Datos clave
- Una segunda vivienda que no sea su residencia principal designada no no calificar para el alivio completo de residencia privada.
- El impuesto de sociedades sobre la ganancia se cobra a 18% (tarifa básica) o 24% (tasa más alta).
- Es posible que puedas nombrar ¿Cuál de dos propiedades es su residencia principal, pero solo una a la vez?
- La ganancia debe reportarse a través de la Declaración de propiedad del CGT de 60 días y sobre la autoevaluación.
- Tenga en cuenta el tiempo: cada cónyuge tiene un Monto exento anual de £3000.
Impuesto sobre la Renta de las Segundas Viviendas
Cuando vendes una propiedad que es no Su residencia única o principal, la ganancia está sujeta al Impuesto sobre Sociedades. Esto aplica a viviendas vacacionales, segundas residencias, propiedades heredadas que haya conservado y cualquier otra propiedad residencial donde no haya residido como su residencia principal (o no la haya designado como tal).[1]
No existe una exención automática para las segundas residencias. El alivio de residencia privada solo cubre su... residencia principal designada, y sólo se puede tener una residencia principal a la vez.
Calculando la ganancia
El cálculo del impuesto sobre las ganancias de capital sigue las reglas estándar:
| Paso | Detalle |
|---|---|
| Producto de la enajenación | Precio de venta |
| Menos: coste de adquisición | Precio de compra + SDLT + honorarios legales |
| Menos: costos de mejora | Ampliaciones, conversiones, mejoras de capital |
| Menos: costos de eliminación | Honorarios del agente inmobiliario + honorarios del abogado |
| = Ganancia | |
| Menos: Monto anual exento | £3,000 (2026/27) |
| Menos: pérdidas de capital | Año en curso y años adelantados |
| = Ganancia imponible | Al 18% / 24% |
La elección de nominación
Si posee dos viviendas y reside en ambas (al menos ocasionalmente), puede elegir cuál será su residencia principal a efectos del PRR. Esto se conoce como "nominación" o "elección".[3]
Reglas clave
- Debes realizar la nominación dentro de dos años de ser propietario primero de dos residencias calificadas
- Puede variar la nominación en cualquier momento (por ejemplo, cambiar qué propiedad está nominada)
- Una propiedad debe ser genuinamente una residencia —Debes vivir allí ocasionalmente.
- Las parejas casadas que viven juntas sólo pueden tener una residencia principal entre ellos
Estrategia de nominación: Algunas personas nominan su segunda vivienda por un período corto (por ejemplo, de 12 a 18 meses) y luego la cambian. Esto garantiza que la segunda vivienda cumpla los requisitos para el PRR durante ese período. más Los últimos 9 meses de propiedad, lo que puede reducir significativamente la factura de Ganancias de Capital. Sin embargo, esto significa que la vivienda original no tiene PRR durante el período designado, por lo que solo es recomendable si la vivienda original no se venderá pronto o si la ganancia es pequeña.[3]
Ejemplo práctico
James y Karen (casados) compraron una casa de vacaciones en conjunto en 2015 por 250.000 libras esterlinas (más 5.000 libras esterlinas de impuesto sobre la renta y 2.000 libras esterlinas de gastos legales). Gastaron 20.000 libras esterlinas en una cocina y un baño nuevos en 2018. La venderán en diciembre de 2025 por 380.000 libras esterlinas, pagando 6.000 libras esterlinas en honorarios de agente inmobiliario y 1.500 libras esterlinas en honorarios de abogado. Ambos contribuyentes con un tipo impositivo más alto. Nunca se presentó ninguna nominación.
| Paso | Cantidad |
|---|---|
| Producto de la venta | £380,000 |
| Menos: coste de adquisición | −£257,000 |
| Menos: mejoras | −£20,000 |
| Menos: costos de eliminación | −£7,500 |
| Ganancia total | £95,500 |
| La parte de James (50%) | £47,750 |
| Menos: AEA | −£3,000 |
| Ganancia imponible | £44,750 |
| Ganancias de capital al 24% | £10,740 |
El cálculo de Karen es idéntico. Ganancias totales de capital de la pareja: £21,480Al ser propietarios conjuntos, cada uno utiliza sus £3000 AEA, ahorrando £720 en CGT en comparación con la propiedad individual.
Consejos de planificación fiscal
- Propiedad conjunta: Si está casado, ser propietario de la propiedad en forma conjunta permite que ambos cónyuges utilicen su AEA
- Momento: Si es posible, venda en dos años fiscales (intercambie en un año, complete en el siguiente) para utilizar el AEA dos veces
- Pérdidas: Si tiene pérdidas de capital por otras enajenaciones, estas pueden compensar la ganancia de la propiedad.
- Mejoras: Conserve los recibos de todas las mejoras de capital: reducen la ganancia.
- Nominación: Considere si un período de nominación corto podría ahorrarle impuestos (pero primero consulte)
Requisitos de informes
La ganancia debe reportarse en dos lugares:[4]
- Rentabilidad de la propiedad del CGT de 60 días: Presentar y pagar dentro de los 60 días posteriores a su finalización
- Devolución de autoevaluación: Incluya la ganancia en sus páginas de ganancias de capital SA108, con crédito por los impuestos ya pagados
Preguntas frecuentes
¿Pago el Impuesto sobre las Ganancias de Capital cuando vendo una segunda vivienda?
Sí. Una segunda vivienda que no sea su residencia principal designada no se beneficia de la exención por vivienda privada. La ganancia está sujeta al Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) al 18% o 24%, dependiendo de su renta imponible total. Debe declarar y pagar dentro de los 60 días posteriores a la finalización.
¿Puedo designar mi segunda residencia como mi residencia principal?
Sí, siempre que resida en ella al menos ocasionalmente. Debe presentar la nominación dentro de los dos años siguientes a la adquisición de dos viviendas. Sin embargo, al nominar su segunda vivienda, su primera vivienda pierde el PRR durante el período de la nominación, lo que podría aumentar el Impuesto General sobre las Ganancias (GGC).
¿Cómo puedo reducir el impuesto sobre las ganancias de capital de una segunda vivienda?
Las opciones incluyen: transferir una parte a su cónyuge para utilizar ambos montos exentos anuales, programar la venta para utilizar el AEA, compensar las pérdidas de capital, reclamar todos los costos de mejora permitidos y considerar elecciones de nominación si vivió en ambas propiedades.
¿El aumento de la tasa del impuesto de timbre afecta al impuesto sobre las ganancias de capital?
El aumento de la tasa del SDLT (el recargo adicional del 5% para propiedades residenciales adicionales a partir de octubre de 2024) no afecta directamente al Impuesto sobre las Ganancias de Capital. Sin embargo, el impuesto de timbre pagado en la compra original es un costo admisible que puede deducirse de la ganancia.
Lecturas adicionales
- Alivio para residencias privadas (PRR) — cuando su vivienda está exenta del Impuesto sobre las Ganancias de Capital
- Informe inmobiliario de la CGT de 60 días — cómo informar y pagar
- CGT cuando vende una propiedad en alquiler — normas de venta para compra y alquiler
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre Bienes Heredados — vender una propiedad que heredó
¿Busca un software de impuestos sencillo?
# GoFile está reconocido HMRC y cuenta con la confianza de más de 50 000 empresas del Reino Unido. Configúralo en minutos y presenta tus declaraciones con total tranquilidad.
Empieza gratisNo se requiere tarjeta de crédito · Cancela cuando quieras