Kernfeiten
- Laat indienen straffen beginnen bij £100 en kan bereiken 10% van de onbetaalde belasting na 6 maanden.
- Laat betaling De rente begint te lopen vanaf de dag na de vervaldatum; er is geen respijtperiode.
- Een tweede belastinggerelateerde boete van 10% is van toepassing als het rendement hoger is dan 12 maanden laat.
- Er gelden boetes voor het indienen van documenten, zelfs als er sprake is van... geen belasting te betalen.
- U kunt binnen een bepaalde termijn in beroep gaan tegen een boete. 30 dagen als je een redelijke reden hebt.
Boetes voor te late indiening
Als een aangifte vennootschapsbelasting (CT600) niet vóór de deadline wordt ingediend – 12 maanden na het einde van het boekjaar – legt HMRC automatisch boetes op. escaleren hoe langer de terugbetaling uitblijft:[1]
| Hoe laat? | Straf | Details |
|---|---|---|
| 1 dag te laat | £100 | Vaste boete; van toepassing direct na de deadline. |
| 3 maanden te laat | £200 | Een extra vaste boete bovenop de eerste £100. |
| 6 maanden te laat | 10% van de onbetaalde belasting | Belastinggerelateerde boete; HMRC schat de belasting als er geen aangifte is gedaan. |
| 12 maanden te laat | Nog eens 10% van de onbetaalde belasting. | Tweede boete met betrekking tot de belasting; deze wordt toegevoegd aan alle voorgaande boetes. |
Dit betekent dat een aangifte die meer dan 12 maanden te laat is, kosten met zich meebrengt. £100 + £200 + 10% + 10% van de onbetaalde belasting. Voor een bedrijf met een belastingschuld van £50.000 kan dat boetes betekenen van £10,300.[1] Tijdig indienen bij Door HMRC erkende CT600-software vermijdt deze kosten volledig.
Er worden boetes opgelegd, zelfs als er geen belasting verschuldigd is. Als het bedrijf geen vennootschapsbelasting verschuldigd is, blijven de vaste boetes van £100 en £200 voor te late indiening van kracht. Alleen de boetes die gebaseerd zijn op de belasting (10% van de onbetaalde belasting) worden dan niet in rekening gebracht.[1]
Herhaaldelijk te laat indienen
Als een bedrijf zijn CT600-formulier te laat indient voor drie opeenvolgende boekjaren, de vaste boetes worden verhoogd:[1]
- De boete van £100 (1 dag te laat) loopt op tot £500
- De boete van £200 (3 maanden te laat) loopt op tot £1,000
Dit geldt vanaf de derde opeenvolgende te late aangifte. De boetes, die gekoppeld zijn aan de belastingheffing, blijven ongewijzigd.
Rente bij te late betaling
Los van de boetes voor het indienen van aangiften, brengt HMRC ook kosten in rekening. interesse op vennootschapsbelasting die na de uiterste betaaldatum (9 maanden en 1 dag na het einde van de periode) wordt betaald.[2]
- De interesse begint bij de dag erna de betalingstermijn — er is geen respijtperiode
- Het wordt opgebouwd dagelijks totdat de belasting volledig is betaald
- Het tarief is de Basisrente van de Bank of England plus 2,5%
- De rente bij te late betaling is niet fiscaal aftrekbaar
Tip: Als HMRC u geld verschuldigd is (bijvoorbeeld na een verliesverrekening), betalen ze dat uit. terugbetalingsrente tegen het basistarief min 1% (minimum 0,5%). Het aflossingstarief is veel lager dan het tarief voor te late betalingen, dus het loont altijd om uw eigen betalingen op tijd te voldoen.[3]
Huidige rentetarieven
De rentetarieven van HMRC veranderen wanneer de basisrente van de Bank of England verandert. De huidige tarieven zijn:[3]
| Type | Tarief | Basis |
|---|---|---|
| Rente bij te late betaling | Basisrente + 2,5% | Kosten in rekening gebracht voor belasting die na de vervaldatum is betaald. |
| Terugbetalingsrente | Basistarief − 1% (min. 0,5%) | Betaald door HMRC op te veel betaalde bedragen en terugbetalingen. |
| Rente op termijnbetalingen | Basisrente + 1% | Aangeklaagd voor te weinig betaalde kwartaaltermijnen |
Beroep aantekenen tegen een boete
U kunt bezwaar maken tegen een boete voor te late indiening als u een redelijke rechtvaardiging — bijvoorbeeld een ernstige ziekte, een natuurramp of een systeemstoring HMRC . "Ik ben het vergeten" of "Ik wist het niet" wordt over het algemeen niet geaccepteerd.[4]
Om in beroep te gaan:
- Schrijf naar HMRC of ga online in beroep binnen 30 dagen van de boete kennisgeving
- Leg de redelijke reden uit en lever bewijsmateriaal ter ondersteuning.
- Toon aan dat de aangifte zo snel mogelijk na het einde van de vrijstelling is ingediend.
- Als HMRC het beroep afwijst, kunt u een verzoek indienen. wettelijke toetsing
- Als u nog steeds niet tevreden bent, kunt u de klacht escaleren naar de Eerste instantie van de rechtbank (belastingkamer)
Opmerking: U kunt te laat in beroep gaan. betaling interesse — pas laat indienen Boetes. Rente wordt automatisch in rekening gebracht en kan niet worden verlaagd of kwijtgescholden, zelfs niet als u een geldige reden heeft voor de late betaling.[2]
Veelgestelde vragen
Wat is de boete voor het te laat indienen van een CT600-formulier?
De boetes beginnen bij £100 voor een dag te late betaling, vervolgens £200 na 3 maanden, 10% van de onbetaalde belasting na 6 maanden en nog eens 10% na 12 maanden. Deze boetes gelden zelfs als er geen belasting verschuldigd is.
Rekent HMRC rente over te late betalingen van vennootschapsbelasting?
Ja. De rente over te late betaling gaat in vanaf de dag na de vervaldatum, zonder respijtperiode. Het tarief is de basisrente van de Bank of England plus 2,5% en wordt dagelijks berekend totdat de belasting volledig is betaald.
Kan ik bezwaar maken tegen een boete voor het niet betalen van vennootschapsbelasting?
Ja. U kunt binnen 30 dagen na ontvangst van de boete in beroep gaan als u een geldige reden heeft, zoals een ernstige ziekte of een systeemfout HMRC . Als HMRC het beroep afwijst, kunt u een wettelijke herziening aanvragen of de zaak voorleggen aan de rechtbank van eerste aanleg.
Is de rente op te late betaling van vennootschapsbelasting aftrekbaar?
Nee. De rente die HMRC in rekening brengt voor te late betalingen van vennootschapsbelasting is niet aftrekbaar als bedrijfskosten.
Verder lezen
- Betalingstermijnen — wanneer vennootschapsbelasting betaald moet worden
- Inleverdeadlines — wanneer de CT600 moet worden ingediend
- Het betalen van vennootschapsbelasting — betaalmethoden en bankgegevens HMRC
- Kwartaaltermijnbetalingen — de afbetalingsregeling voor grote bedrijven
- Teruggave van vennootschapsbelasting — Hoe u te veel betaalde belasting kunt terugvorderen
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment