How does VAT work in the UK?

VAT is charged at each stage of the supply chain. Each business pays HMRC only the VAT on the value it has added — the difference between the VAT charged on sales (output VAT) and the VAT paid on purchases (input VAT).

What is the difference between output VAT and input VAT?

Output VAT is the VAT you charge on your sales. Input VAT is the VAT you pay on business purchases. On each VAT Return you report both, and pay (or reclaim) the difference.

Who actually pays VAT?

The end consumer bears the full cost of VAT. Businesses act as unpaid tax collectors for HMRC — they charge VAT on sales but reclaim the VAT on their own purchases, so the tax is neutral for them.

How often do you file a VAT Return?

Most VAT-registered businesses file a VAT Return quarterly. Since April 2022, all returns must be filed digitally through Making Tax Digital.

So funktioniert die Mehrwertsteuer

Wichtigste Fakten

Die Mehrwertsteuer wird in jeder Phase der Produktion und des Vertriebs erhoben.
Jedes Unternehmen in der Kette zahlt HMRC nur die Mehrwert.
Der Endverbraucher zahlt die volle Mehrwertsteuer, kann sie aber nicht zurückfordern.
Unternehmen fungieren als unbezahlte Steuereintreiber für HMRC .

Mehrwertsteuer entlang der Lieferkette

Die Mehrwertsteuer ist eine mehrstufige BesteuerungBei jedem Schritt – von den Rohstoffen bis zur Ladentheke – schlägt das Unternehmen die Mehrwertsteuer auf den Verkaufspreis auf und fordert die beim Einkauf gezahlte Mehrwertsteuer zurück. Nur die Mehrwert In jeder Phase wird effektiv eine Steuer erhoben.^[1]

Durchgerechnetes Beispiel

Stellen Sie sich vor, ein Holztisch wird hergestellt und verkauft:

Bühne	Verkaufspreis (exkl. MwSt.)	Mehrwertsteuer wird erhoben (20%)	Mehrwertsteuer zurückgefordert	Mehrwertsteuer an HMRC gezahlt
Holzlieferant	£50	£10	£0	£10
Möbelhersteller	£200	£40	£10	£30
Einzelhändler	£350	£70	£40	£30
Vom HMRC erhobene Mehrwertsteuer				£70

Der Verbraucher zahlt 420 £ (350 £ + 70 £ MwSt.). HMRC erhält insgesamt 70 £ – genau 20 % des Verkaufspreises. Jedes Unternehmen führte die Steuer nur auf den Wert ab. Sie hinzugefügt.^[2]

Umsatzsteuer und Vorsteuer

Umsatzsteuer — die Mehrwertsteuer, die Sie auf Ihre Verkäufe erheben
Vorsteuer — die Mehrwertsteuer, die Sie auf Ihre Geschäftseinkäufe zahlen

In jeder Umsatzsteuererklärung geben Sie beide Beträge an. Übersteigt der Umsatz die Vorsteuer, zahlen Sie die Differenz an HMRC ). Übersteigt der Vorsteuerbetrag den Umsatz (was häufig bei Exporteuren oder Unternehmen mit großen Einkäufen vorkommt), erstattet Ihnen HMRC die Differenz.^[1]

Die Mehrwertsteuererklärung

Die meisten Unternehmen reichen eine Umsatzsteuererklärung ein. vierteljährlichDie Steuererklärung umfasst neun Felder für Ihre Umsätze, Einkäufe und die fällige bzw. erstattungsfähige Mehrwertsteuer. Seit April 2022 müssen alle Steuererklärungen digital über „Making Tax Digital“ eingereicht werden.^[3]

Wichtigster Punkt: Unternehmen erzielen keinen Gewinn aus der Mehrwertsteuer. Sie fungieren als Vermittler. Die auf Verkäufe erhobene Mehrwertsteuer gehört dem HMRC ; die auf Einkäufe gezahlte Mehrwertsteuer ist erstattungsfähig. Das System ist so gestaltet, dass die Kosten ausschließlich vom Endverbraucher getragen werden.

Was, wenn Sie nicht umsatzsteuerlich registriert sind?

Wenn Sie unterhalb der Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle liegen und sich nicht freiwillig registriert haben, Es kann keine Mehrwertsteuer berechnet werden. auf Ihre Verkäufe, aber auch kann nicht zurückfordern Die Mehrwertsteuer, die Sie auf Geschäftseinkäufe zahlen. Diese Mehrwertsteuer stellt einen Kostenfaktor für Ihr Unternehmen dar.

Häufig gestellte Fragen

Wie funktioniert die Mehrwertsteuer in Großbritannien?

Die Mehrwertsteuer wird in jeder Phase der Lieferkette erhoben. Jedes Unternehmen zahlt HMRC nur die Mehrwertsteuer auf die … Mehrwert — die Differenz zwischen der auf Verkäufe erhobenen Mehrwertsteuer (Ausgangsumsatzsteuer) und der auf Einkäufe gezahlten Mehrwertsteuer (Vorsteuer).

Worin besteht der Unterschied zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuer?

Umsatzsteuer ist die Mehrwertsteuer, die Sie auf Ihre Verkäufe erheben. Vorsteuer Die Mehrwertsteuer ist die Mehrwertsteuer, die Sie auf geschäftliche Einkäufe zahlen. In jeder Mehrwertsteuererklärung geben Sie beide Beträge an und zahlen (oder fordern) die Differenz zurück.

Wer zahlt eigentlich die Mehrwertsteuer?

Der Endverbraucher Sie tragen die vollen Kosten der Mehrwertsteuer. Unternehmen fungieren als unbezahlte Steuereintreiber für HMRC – sie erheben Mehrwertsteuer auf Verkäufe, holen sich aber die Mehrwertsteuer auf ihre eigenen Einkäufe zurück, sodass die Steuer für sie neutral ist.

Wie oft reichen Sie eine Umsatzsteuererklärung ein?

Die meisten umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen reichen eine Umsatzsteuererklärung ein. vierteljährlichSeit April 2022 müssen alle Steuererklärungen digital über Making Tax Digital eingereicht werden.

Weiterführende Literatur

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Quellen

Wie die Mehrwertsteuer funktioniert — GOV.UK
Mehrwertsteuerleitfaden (Mehrwertsteuerhinweis 700) — GOV.UK
Einführung in die Mehrwertsteuer — GOV.UK