Wichtigste Fakten
- Sie können sich auch dann für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn Ihr Umsatz unter 90.000 £ liegt.
- Hauptvorteil: Sie können Mehrwertsteuer auf Geschäftseinkäufe zurückfordern.
- Hauptnachteil: Sie müssen den Kunden die Mehrwertsteuer in Rechnung stellen und Steuererklärungen einreichen.
- Besonders nützlich, wenn Sie hauptsächlich an andere umsatzsteuerpflichtige Unternehmen verkaufen.
Warum sollte man sich freiwillig registrieren?
Selbst wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz unter 90.000 £ liegt, gibt es gute Gründe, eine Registrierung in Erwägung zu ziehen:[2]
- Vorsteuer zurückfordern — Mehrwertsteuer auf Geschäftseinkäufe zurückerhalten und dadurch Geld sparen
- Glaubwürdigkeit — Manche Kunden und Lieferanten bevorzugen die Zusammenarbeit mit umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen.
- B2B-Vertrieb — Umsatzsteuerpflichtige Kunden können die von Ihnen berechnete Mehrwertsteuer zurückfordern, sodass ihnen keine zusätzlichen Kosten entstehen.
- Vorregistrierungs-Mehrwertsteuer — Rückerstattung der Mehrwertsteuer auf Waren (4 Jahre) und Dienstleistungen (6 Monate), die vor der Registrierung erworben wurden
Mögliche Nachteile
- Preiserhöhung für Verbraucher — Wenn Sie an die breite Öffentlichkeit verkaufen, verteuert die Hinzurechnung von 20 % Mehrwertsteuer Ihre Produkte (es sei denn, Sie übernehmen die Mehrwertsteuer selbst).
- Verwaltungsaufwand — Sie müssen vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen einreichen und digitale Aufzeichnungen gemäß MTD führen.
- Cashflow — Sie erheben Mehrwertsteuer, müssen diese aber an HMRC abführen, was sich auf den Cashflow auswirken kann.
- Strafen — Bei verspäteter Einreichung oder Zahlung fallen Strafpunkte und Zinsen an.
Wann macht es Sinn?
| Szenario | Freiwillige Registrierung? |
|---|---|
| Sie verkaufen hauptsächlich an umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen | In der Regel vorteilhaft – sie fordern die Mehrwertsteuer zurück. |
| Sie verkaufen hauptsächlich an die allgemeine Öffentlichkeit | Weniger vorteilhaft – sie können die Mehrwertsteuer nicht zurückfordern. |
| Du machst Nullsteuersatz (z. B. Exporte, Lebensmittel) | Sehr vorteilhaft – Sie können die Vorsteuer ohne Umsatzsteuer zurückfordern. |
| Du hast hohe Vorsteuer (Ausrüstung, Lagerbestand) | Vorteilhaft – Sie erhalten mehr zurück, als Sie bezahlen. |
| Du bist sich der Schwelle nähern | Melden Sie sich frühzeitig an, um einen Anmeldeansturm zu vermeiden. |
Tipp: Wenn Sie hauptsächlich steuerfreie Lieferungen erbringen (wie beispielsweise ein Lebensmittelexporteur), bedeutet die freiwillige Registrierung, dass HMRC regelmäßig … Rückerstattungen Sie – Sie fordern die Vorsteuer zurück, berechnen aber 0 % auf Ihre Verkäufe.
Wie man sich freiwillig registriert
Der Vorgang ist derselbe wie bei der obligatorischen Registrierung:[1]
- Beantragen Sie die Online-Bewerbung über das Government Gateway.
- Wählen Sie Ihr bevorzugtes Anmeldedatum.
- Wählen Sie die Mehrwertsteuersysteme aus, denen Sie beitreten möchten.
Sie können Ihr Registrierungsdatum selbst wählen (vorbehaltlich der Genehmigung durch HMRC ).
Kann man sich später abmelden?
Ja. Wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz unter den Abmeldeschwelle (88.000 £), können Sie die Abmeldung beantragen. Siehe unsere Umsatzsteuerabmeldung Führung.
Häufig gestellte Fragen
Kann ich mich für die Umsatzsteuer registrieren, wenn mein Umsatz unter der Umsatzgrenze liegt?
Ja. Sie können sich freiwillig zur Umsatzsteuer anmelden, auch wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz unter 90.000 £ liegt. Dadurch können Sie die Umsatzsteuer auf betriebliche Einkäufe zurückfordern, müssen aber Ihren Kunden zusätzlich Umsatzsteuer berechnen.
Lohnt sich die freiwillige Umsatzsteuerregistrierung?
Es ist in der Regel vorteilhaft, wenn Sie hauptsächlich an umsatzsteuerpflichtige Unternehmen verkaufen (die die Umsatzsteuer zurückfordern können) oder Lieferungen mit Nullsteuersatz erbringen (um regelmäßige Rückerstattungen zu erhalten). Weniger vorteilhaft ist es, wenn Sie hauptsächlich an Privatkunden verkaufen, da die Hinzurechnung von 20 % Umsatzsteuer Ihre Preise erhöht.
Welche Nachteile hat die freiwillige Umsatzsteuerregistrierung?
Die größten Nachteile sind der Verwaltungsaufwand für die vierteljährliche Abgabe der Umsatzsteuererklärungen, die Notwendigkeit, digitale Aufzeichnungen gemäß MTD zu führen, und die Tatsache, dass die Hinzurechnung der Umsatzsteuer die Preise für nicht umsatzsteuerpflichtige Kunden erhöht.
Kann ich mich nach einer freiwilligen Registrierung wieder von der Umsatzsteuer abmelden?
Ja. Wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz unter die Abmeldeschwelle von 88.000 £ sinkt, können Sie die Abmeldung von Ihrer Umsatzsteuerregistrierung beantragen.
Weiterführende Literatur
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Quellen
- Umsatzsteuerregistrierung — GOV.UK
- Freiwillige Umsatzsteuerregistrierung — GOV.UK
- Mehrwertsteuerleitfaden (Mehrwertsteuerhinweis 700) — GOV.UK