Datos clave
- El tarifa básica de CGT es 18% para las ganancias que caen dentro de la banda de tasa básica.
- El tasa más alta de CGT es 24% para ganancias por encima de la banda de tasa básica.
- Alivio por enajenación de activos comerciales (BADR) se cobra a 18% (a partir del 6 de abril de 2026) hasta el límite vitalicio de 1 millón de libras esterlinas.
- Los fideicomisarios y representantes personales pagan el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) a 24% sobre todas las ganancias.
- Estas tarifas se aplican a las enajenaciones realizadas a partir de 30 de octubre de 2024.
Tipos impositivos actuales del impuesto sobre las ganancias de capital (2026/27)
La tabla que figura a continuación muestra los tipos impositivos sobre las ganancias de capital aplicables a las enajenaciones realizadas a partir del 30 de octubre de 2024. Estos tipos fueron establecidos por el Presupuesto de Otoño de 2024 y se aplican durante todo el ejercicio fiscal 2026/27:[1]
| Banda impositiva | Tasa sobre la mayoría de los activos | BADR / Tasa de alivio para los inversores |
|---|---|---|
| Tasa básica (renta imponible hasta £37.700) | 18% | 18% |
| Tasa más alta (renta imponible £37,701 – £125,140) | 24% | 18% |
| Tasa adicional (ingresos imponibles superiores a £125.140) | 24% | 18% |
| Fideicomisarios y representantes personales | 24% | 18% |
Un conjunto de tarifas: A partir del 30 de octubre de 2024, se aplicarán las mismas tarifas a todos los tipos de activos Ya no existe distinción entre propiedades residenciales y otros activos. Anteriormente, las plusvalías inmobiliarias tenían tasas más altas (18%/28%) que otros activos (10%/20%).[2]
Cómo se determina su tasa de Ganancias de Capital
La tasa que paga depende de la posición de la ganancia en relación con la banda de la tasa básica del impuesto sobre la renta. El cálculo se realiza de la siguiente manera:[1]
- Calcula tu ingresos imponibles (después de la deducción personal)
- Reste sus ingresos imponibles del límite del tramo impositivo básico (37.700 £ para 2026/27) para averiguar cuánto del tramo queda sin utilizar.
- Las ganancias que caen dentro del banda de tarifa básica no utilizada están gravados con un 18%
- Las ganancias que exceden la banda de la tasa básica se gravan al 24%.
Ejemplo práctico: cálculo de tasa dividida
Sarah tiene un ingreso tributable de £30,000 y una ganancia de capital de £20,000 (después del Monto Anual Exento):
| Paso | Cálculo | Cantidad |
|---|---|---|
| Banda de tarifa básica no utilizada | £37,700 − £30,000 | £7,700 |
| Ganancia gravada al 18% | £7,700 × 18% | £1,386 |
| Ganancia gravada al 24% | (£20,000 − £7,700) × 24% = £12,300 × 24% | £2,952 |
| Ganancias totales de capital | £4,338 | |
| Tasa efectiva | £4,338 ÷ £20,000 | 21.69% |
Desgravación fiscal por enajenación de activos empresariales (18%)
Alivio de enajenación de activos comerciales (BADR), anteriormente Alivio para emprendedores, ofrece una tasa de Ganancias de Capital reducida de 18% (a partir del 6 de abril de 2026) sobre enajenaciones de negocios que cumplan los requisitos. Las condiciones clave son:[3]
- La ganancia debe estar relacionada con la enajenación de todo o parte de un negocio de comerciante individual, o acciones de una empresa comercial personal (al menos 5% de participación)
- Las condiciones pertinentes deberán haberse cumplido al menos durante dos años antes de su eliminación
- Hay una Límite de por vida de £1 millón sobre ganancias que califican para BADR
- La tasa del 18% se aplica independientemente del nivel de ingresos del contribuyente.
Nota: La tasa BADR ha aumentado por etapas, del 10% al 14% el 6 de abril de 2025 y para 18% El 6 de abril de 2026. Dado que el BADR es ahora del 18% (el mismo que el tipo impositivo básico del CGT), el beneficio solo se aplica cuando las ganancias se gravarían de otro modo al 24%.[2]
Alivio para los inversores (18%)
La exención para inversores ofrece un tipo impositivo del 18 % sobre las ganancias de capital (a partir del 6 de abril de 2026) sobre las ganancias obtenidas por la venta de acciones que cumplan los requisitos en empresas comerciales no cotizadas, con un límite máximo vitalicio de 1 millón de libras esterlinas (reducido de 10 millones de libras esterlinas para las ventas realizadas a partir del 30 de octubre de 2024). Las condiciones clave incluyen:
- Las acciones deben haber sido suscritas (de nueva emisión) el 17 de marzo de 2016 o después.
- Mantenido durante al menos tres años a partir del 6 de abril de 2016 o la fecha de emisión
- El inversor no debe ser un empleado o funcionario de la empresa (aunque puede ser un director)
- Límite de vida útil de 10 millones de libras de ganancias calificadas
Cómo han cambiado las tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas
| Período | Básico/Superior sin Propiedad | Propiedad Básica / Superior |
|---|---|---|
| A partir del 30 de octubre de 2024 | 18% / 24% | 18% / 24% |
| 6 de abril de 2024 – 29 de octubre de 2024 | 10% / 20% | 18% / 24% |
| 6 de abril de 2023 – 5 de abril de 2024 | 10% / 20% | 18% / 28% |
| 6 de abril de 2016 – 5 de abril de 2023 | 10% / 20% | 18% / 28% |
| 6 de abril de 2008 – 5 de abril de 2016 | Tarifa plana del 18% (28% para la tarifa más alta a partir del 23 de junio de 2010) | |
Tarifas para situaciones especiales
| Situación | Tasa | Notas |
|---|---|---|
| Interés transportado | 32% | A partir del 6 de abril de 2025 para gestores de activos |
| Bienes muebles (activos desperdiciados) | Eximir | Desperdicio de bienes muebles con una vida útil previsible de 50 años o menos |
| Acciones EIS/SEIS calificadas | 0% | Si se mantiene durante un período mínimo y se cumplen las condiciones |
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los tipos impositivos del impuesto sobre las ganancias de capital para el ejercicio 2026/27?
Para el ejercicio fiscal 2026/27, los tipos del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) son del 18 % para los contribuyentes del tipo básico y del 24 % para los contribuyentes de los tipos superiores y adicionales. Estos tipos se aplican a todo tipo de activos, incluidas las acciones y los inmuebles. La deducción por la venta de activos empresariales tributa al 18 % a partir del 6 de abril de 2026 (frente al 14 % del ejercicio fiscal 2025/26).
¿Cómo sé si pago el Impuesto a las Ganancias (CGT) al 18% o al 24%?
La tasa depende de su renta imponible total. Sume sus ganancias imponibles (después de la exención anual) a su renta imponible. Las ganancias que se encuentren dentro del límite del tipo básico no utilizado (37 700 £ para el ejercicio 2026/27) tributan al 18 %. Las ganancias que superen el límite del tipo básico tributan al 24 %.
¿Qué tasa de Ganancias de Capital pagan los fideicomisarios?
Los fideicomisarios y representantes personales pagan el Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT) al tipo más alto del 24 % sobre todas las ganancias. No se benefician de una banda de tipo básico. El Importe Anual Exento para la mayoría de los fideicomisos es de £1500 (la mitad del importe individual).
¿Cuándo cambiaron las tasas del Impuesto a las Ganancias de Capital al 18% y al 24%?
Los tipos cambiaron el 30 de octubre de 2024 como parte del Presupuesto de Otoño. Antes de esa fecha, los tipos para activos no inmobiliarios eran del 10% (básico) y del 20% (superior). Los bienes inmuebles ya tenían tipos del 18% y el 28% antes de octubre de 2024, y posteriormente pasaron al 18% y al 24%.
¿Cuál es la tasa del Impuesto a las Ganancias de Capital para el Alivio por Enajenación de Activos Comerciales?
La desgravación fiscal por enajenación de activos empresariales (anteriormente conocida como desgravación para emprendedores) se aplica a un tipo fijo del 18 % a partir del 6 de abril de 2026 (era del 10 % hasta el 5 de abril de 2025 y del 14 % para el ejercicio fiscal 2025/26) sobre las ganancias que cumplan los requisitos, hasta un límite máximo vitalicio de 1 millón de libras esterlinas. Este tipo se aplica a la enajenación de activos empresariales que cumplan los requisitos, como la totalidad o parte de una empresa unipersonal o las acciones de una sociedad mercantil.
Lecturas adicionales
- Monto anual exento — el umbral libre de impuestos de £3.000
- Cómo calcular una ganancia de capital — cálculo paso a paso con ejemplos resueltos
- CGT vs Impuesto sobre la Renta — comprender la distinción entre capital/ingresos y por qué difieren las tasas
- ¿Quién paga el Impuesto sobre las Ganancias de Capital? — particulares, fideicomisarios, empresas y no residentes
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