Wichtigste Fakten
- Feld 5 ist die entscheidende Zahl: Sie zeigt an, wie viel Sie HMRC schulden oder wie viel HMRC Ihnen schuldet.
- Die Kästchen 1–5 befassen sich mit Mehrwertsteuerbeträge.
- Die Kästchen 6–9 befassen sich mit Gesamtwerte (ohne MwSt.).
- Alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen müssen ihre Steuererklärung mit MTD -kompatibler Software einreichen.
Die neun Boxen im Überblick
| Kasten | Beschreibung | Was sollte man einbeziehen? |
|---|---|---|
| 1 | Mehrwertsteuer auf Verkäufe und sonstige Leistungen | Mehrwertsteuer wird auf alle steuerpflichtigen Umsätze erhoben, zuzüglich Mehrwertsteuer auf etwaige Korrekturen. |
| 2 | Mehrwertsteuer auf Käufe aus EU-Mitgliedstaaten | Mehrwertsteuer auf Waren, die aus der EU bezogen werden (nur Nordirland) |
| 3 | Gesamtbetrag der fälligen Mehrwertsteuer | Feld 1 + Feld 2 (automatisch berechnet) |
| 4 | Mehrwertsteuerrückerstattung für Einkäufe und sonstige Vorleistungen | Vorsteuer auf Geschäftseinkäufe, Einfuhrumsatzsteuer, Korrekturen |
| 5 | Netto-Mehrwertsteuer zu zahlen oder zurückzufordern | Feld 3 − Feld 4 (positiv = Sie zahlen; negativ = Rückerstattung) |
| 6 | Gesamtumsatz (ohne MwSt.) | Gesamtnettowert aller Erträge einschließlich Nullsteuersatz und Steuerbefreiung |
| 7 | Gesamtwert der Einkäufe (ohne MwSt.) | Gesamtnettowert aller Eingangsleistungen einschließlich Nullsteuersatz und Steuerbefreiung |
| 8 | Gesamtwert der Lieferungen in die EU (ohne MwSt.) | Warenversand in die EU (nur Nordirland) |
| 9 | Gesamtwert der Erwerbungen aus der EU (ohne MwSt.) | Waren aus der EU (nur Nordirland) |
Feld 1: Mehrwertsteuer auf Verkäufe
Berücksichtigen Sie die Mehrwertsteuer, die auf alle Ihre steuerpflichtigen Umsätze und Leistungen während des Zeitraums erhoben wurde. Dies umfasst:
- Standardsteuersatz (20 %)
- Verkäufe zum ermäßigten Preis (5%)
- Mehrwertsteuer auf Waren, die für den persönlichen Gebrauch bestimmt sind
- Etwaige Korrekturen für Fehler aus früheren Perioden
Feld 4: Mehrwertsteuerrückerstattung auf Einkäufe
Geben Sie die gesamte Vorsteuer an, die Sie zurückfordern dürfen:
- Mehrwertsteuer auf Geschäftseinkäufe und -ausgaben
- Einfuhrumsatzsteuer (oder aufgeschobene Umsatzsteuerbeträge)
- Forderungsausfallentlastung Mehrwertsteuerrückerstattung
- Fehlerkorrekturen aus früheren Perioden
Kasten 5: Das Fazit
Feld 5 = Feld 3 minus Feld 4.[1]
- Positive Zahl → Sie schulden HMRC diesen Betrag
- Negative Zahl → HMRC schuldet Ihnen eine Rückerstattung
Tipp: Ein negativer Wert in Feld 5 ist typisch für Unternehmen, die exportieren (Nullsteuersatz) oder größere Investitionen getätigt haben. HMRC bearbeitet Rückerstattungen in der Regel innerhalb von 10 Werktagen.
Felder 6 und 7: Gesamtwerte
Diese Angaben zeigen den gesamten Nettowert (ohne Mehrwertsteuer) all Ihrer Ausgaben und Eingaben. Sie umfassen Standard-, ermäßigte und Nullsteuersätze. und befreit Lieferungen.[2]
Felder 8 und 9: EU-Handel (nur Nordirland)
Seit dem Brexit sind diese Felder nur noch für Unternehmen in Nordirland Handel mit der EU im Rahmen des Nordirland-Protokolls. Britische Unternehmen lassen diese Felder leer.
Häufig gestellte Fragen
Wie viele Felder sind in einer Umsatzsteuererklärung anzugeben?
Eine Umsatzsteuererklärung besteht aus neun Feldern. Die Felder 1 bis 5 enthalten die Umsatzsteuerbeträge (Ausgangsumsatzsteuer, Vorsteuer und fällige Umsatzsteuer). Die Felder 6 bis 9 enthalten die Gesamtwerte der Verkäufe und Einkäufe ohne Umsatzsteuer.
Was ist Feld 5 auf der Umsatzsteuererklärung?
Feld 5 zeigt die zu zahlende oder zurückzufordernde Nettoumsatzsteuer. Sie berechnet sich aus Feld 3 (Gesamtumsatzsteuer) abzüglich Feld 4 (Gesamtvorsteuer). Ein positiver Betrag bedeutet, dass Sie HMRC schulden; ein negativer Betrag bedeutet, dass Ihnen HMRC eine Rückerstattung schuldet.
Was gehört in die Felder 8 und 9 der Umsatzsteuererklärung?
Die Felder 8 und 9 werden ausschließlich von nordirischen Unternehmen genutzt, die Waren mit der EU handeln. In Feld 8 werden Waren erfasst, die in die EU versandt werden, und in Feld 9 werden Waren erfasst, die aus der EU bezogen werden. Unternehmen in Großbritannien lassen diese Felder leer.
Sollen Nullsteuersatz- und steuerbefreite Umsätze in Feld 6 eingetragen werden?
Ja. Feld 6 zeigt den gesamten Nettowert aller Ihrer Leistungen, einschließlich steuerpflichtiger, ermäßigter, steuerfreier und steuerbefreiter Lieferungen.
Weiterführende Literatur
- Fristen für die Umsatzsteuererklärung
- Korrektur von Mehrwertsteuerfehlern
- Umsatzsteuererklärung über MTD einreichen
- Bezahlung Ihrer Mehrwertsteuerrechnung
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