Kernfeiten
- Vennootschapsbelasting is een belasting op de winsten van Britse vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid en bepaalde andere organisaties.
- Het standaardtarief is 25% (vanaf april 2023). Een klein winstpercentage van 19% Geldt voor winsten onder de £50.000.
- Bedrijven moeten hun eigen belasting berekenen en betalen; HMRC stuurt geen factuur.
- Vennootschapsbelasting staat los van inkomstenbelasting, die van toepassing is op particulieren.
Hoe werkt de vennootschapsbelasting in het Verenigd Koninkrijk?
Vennootschapsbelasting (vennootschapsbelasting) is de Britse belasting die wordt geheven op de winst van besloten vennootschappen, evenals sommige clubs, verenigingen en andere niet-ingeschreven organisaties. Deze belasting wordt beheerd door HMRC en is een van de grootste inkomstenbronnen van de overheid.[1]
In tegenstelling tot werknemers, bij wie de inkomstenbelasting automatisch via PAYE wordt ingehouden, zijn bedrijven verantwoordelijk voor... hun eigen belastingplicht berekenen, Het indienen van een vennootschapsbelastingaangifte (CT600)en het betalen van de verschuldigde belasting — allemaal zonder dat HMRC een factuur stuurt.[4]
Welke winsten worden belast?
Vennootschapsbelasting is van toepassing op de winst van een bedrijf. belastbare winstwaaronder:[1]
- Handelswinsten — inkomsten uit de handels- of bedrijfsactiviteiten van het bedrijf, verminderd met de toegestane kosten
- Beleggingsinkomsten — ontvangen rente, huurinkomsten en andere niet-handelsinkomsten
- Belastbare winsten — winst uit de verkoop of afstoting van bedrijfsactiva (bijv. onroerend goed, aandelen)
De belastbare winst is niet hetzelfde als de boekhoudkundige winst. Bepaalde kosten die in de jaarrekening worden weergegeven (zoals kosten voor het ontvangen van klanten of afschrijvingen) worden voor belastingdoeleinden weer bijgeschreven, terwijl investeringsaftrek in plaats van afschrijvingen wordt afgetrokken.
Ontvangen dividenden door het ene Britse bedrijf van het andere worden over het algemeen niet onderworpen aan vennootschapsbelasting. Ze worden behandeld als "belaste beleggingsinkomsten" en zijn in de meeste gevallen vrijgesteld.[1]
Huidige vennootschapsbelastingtarieven
Sinds 1 april 2023 gelden de volgende vennootschapsbelastingtarieven:[2]
| Winstniveau | Tarief | Notities |
|---|---|---|
| Tot £50.000 | 19% | Lage winstmarge |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | Er is sprake van marginale verlichting (het effectieve tarief neemt geleidelijk af). |
| Meer dan £250.000 | 25% | Hoofdtarief |
De drempelbedragen van £50.000 en £250.000 worden gedeeld door het aantal geassocieerde bedrijvenEen groep met vijf aan elkaar gelieerde bedrijven zou de lagere drempel dus verdelen over twee groepen van elk £10.000.
Vennootschapsbelasting versus inkomstenbelasting
Vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting zijn volledig gescheiden belastingen. De belangrijkste verschillen zijn:
| Functie | Vennootschapsbelasting | Inkomstenbelasting |
|---|---|---|
| Wie betaalt? | Bedrijven | Particulieren (zelfstandigen, werknemers, enz.) |
| Hoofdtarief | 25% | 20% / 40% / 45% (progressieve banden) |
| Belastingaangifte | CT600 | SA100 (Zelfevaluatie) |
| Uiterste indieningsdatum | 12 maanden na het einde van de boekhoudperiode | 31 januari na afloop van het belastingjaar |
| Betalingstermijn | 9 maanden en 1 dag na het einde van de menstruatie | 31 januari (met vooruitbetalingen) |
| Persoonlijke zakgeld? | Nee | Ja (£12.570) |
Een bedrijfsdirecteur kan betalen beide Belastingen: het bedrijf betaalt vennootschapsbelasting over zijn winst en de directeur betaalt inkomstenbelasting over elk salaris of dividend dat hij of zij uit het bedrijf ontvangt.
Hoe wordt vennootschapsbelasting betaald?
De vennootschapsbelasting moet normaal gesproken binnen ... betaald worden. 9 maanden en 1 dag na afloop van het boekjaar van het bedrijf. Een bedrijf met een boekjaar dat eindigt op 31 maart 2026 moet bijvoorbeeld uiterlijk op 1 januari 2027 betalen.[3]
Betaling kan worden gedaan via:
- Automatische incasso (in te stellen via de online diensten van HMRC )
- Online of telefonisch bankieren (Snellere betalingen, CHAPS of Bacs)
- Zakelijke creditcard of betaalpas (via HMRC )
Grotere bedrijven (Degenen met een winst van meer dan £1,5 miljoen) moeten de betaling in kwartaaltermijnen uitvoeren gedurende de boekhoudperiode, in plaats van in één enkele betaling na afloop van de periode.[3]
Veelgestelde vragen
Wat is vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting is de Britse belasting die wordt geheven op de winst van besloten vennootschappen en bepaalde andere organisaties. Bedrijven moeten de belasting zelf berekenen en betalen; HMRC stuurt geen factuur.
Wat is het vennootschapsbelastingtarief?
Sinds april 2023 bedraagt het standaardtarief 25% voor winsten boven de £250.000. Voor winsten tot £50.000 geldt een tarief van 19%, waarbij de marginale belasting tussen deze drempels geleidelijk afneemt.
Wat is het verschil tussen vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting?
Vennootschapsbelasting wordt betaald door bedrijven over hun winst. Inkomstenbelasting wordt betaald door particulieren (zelfstandigen, werknemers, enz.) over hun persoonlijk inkomen. Beide belastingen verschillen in tarief, aangifteformulieren en deadlines.
Wanneer moet vennootschapsbelasting worden betaald?
De vennootschapsbelasting moet normaal gesproken 9 maanden en 1 dag na het einde van het boekjaar van de onderneming worden betaald. Een boekjaar dat eindigt op 31 maart 2026 heeft bijvoorbeeld een betalingstermijn van 1 januari 2027.
Verder lezen
- Wie betaalt de vennootschapsbelasting? — de volledige lijst van organisaties die moeten betalen
- Vennootschapsbelastingtarieven — Tarieven, drempelwaarden en marginale verlichting uitgelegd
- De CT600 belastingaangifte — wat u moet indienen en hoe
- Een bedrijf oprichten en belastingen — uw eerste stappen na de oprichting van uw bedrijf
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Vennootschapsbelasting — GOV.UK
- Tarieven en aftrekposten voor vennootschapsbelasting — GOV.UK
- Betaal uw vennootschapsbelasting. — GOV.UK
- Bedrijfsbelastingaangifte — GOV.UK