Wichtigste Fakten
- NI folgt EU-Mehrwertsteuerregeln für Waren Und Britische Mehrwertsteuerregeln für Dienstleistungen.
- NI-Unternehmen nutzen die Präfix „XI“ für den Handel mit der EU (anstelle von „GB“).
- Waren, die von Großbritannien nach Nordirland transportiert werden, werden behandelt als Importe für Mehrwertsteuerzwecke.
- Die Felder 2, 8 und 9 der Umsatzsteuererklärung werden von nordirischen Unternehmen für den Handel mit der EU verwendet.
So funktioniert es
Im Rahmen des Windsor-Rahmenwerks (ehemals Nordirland-Protokoll) gilt in Nordirland ein duales Mehrwertsteuersystem:[1]
- Waren: NI folgt den EU-Mehrwertsteuerregeln für den Warenverkehr
- Dienstleistungen: Nordirland folgt den britischen Mehrwertsteuerregeln (genau wie Großbritannien).
Die XI Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Nordirische Unternehmen, die mit der EU Handel treiben, verwenden ein XI-Präfix auf ihrer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (z. B. XI 123 4567 89). Diese XI-Nummer wird im VIES-System der EU anerkannt.[3]
Warentransport von Großbritannien nach Nordirland
Waren, die von Großbritannien nach Nordirland versandt werden, werden behandelt als Bewegungen statt Exporten. Im Rahmen des britischen Binnenmarktsystems und des Händlerunterstützungsdienstes gelten Sonderregeln.[2]
Warenverkehr von Nordirland in die/aus der EU
Nordirische Unternehmen, die Waren mit der EU handeln:
- Behandeln Sie Verkäufe in die EU als Depeschen (keine Exporte)
- Behandeln Sie Käufe aus der EU als Übernahmen (keine Importe)
- Mehrwertsteuerrückerstattung nutzen Kisten 2, 8 und 9 für diese Transaktionen
Auswirkungen auf Ihre Umsatzsteuererstattung
| Kasten | NI-Unternehmen | GB-Unternehmen |
|---|---|---|
| Kasten 2 | Mehrwertsteuer auf EU-Erwerbe | Leer lassen |
| Box 8 | Wert der in die EU versandten Waren | Leer lassen |
| Box 9 | Wert der aus der EU erworbenen Waren | Leer lassen |
Wichtig: Unternehmen in Großbritannien (England, Schottland, Wales) lassen die Felder 2, 8 und 9 seit dem Brexit leer. Diese Felder sind nun nur noch für Unternehmen in Nordirland relevant.
Häufig gestellte Fragen
Gilt für Nordirland die EU- oder die britische Mehrwertsteuerregelung?
Nordirland wendet im Rahmen des Windsor-Rahmenwerks die EU-Mehrwertsteuerregeln für Waren und die britischen Mehrwertsteuerregeln für Dienstleistungen an.
Was ist eine XI-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Nordirische Unternehmen erhalten für den Warenhandel mit der EU eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer mit dem Präfix XI. Diese ersetzt das Präfix GB und wird im EU-weiten VIES-System anerkannt.
Gilt der Versand von Waren von England nach Nordirland als Export?
Nein. Waren, die von Großbritannien nach Nordirland verbracht werden, gelten als Warenbewegungen und nicht als Ausfuhren; im Rahmen des britischen Binnenmarktsystems gelten besondere Regeln.
Welche Umsatzsteuer-Rückgabeboxen verwenden nordirische Unternehmen für den EU-Handel?
Unternehmen in Nordirland verwenden Feld 2 (Mehrwertsteuer auf EU-Einkäufe), Feld 8 (Warenversand in die EU) und Feld 9 (aus der EU bezogene Waren). Unternehmen in Großbritannien lassen diese Felder leer.
Weiterführende Literatur
- Mehrwertsteuer auf Einfuhren
- Mehrwertsteuer auf Exporte
- Regeln für den Lieferort
- Erklärung der Mehrwertsteuer-Rückgabeboxen
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