerabrechnung — GOV.UK
Zollanmeldungen — GOV.UK