Mehrwertsteuer-Glossar

A–E

Erwerb

Bezug von Waren aus einem anderen EU-Mitgliedstaat (nur Nordirland, nach dem Brexit). Anzugeben in Feld 2 und Feld 9 der Umsatzsteuererklärung.

Jahresrechnungslegungsplan

Ein System, das es Ihnen ermöglicht, statt vier nur eine Umsatzsteuererklärung pro Jahr einzureichen, bei regelmäßigen Vorauszahlungen.

Überbrückungssoftware

Software, die Umsatzsteuerzahlen aus einer Tabellenkalkulation liest und sie über die MTD API an HMRC übermittelt.

Kassenbuchführungsschema

Ein System, bei dem die Mehrwertsteuer erst bei Zahlungseingang oder -ausgang und nicht erst bei Rechnungsstellung abgerechnet wird.

De Minimis

Die Schwelle, unterhalb derer die steuerfreie Vorsteuer so niedrig ist, dass sie im Rahmen der Teilbefreiungsregeln vollständig zurückgefordert werden kann (durchschnittlich 625 £/Monat und höchstens 50 % der gesamten Vorsteuer).

Fiktive Versorgung

Eine Transaktion, die für Mehrwertsteuerzwecke als Lieferung behandelt wird, obwohl kein Verkauf stattgefunden hat (z. B. die Entnahme von Geschäftsgütern für den persönlichen Gebrauch).

Digital Link

Elektronische Datenübertragung zwischen Softwareprogrammen ohne manuelle Dateneingabe. Erforderlich gemäß MTD .

Versenden

Warenversand in einen anderen EU-Mitgliedstaat (nur Nordirland). Meldung in Feld 8.

Befreiung von der Lieferung

Eine Lieferung von Waren oder Dienstleistungen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegt. Die Vorsteuer für Einkäufe, die zur Erbringung steuerbefreiter Lieferungen verwendet werden, kann nicht zurückgefordert werden.

F–M

Pauschaltarifsystem (FRS)

Ein vereinfachtes Mehrwertsteuersystem, bei dem Sie einen festen Prozentsatz Ihres Bruttoumsatzes zahlen, anstatt die tatsächliche Vorsteuer/Umsatzsteuer zu erfassen.

Vorsteuer

Die Mehrwertsteuer, die Sie auf geschäftliche Einkäufe zahlen, können Sie in der Regel mit Ihrer Mehrwertsteuererklärung zurückfordern.

Unternehmen mit begrenzten Kosten

Ein Unternehmen, das am Pauschalsteuersatzverfahren teilnimmt und weniger als 2 % seines Bruttoumsatzes für Waren ausgibt, muss den Pauschalsteuersatz von 16,5 % anwenden.

Margin Scheme

Ein System für den Handel mit Gebrauchtwaren, bei dem die Mehrwertsteuer nur auf die Gewinnspanne erhoben wird.

Digitalisierung der Steuererklärung ( MTD )

Das Programm der HMRC erfordert die digitale Datenerfassung und -einreichung über kompatible Software.

MTIC-Betrug

Umsatzsteuerbetrug im innergemeinschaftlichen Bereich (Karussellbetrug). Eine Form des Umsatzsteuerbetrugs, der grenzüberschreitende Transaktionen ausnutzt.

N–P

Option zur Besteuerung

Die Möglichkeit, Mehrwertsteuer auf den Verkauf oder die Vermietung von Gewerbegrundstücken/Gebäuden (die ansonsten davon befreit sind) zu erheben.

Umsatzsteuer

Die von Ihnen auf Ihre Verkäufe erhobene Mehrwertsteuer. Eingezogen im Auftrag der HMRC .

Teilweise Befreiung

Wenn ein Unternehmen sowohl steuerpflichtige als auch steuerbefreite Lieferungen erbringt und seine Vorsteuer entsprechend aufteilen muss.

Strafpunkt

Für jede verspätete Abgabe der Umsatzsteuererklärung vergibt die HMRC einen Punkt. Werden genügend Punkte gesammelt, wird eine Strafe von 200 £ fällig.

Lieferort

Die Regeln, die festlegen, welches Land die Mehrwertsteuer für eine Transaktion anwendet.

Aufgeschobene Umsatzsteuerabrechnung (PVA)

Die Einfuhrumsatzsteuer sollte in der Umsatzsteuererklärung angegeben und nicht erst an der Grenze entrichtet werden.

R–Z

Umgekehrte Ladung

Ein Mechanismus, bei dem der Kunde (und nicht der Lieferant) die Mehrwertsteuer abführt. Wird im Bauwesen, in der Telekommunikation und bei grenzüberschreitenden Dienstleistungen eingesetzt.

Stagger Group

Der Zeitplan zur Bestimmung Ihrer Umsatzsteuer-Quartalsendmonate (Gruppe 1, 2 oder 3).

Standardtarif

Der britische Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 20%.

Steuerpunkt

Der Zeitpunkt, an dem eine Lieferung umsatzsteuerlich als erfolgt gilt. In der Regel der Zeitpunkt der Lieferung, der Rechnungsstellung oder der Zahlung (je nachdem, welches Datum früher liegt).

Steuerpflichtiger Umsatz

Der Gesamtwert aller steuerpflichtigen Lieferungen und Leistungen (Standard-, ermäßigter und Nullsteuersatz). Wird zur Ermittlung der Umsatzsteuerregistrierungspflicht verwendet.

TOGC (Übertragung eines laufenden Unternehmens)

Der Verkauf eines Unternehmens als fortgeführtes Unternehmen. Ausgenommen von der Mehrwertsteuer (es wird keine Mehrwertsteuer erhoben).

Mehrwertsteuererstattung

Das Formular (9 Felder), das an HMRC übermittelt wird, weist die Umsatzsteuer, die Vorsteuer und die fällige bzw. erstattungsfähige Nettoumsatzsteuer aus.

VIES

Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystem. Das EU-System zur Überprüfung von Umsatzsteuer-Identifikationsnummern.

Null-Bewertung

Es wird mit 0 % Mehrwertsteuer besteuert. Sie können die Vorsteuer auf damit verbundene Einkäufe zurückfordern, auch wenn Sie dem Kunden nichts berechnen.