Do I need to register for VAT to sell online in the UK?

UK-based sellers must register for VAT when their taxable turnover exceeds £90,000. Overseas sellers storing goods in the UK must register regardless of turnover.

Does the online marketplace collect VAT on my behalf?

Since January 2021, marketplaces like Amazon and eBay must collect UK VAT on sales by overseas sellers for goods valued at £135 or less, and on goods already in the UK sold by overseas sellers.

How is VAT handled on low-value imports sold online?

For goods imported into the UK with a consignment value of £135 or less, VAT is collected at the point of sale rather than at the border. The online marketplace or seller accounts for the VAT.

Do I charge VAT on exports from my own website?

Goods sold to customers outside the UK from your own website can be zero-rated as exports, provided you hold valid proof of export.

Mehrwertsteuer für E-Commerce-Händler

Wichtigste Fakten

Online-Marktplätze (Amazon, eBay) sind unter Umständen für die Erhebung der Mehrwertsteuer auf bestimmte Verkäufe verantwortlich.
Britische Verkäufer müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn ihr steuerpflichtiger Umsatz einen bestimmten Wert übersteigt. £90,000.
Ausländische Verkäufer, die Waren in Großbritannien lagern, müssen sich für die britische Mehrwertsteuer registrieren. unabhängig vom Umsatz.
Nach dem Brexit wird bei Waren, die nach Großbritannien eingeführt werden und einen Wert unter 135 £ haben, die Mehrwertsteuer zum Zeitpunkt des Verkaufs erhoben.

Verkäufer mit Sitz in Großbritannien

Für Verkäufer aus Großbritannien, die auf Plattformen wie Amazon, eBay oder ihrer eigenen Website aktiv sind, gelten die üblichen Mehrwertsteuerregeln:^[3]

Umsatzsteuerregistrierung erforderlich, wenn der steuerpflichtige Umsatz 90.000 £ übersteigt.
Auf alle steuerpflichtigen Verkäufe wird Mehrwertsteuer erhoben.
Umsatzsteuererklärungen vierteljährlich über MTD einreichen

Mehrwertsteuererhebung auf dem Marktplatz

Seit Januar 2021 müssen Online-Marktplätze die britische Mehrwertsteuer auf folgende Produkte erheben und abführen:^[1]

Waren von ausländischen Verkäufern mit einem Wert von 135 £ oder weniger, verkauft an Kunden in Großbritannien
Waren in Großbritannien von ausländischen Verkäufern an Kunden in Großbritannien verkauft (beliebiger Wert)

Der Marktplatz wird zum „fiktiven Lieferanten“ und übernimmt die Mehrwertsteuerabwicklung.

Ausländische Verkäufer lagern Waren in Großbritannien

Wenn Sie als ausländischer Verkäufer Waren in einem britischen Logistikzentrum (z. B. Amazon FBA) lagern, müssen Sie sich für die britische Mehrwertsteuer registrieren. unabhängig von Ihrem Umsatz.^[2]

Verkaufen Sie von Ihrer eigenen Website

Wenn Sie direkt verkaufen (nicht über einen Marktplatz), sind Sie für die Mehrwertsteuerabwicklung selbst verantwortlich:

Kunden aus Großbritannien: Berechnung der britischen Mehrwertsteuer zum entsprechenden Satz
EU-Kunden: Bitte beachten Sie Folgendes: Regeln für den Lieferort
Übrige Welt: Export (Nullsteuersatz, wenn Sie einen Exportnachweis vorlegen können)

Tipp: Führen Sie genaue Aufzeichnungen darüber, welche Verkäufe über einen Marktplatz abgewickelt werden (wobei der Marktplatz die Mehrwertsteuer erhebt) und welche Direktverkäufe sind (wo Sie die Mehrwertsteuer erheben). Vermeiden Sie Doppelzählungen.

Häufig gestellte Fragen

Muss ich mich für die Mehrwertsteuer registrieren, um in Großbritannien online zu verkaufen?

In Großbritannien ansässige Verkäufer müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren, sobald ihr steuerpflichtiger Umsatz 90.000 £ übersteigt. Ausländische Verkäufer, die Waren in Großbritannien lagern, müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren.

Erhebt der Online-Marktplatz die Mehrwertsteuer in meinem Namen?

Seit Januar 2021 müssen Marktplätze wie Amazon und eBay die britische Mehrwertsteuer auf Verkäufe von Waren durch ausländische Verkäufer mit einem Wert von 135 £ oder weniger sowie auf Waren, die sich bereits in Großbritannien befinden und von ausländischen Verkäufern verkauft werden, erheben.

Wie wird die Mehrwertsteuer auf online verkaufte Importe mit geringem Wert gehandhabt?

Bei Waren, die mit einem Warenwert von 135 £ oder weniger nach Großbritannien eingeführt werden, wird die Mehrwertsteuer nicht an der Grenze, sondern beim Verkauf erhoben. Der Online-Marktplatz bzw. der Verkäufer führt die Mehrwertsteuer ab.

Muss ich auf Exporte von meiner eigenen Website Mehrwertsteuer erheben?

Waren, die über Ihre eigene Website an Kunden außerhalb Großbritanniens verkauft werden, können als Exporte mit Nullsteuersatz belegt werden, sofern Sie über einen gültigen Exportnachweis verfügen.

Weiterführende Literatur

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Quellen

Mehrwertsteuer und Warenverkauf über einen Online-Marktplatz — GOV.UK
Mehrwertsteuer auf aus dem Ausland verkaufte Waren — GOV.UK
Umsatzsteuerregistrierung — GOV.UK