What is MTIC or carousel fraud?

MTIC (Missing Trader Intra-Community) fraud is a type of VAT fraud where a trader imports goods VAT-free, sells them with VAT charged to the buyer, and then disappears without paying the VAT to HMRC.

Can HMRC hold me liable for VAT fraud in my supply chain?

Yes. HMRC can refuse your input VAT claim if they believe you knew or should have known that your transaction was connected to VAT fraud, even if you did not commit the fraud yourself.

What due diligence should I do to avoid VAT fraud?

Verify suppliers’ and customers’ VAT numbers, be suspicious of unusually low prices, check the commercial logic of deals, keep records of all checks, and be wary of back-to-back transactions with no economic substance.

Mehrwertsteuerbetrug & MTIC

Betrugsfälle im Zusammenhang mit innergemeinschaftlichem Handel (Missing Trader Intra-Community, MTIC) kosten HMRC jährlich Milliarden. Hier erfahren Sie, wie das funktioniert, welche Sorgfaltspflichten Sie haben und wie Sie Ihr Unternehmen schützen können.

Durch die #GoFile Team Letzte Aktualisierung: März 2026

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Wichtigste Fakten

Beim MTIC-Betrug (Karussellbetrug) werden grenzüberschreitende Mehrwertsteuerregeln ausgenutzt, um Rückerstattungen zu stehlen.
HMRC kann festhalten Du Sie haften, wenn Sie von Betrug in Ihrer Lieferkette „wussten oder hätten wissen müssen“.
Unternehmen müssen Folgendes durchführen Sorgfaltspflicht Überprüfungen von Lieferanten und Kunden.
Der Inländische Umkehrung der Gebühren wurde eingeführt, um den MTIC-Betrug in bestimmten Sektoren zu bekämpfen.

Was ist MTIC-Betrug?

MTIC-Betrug (Missing Trader Intra-Community) – auch bekannt als Karussellbetrug — funktioniert, indem die Mehrwertsteuerbehandlung grenzüberschreitender Warentransaktionen ausgenutzt wird. Ein „verschwindender Händler“ importiert Waren mehrwertsteuerfrei, verkauft sie mehrwertsteuerpflichtig und verschwindet dann, ohne die Mehrwertsteuer an HMRC abzuführen.^[2]

Ihr Risiko

HMRC kann Ihren Vorsteuerabzug ablehnen, wenn sie der Ansicht ist, dass Sie wusste oder hätte wissen müssen dass Ihre Transaktion mit Betrug in Verbindung stand – selbst wenn Sie den Betrug nicht selbst begangen haben.^[1]

Sorgfaltspflichten

Um sich selbst zu schützen:^[3]

Verifizieren Umsatzsteuer-Identifikationsnummern Ihrer Lieferanten und Kunden
Sei misstrauisch gegenüber ungewöhnlich niedrige Preise
Überprüfen Sie die kommerzielle Logik der Transaktion
Führen Sie Aufzeichnungen über alle durchgeführten Due-Diligence-Prüfungen.
Seien Sie vorsichtig mit aufeinanderfolgende Transaktionen oder Geschäfte ohne wirtschaftliche Substanz

Gegenmaßnahmen HMRC

Inländische Umkehrung der Steuerschuld für Hochrisikobranchen (Bauwesen, Mobilfunk)
Gesamtschuldnerische Haftung für Händler in der Lieferkette
Erweiterte Überprüfung von hohen Mehrwertsteuererstattungsansprüchen

Häufig gestellte Fragen

Was ist MTIC oder Karussellbetrug?

Beim MTIC-Betrug (Missing Trader Intra-Community) handelt es sich um eine Art Mehrwertsteuerbetrug, bei dem ein Händler Waren mehrwertsteuerfrei importiert, sie dem Käufer mit Mehrwertsteuer in Rechnung stellt und dann verschwindet, ohne die Mehrwertsteuer an HMRC ) zu entrichten.

Kann mich HMRC für Mehrwertsteuerbetrug in meiner Lieferkette haftbar machen?

Ja. HMRC kann Ihren Vorsteuerabzug ablehnen, wenn sie der Ansicht ist, dass Sie wussten oder hätten wissen müssen, dass Ihre Transaktion mit Mehrwertsteuerbetrug in Verbindung stand, selbst wenn Sie den Betrug nicht selbst begangen haben.

Welche Sorgfaltspflichten sollte ich erfüllen, um Umsatzsteuerbetrug zu vermeiden?

Überprüfen Sie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern von Lieferanten und Kunden, seien Sie misstrauisch gegenüber ungewöhnlich niedrigen Preisen, prüfen Sie die wirtschaftliche Logik von Geschäften, führen Sie Aufzeichnungen über alle Prüfungen und seien Sie vorsichtig bei aufeinanderfolgenden Transaktionen ohne wirtschaftliche Substanz.

Weiterführende Literatur

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Quellen

Prüfen Sie Ihre Lieferkette auf Mehrwertsteuerbetrug. — GOV.UK
Mehrwertsteuerbetrug: Karussellbetrug und MTIC-Betrug — GOV.UK
Sorgfaltsprüfungen — GOV.UK

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