Datos clave
- CGT en Propiedad residencial en el Reino Unido debe pagarse dentro de 60 días de la fecha de finalización.
- CGT en todos los demás activos es pagado por 31 de enero después del final del año fiscal.
- Los métodos de pago más rápidos son Banca en línea (Pagos más rápidos) y CAPUCHONES —normalmente el mismo día o el siguiente día laborable.
- Necesitas HMRC Referencia de pago del Impuesto sobre la Renta de las Ganancias para garantizar que su pago se asigne correctamente.
- Si no puede pagar a tiempo, puede solicitar un Hora de pagar acuerdo con HMRC .
Cuándo se debe pagar el impuesto sobre las ganancias de capital
El plazo de pago depende del tipo de activo enajenado:[1]
| Tipo de disposición | Fecha límite de pago |
|---|---|
| Propiedad residencial en el Reino Unido | 60 días a partir de la fecha de finalización (se paga al presentar la declaración de 60 días) |
| Acciones, inversiones, criptomonedas y otros activos | 31 de enero después del final del año fiscal (por ejemplo, el 31 de enero de 2027 para las ganancias en 2025/26) |
| Residentes no británicos: todas las ventas de propiedades en el Reino Unido | 60 días a partir de la fecha de finalización |
Dos plazos diferentes: Si vende una propiedad en alquiler en septiembre de 2025, deberá pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (IGC) en un plazo de 60 días. Sin embargo, si vende acciones en septiembre de 2025, el IGC no vence hasta el 31 de enero de 2027. Estos plazos son fundamentalmente diferentes, así que asegúrese de saber cuál se aplica a su venta.[2]
Métodos de pago
HMRC acepta varios métodos para el pago del Impuesto sobre las Ganancias de Capital. La siguiente tabla muestra las opciones principales y los plazos de tramitación habituales:[1]
| Método | Tiempo de procesamiento | Notas |
|---|---|---|
| Banca en línea (Pagos más rápidos) | El mismo día o el siguiente día laborable | Disponible 24/7. Utilice los datos bancarios de HMRC y su referencia de pago. |
| CAPUCHONES | Mismo día laborable (antes de la hora límite) | Contacta a tu banco para conocer su hora límite. Puede aplicarse una tarifa. |
| Bacs | 3 días laborables | Gratis, pero más lento. Reserve tiempo extra antes de la fecha límite. |
| Tarjeta de débito (en línea) | Inmediato | Pague a través del servicio en línea de HMRC . Solo se aceptan tarjetas de débito personales; no se aceptan tarjetas de crédito. |
| Débito directo | 3 – 5 días laborables | Debe configurarse con anticipación a través de su cuenta en línea HMRC . |
| En su banco o sociedad de crédito hipotecario | Mismo día (en sucursal) | Tome su recibo de sueldo de HMRC (si corresponde) y su referencia de pago. |
| Cheque por correo | Permita al menos 5 días hábiles | Pagadero únicamente a «HM Revenue and Customs». Incluya su referencia de pago. |
Consejo: La banca en línea a través de Pagos Rápidos es la opción más segura para cumplir con plazos ajustados. CHAPS es más rápido, pero puede tener una comisión bancaria (normalmente entre 20 y 30 £). Evite los cheques para devoluciones de propiedades con un plazo de 60 días, ya que el tiempo de procesamiento podría impedirle cumplir con el plazo.
Obtener la referencia de pago correcta
Es esencial utilizar la referencia de pago correcta: sin ella, HMRC podría no poder asignar su pago correctamente.
Pagos de devolución de propiedad en 60 días
Al presentar la declaración de 60 días en línea, HMRC proporciona una referencia de pago única en pantalla. Anótela cuidadosamente. La referencia también aparecerá en su cuenta de CGT sobre bienes inmuebles en el Reino Unido.[2]
Pagos de autoevaluación del impuesto sobre la renta de las personas físicas
Para el CGT pagado a través de Autoevaluación (antes del 31 de enero), su referencia de pago se basa en su Referencia Única del Contribuyente (UTR) de 10 dígitosPuede encontrarlo en su cuenta en línea HMRC , en la sección de Autoevaluación. Si realiza un pago de compensación, su extracto de Autoevaluación mostrará la referencia y el importe adeudado.[1]
Datos bancarios HMRC para pagos de CGT
Para pagos bancarios en línea o por teléfono, necesita los datos bancarios de HMRC :[1]
| Detalle | Información |
|---|---|
| Código de clasificación | 08 32 10 |
| Número de cuenta | 12001039 |
| Nombre de la cuenta | HMRC Cumbernauld |
Incluya siempre su referencia de pago en el campo “referencia” de la transferencia bancaria para garantizar una correcta asignación.
Pagos a cuenta
Si paga el CGT a través de la autoevaluación (por ganancias no inmobiliarias), también puede estar sujeto a pagos a cuentaSe trata de pagos anticipados para la declaración de impuestos del año siguiente, basados en la obligación tributaria del año en curso. Los pagos a cuenta vencen:
- 31 de enero durante el año fiscal (primer pago a cuenta)
- 31 de julio después del final del año fiscal (segundo pago a cuenta)
Sin embargo, el CGT es no Se incluye en el cálculo de los pagos a cuenta. Estos pagos se basan únicamente en su obligación tributaria del Impuesto sobre la Renta y la Clase 4 del NIC. El Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) se paga como un único pago compensatorio el 31 de enero, una vez finalizado el ejercicio fiscal.
¿Qué pasa si no puedo pagar a tiempo?
Si tiene dificultades para pagar su factura de CGT antes de la fecha límite, tiene opciones:[3]
Acuerdo de tiempo de pago
Puede ponerse en contacto con HMRC para solicitar una Hora de pagar Acuerdo de Pago Transaccional (TTP). Se trata de un acuerdo para pagar la deuda en cuotas durante un período acordado. Puntos clave:
- Comuníquese con HMRC lo antes posible, idealmente antes la fecha límite de pago
- Puede establecer un plan de pago en línea a través de su cuenta de Government Gateway si la deuda es inferior a £30,000
- Para deudas mayores, llame al Servicio de Asistencia de Pagos de HMRC al 0300 200 3835
- HMRC considerará sus circunstancias, incluidos sus ingresos, gastos y otras deudas.
- Interés continúa acumulándose sobre el saldo pendiente durante todo el acuerdo
- Las sanciones por pagos atrasados pueden evitarse si el TTP se acuerda antes de las fechas de activación de la sanción.
Consecuencias del pago tardío
Si no paga a tiempo y no acepta un acuerdo TTP:
| Consecuencia | Cuando se aplica |
|---|---|
| Intereses por demora | A partir del día siguiente a la fecha de vencimiento, al tipo de interés base del Banco de Inglaterra + 2,5 % |
| Recargo del 5% | Si el impuesto no se paga 30 días después de la fecha de vencimiento |
| Recargo adicional del 5% | Si el impuesto aún no se ha pagado 6 meses después de la fecha de vencimiento |
| Recargo adicional del 5% | Si el impuesto aún no se ha pagado 12 meses después de la fecha de vencimiento |
Ejemplo práctico: Pago de Ganancias de Capital por la venta de una propiedad
James vende una propiedad para alquilar el 15 de junio de 2025 por 350.000 libras y obtiene una ganancia imponible de 50.000 libras, después de gastos y deducciones. Es contribuyente con un tipo impositivo más alto.
| Paso | Detalle | Cantidad |
|---|---|---|
| Ganancia imponible | Después de los costos y exenciones permitidos | £50,000 |
| Menos importe exento anual | 2025/26 AEA | −£3,000 |
| Ganancia imponible | £47,000 | |
| Ganancias de capital al 24% | £47.000 × 24% | £11,280 |
| Fecha límite de pago | 60 días a partir del 15 de junio de 2025 | 14 de agosto de 2025 |
James presenta la declaración de 60 días en línea y paga £11,280 mediante Pagos más rápidos el 10 de agosto de 2025. También debe incluir la ganancia en su declaración de autoevaluación 2025/26 (con vencimiento el 31 de enero de 2027), reclamando crédito por las £11,280 ya pagadas.[4]
Preguntas frecuentes
¿Cómo pago mi factura de impuesto sobre las ganancias de capital?
Los métodos más comunes son la banca en línea (Pagos Rápidos), la transferencia bancaria CHAPS o la tarjeta de débito a través del servicio en línea de HMRC . También puede pagar mediante domiciliación bancaria (si la tiene activada), en su banco o sociedad de crédito hipotecario, o con cheque por correo. Cada método requiere su referencia de pago de la CGT HMRC .
¿Qué referencia de pago uso para el CGT?
Para la declaración de bienes inmuebles de 60 días, la referencia de pago se proporciona al presentar la declaración en línea. Para la autoevaluación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT), utilice su Número Único de Contribuyente (UTR) de 10 dígitos seguido de "K" para el año fiscal correspondiente. Consulte su cuenta en línea HMRC para obtener la referencia exacta.
¿Qué pasa si pago mi CGT tarde?
Se aplican intereses por demora en los pagos a partir de la fecha de vencimiento, al tipo base del Banco de Inglaterra más un 2,5 %. Para la declaración de la propiedad a 60 días, también se pueden aplicar penalizaciones por demora: 5 % del impuesto impago a los 30 días, otro 5 % a los 6 meses y otro 5 % a los 12 meses de retraso.
¿Puedo pagar mi factura del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en cuotas?
HMRC no permite pagos a plazos automáticamente, pero si tiene dificultades para pagar, puede contactar con HMRC para solicitar un acuerdo de pago a plazos. Este acuerdo consiste en pagar la deuda en un plazo determinado, normalmente hasta 12 meses. Los intereses se siguen acumulando, pero se pueden evitar las penalizaciones.
Lecturas adicionales
- Plazos de pago del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas — guía detallada de todas las fechas de pago y sanciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Devolución de la propiedad en 60 días (paso a paso) — cómo presentar la declaración y pagar al mismo tiempo
- Informe sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT) en la Autoevaluación — cómo declarar ganancias en su declaración anual
- Cómo calcular una ganancia de capital — el proceso de cálculo completo
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