What counts towards VAT taxable turnover?

VAT taxable turnover includes all standard-rated (20%), reduced-rate (5%), and zero-rated (0%) sales. It also includes goods taken for personal use and bartered or part-exchanged items.

Do zero-rated sales count towards the VAT threshold?

Yes. Zero-rated supplies are still “taxable” for VAT purposes and count towards your VAT taxable turnover, even though the VAT rate is 0%.

Do exempt supplies count towards the VAT registration threshold?

No. Exempt supplies and outside-the-scope income do not count towards your VAT taxable turnover and are excluded from the registration threshold calculation.

How do I calculate my VAT taxable turnover?

Add up the gross value of all taxable supplies (before any VAT) made in the last 12 months. Perform this calculation at the end of every month using a rolling 12-month window.

Umsatzsteuerpflichtiger Umsatz

Wichtigste Fakten

Der umsatzsteuerpflichtige Umsatz umfasst alle Umsätze mit regulärem, ermäßigtem und Nullsatz.
Ausgenommene Lieferungen und außerhalb des Anwendungsbereichs liegende Einkünfte nicht zählen.
HMRC verwendet ein rollierender 12-Monats-Test und ein Zukunftsorientierter Test.
Die aktuelle Registrierungsschwelle beträgt 90.000 £ (ab April 2024).

Wie Sie Ihren umsatzsteuerpflichtigen Umsatz berechnen

Der umsatzsteuerpflichtige Umsatz ist der Gesamtwert aller Ihrer Verkäufe, die nicht von der Mehrwertsteuer befreitDazu gehören Lieferungen mit einem Standardsteuersatz (20 %), einem ermäßigten Steuersatz (5 %) und einem Nullsteuersatz (0 %).^[1]

Was zählt zum steuerpflichtigen Umsatz?

Verkäufe von Waren und Dienstleistungen bei 20% (Standardtarif)
Verkäufe bei 5% (ermäßigter Preis)
Verkäufe bei 0% (Nullsatz) — diese sind trotz des Steuersatzes von null weiterhin „steuerpflichtig“.
Waren, die Sie aus dem Geschäft für den persönlichen Gebrauch entnehmen
Waren wurden an Mitarbeiter unter dem Selbstkostenpreis verkauft.
Tauschwaren und Dienstleistungen

Was nicht zählt

Ausgenommene Lieferungen — Versicherungen, Finanzdienstleistungen, Bildung, Gesundheitsdienstleistungen
Gegenstände außerhalb des Geltungsbereichs — Löhne, Dividenden, gesetzliche Gebühren, Zuschüsse
Verkäufe von Anlagevermögen (in den meisten Fällen)
Einkünfte aus einem Hobby, das kein Gewerbe ist^[2]

Die zwei Schwellenwerttests

HMRC wendet zwei Kriterien an, um zu entscheiden, ob Sie sich registrieren müssen:^[1]

Prüfen	So funktioniert es	Wann sollte man sich anmelden?
Historischer Test	Schauen Sie sich am Ende eines jeden Monats den steuerpflichtigen Umsatz der letzten 12 Monate an.	Bei Beträgen über 90.000 £ – Registrierung innerhalb von 30 Tagen
Zukünftiger Test	Erwarten Sie, dass der steuerpflichtige Umsatz allein in den nächsten 30 Tagen zu irgendeinem Zeitpunkt 90.000 £ übersteigen wird?	Falls ja – registrieren Sie sich sofort.

Tipp: Wenn Sie einen einzelnen großen Auftrag oder eine Rechnung haben, die Ihren Umsatz auf über 90.000 £ bringt, müssen Sie sich möglicherweise registrieren lassen, auch wenn Ihr regulärer Umsatz deutlich unter dieser Grenze liegt.

Wie Sie Ihren steuerpflichtigen Umsatz berechnen

Addieren Sie die Bruttowert aller steuerpflichtigen Lieferungen (vor Mehrwertsteuer) Erträge der letzten 12 Monate. Diese Berechnung ist jeweils am Ende des Monats durchzuführen.^[3]

Wenn Sie sich nahe an der Schwelle befinden, führen Sie sorgfältige Aufzeichnungen und überprüfen Sie diese monatlich.

Was passiert, wenn Sie den Schwellenwert überschreiten?

Wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz 90.000 £ übersteigt, müssen Sie Folgendes beachten:

Registrieren Sie sich innerhalb 30 Tage Am Ende des Monats haben Sie den Schwellenwert überschritten.
Ihre Registrierung tritt ab dem erster Tag des zweiten Monats nach Überschreiten
Beginnen Sie mit der Erhebung der Mehrwertsteuer ab dem Datum Ihres Inkrafttretens der Registrierung.

Häufig gestellte Fragen

Was zählt zum umsatzsteuerpflichtigen Umsatz?

Der umsatzsteuerpflichtige Umsatz umfasst alle Umsätze mit dem Regelsatz (20 %), dem ermäßigten Satz (5 %) und dem Nullsatz (0 %). Dazu gehören auch Waren für den persönlichen Gebrauch sowie Tausch- und Inzahlungnahmeartikel.

Werden Umsätze mit Nullsteuersatz bei der Berechnung der Mehrwertsteuergrenze berücksichtigt?

Ja. Auch Lieferungen mit Nullsteuersatz sind für Mehrwertsteuerzwecke „steuerpflichtig“ und zählen zu Ihrem mehrwertsteuerpflichtigen Umsatz, obwohl der Mehrwertsteuersatz 0 % beträgt.

Werden steuerbefreite Lieferungen bei der Berechnung der Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle berücksichtigt?

Nein. Steuerbefreite Lieferungen und Einkünfte außerhalb des Anwendungsbereichs zählen nicht zu Ihrem umsatzsteuerpflichtigen Umsatz und werden bei der Berechnung der Registrierungsschwelle nicht berücksichtigt.

Wie berechne ich meinen umsatzsteuerpflichtigen Umsatz?

Addieren Sie den Bruttowert aller steuerpflichtigen Lieferungen (vor Mehrwertsteuer), die in den letzten 12 Monaten getätigt wurden. Führen Sie diese Berechnung am Ende jedes Monats über einen gleitenden 12-Monats-Zeitraum durch.

Weiterführende Literatur

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Quellen

Umsatzsteuerregistrierungsschwellen — GOV.UK
Mehrwertsteuerleitfaden (Mehrwertsteuerhinweis 700) — GOV.UK
Ermitteln Sie Ihren umsatzsteuerpflichtigen Umsatz. — GOV.UK