What is the VAT Margin Scheme?

The VAT Margin Scheme lets you pay VAT only on your profit margin (selling price minus purchase price) rather than on the full selling price, when dealing in second-hand goods, art, antiques, or collectors’ items.

How do you calculate VAT under the Margin Scheme?

Subtract the purchase price from the selling price to get the margin, then calculate VAT as one-sixth of that margin. For example, a £1,500 margin results in £250 VAT.

Can I show VAT on invoices under the Margin Scheme?

No. You cannot show VAT separately on margin scheme invoices. This means your customer cannot reclaim any VAT on the purchase, making the scheme best suited for sales to end consumers.

What records must I keep for the Margin Scheme?

You must maintain a stock book recording each item’s stock number, description, purchase date and price, seller’s name and address, and sale date and price. Records must be kept for 6 years.

Mehrwertsteuer-Differenzregelung

Die Differenzbesteuerung ermöglicht es Ihnen, beim Handel mit Gebrauchtwaren, Kunstwerken, Antiquitäten und Sammlerstücken die Mehrwertsteuer nur auf Ihre Gewinnspanne (und nicht auf den vollen Verkaufspreis) zu zahlen.

Durch die #GoFile Team Letzte Aktualisierung: März 2026

Wichtigste Fakten

Die Mehrwertsteuer wird auf den Betrag berechnet Gewinnspanne (Verkaufspreis abzüglich Einkaufspreis).
Im Rahmen der Differenzbesteuerung darf die Mehrwertsteuer nicht separat auf Rechnungen ausgewiesen werden.
Gilt für Gebrauchtwaren, Kunst, Antiquitäten und Sammlerstücke.
Ihr Kunde kann die Vorsteuer auf Margensteuerkäufe nicht zurückfordern.

Wie die Mehrwertsteuerdifferenzregelung die Steuer auf Gebrauchtwaren reduziert

Normalerweise wird die Mehrwertsteuer auf den vollen Verkaufspreis erhoben. Im Rahmen der Differenzbesteuerung wird die Mehrwertsteuer nur auf den Differenzbetrag erhoben. Unterschied zwischen dem, was Sie für einen Artikel bezahlt haben und dem, wofür Sie ihn verkaufen:^[1]

Marge = Verkaufspreis − Einkaufspreis

Fällige Mehrwertsteuer = Marge × 1/6 (um die Mehrwertsteuer von der mehrwertsteuerhaltigen Marge abzuziehen)

Durchgerechnetes Beispiel

Sie kaufen einen Gebrauchtwagen für 3.000 £ und verkaufen ihn für 4.500 £.

Differenzbetrag: 4.500 £ − 3.000 £ = 1.500 £
MwSt.: 1.500 £ × 1/6 = £250

Ohne diese Regelung würde die Mehrwertsteuer 4.500 £ × 1/6 = 750 £ betragen.

Welche Waren sind qualifiziert?

Sie können die Margenregelung für Folgendes verwenden:^[2]

Gebrauchtwaren — Artikel, die zuvor im Besitz von [Name des Eigentümers] waren und in ihrem aktuellen Zustand verkauft wurden
Kunstwerke — Gemälde, Skulpturen, Wandteppiche
Antiquitäten — Gegenstände, die über 100 Jahre alt sind
Sammlerstücke — Briefmarken, Münzen, naturkundliche Präparate

Die Waren müssen von jemandem gekauft worden sein, der Ich habe Ihnen keine Mehrwertsteuer berechnet. (z. B. eine Privatperson, ein anderer Verkäufer, der ein Margensystem betreibt, oder ein nicht registriertes Unternehmen).

Aufzeichnungen

Sie müssen eine Aktienbuch für Margenabrechnungsposten, zu erfassen:^[2]

Artikelnummer und Beschreibung
Kaufdatum und Preis
Name und Adresse des Verkäufers
Verkaufsdatum und Preis

Aufzeichnungen müssen geführt werden für 6 Jahre.

Keine Mehrwertsteuer auf Rechnungen

Du kann nicht Die Mehrwertsteuer für Umsätze mit Differenzbesteuerung muss auf Rechnungen separat ausgewiesen werden. Ihr Kunde kann die Mehrwertsteuer nicht zurückfordern – daher gilt die Differenzbesteuerung nur für Verkäufe an Endverbraucher, nicht für B2B-Verkäufe.

Globale Rechnungslegung

Für Artikel, die einzeln für 500 £ oder weniger verkauft werden, können Sie Folgendes verwenden: globales Rechnungswesen: Berechnen Sie die Marge auf Basis der gesamten Einkäufe und der gesamten Verkäufe für den Zeitraum, anstatt auf Basis der einzelnen Artikel.^[2]

Häufig gestellte Fragen

Was ist die Mehrwertsteuer-Differenzbesteuerung?

Die Mehrwertsteuerdifferenzregelung ermöglicht es Ihnen, beim Handel mit Gebrauchtwaren, Kunst, Antiquitäten oder Sammlerstücken die Mehrwertsteuer nur auf Ihre Gewinnspanne (Verkaufspreis minus Einkaufspreis) und nicht auf den vollen Verkaufspreis zu zahlen.

Wie berechnet man die Mehrwertsteuer nach der Differenzbesteuerung?

Ziehen Sie den Einkaufspreis vom Verkaufspreis ab, um die Gewinnspanne zu ermitteln. Die Mehrwertsteuer berechnet sich dann als ein Sechstel dieser Gewinnspanne. Beispiel: Eine Gewinnspanne von 1.500 £ ergibt eine Mehrwertsteuer von 250 £.

Kann ich die Mehrwertsteuer auf Rechnungen im Rahmen der Differenzbesteuerung ausweisen?

Nein. Die Mehrwertsteuer darf auf Rechnungen, die im Rahmen der Differenzbesteuerung erhoben werden, nicht separat ausgewiesen werden. Das bedeutet, dass Ihr Kunde keine Mehrwertsteuer auf den Kauf zurückfordern kann. Daher eignet sich diese Regelung am besten für Verkäufe an Endverbraucher.

Welche Aufzeichnungen muss ich für die Margenbesteuerung führen?

Sie müssen ein Lagerbuch führen, in dem für jeden Artikel die Artikelnummer, die Beschreibung, das Kaufdatum und der Kaufpreis, der Name und die Adresse des Verkäufers sowie das Verkaufsdatum und der Verkaufspreis erfasst werden. Die Aufzeichnungen müssen 6 Jahre lang aufbewahrt werden.

Weiterführende Literatur

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Quellen

Mehrwertsteuer-Differenzregelung — GOV.UK
Differenzbesteuerung für Gebrauchtwaren (USt-Mitteilung 718) — GOV.UK
Mehrwertsteuerleitfaden (Mehrwertsteuerhinweis 700) — GOV.UK